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文档简介

1、企业基本情况-16会计系统内部控制调查表一会计系统索引号:(审计机关名称)会计系统控制调查表(一)会计系统会计期间被审计企业:调查项目内容是否不适用1平价1、会计机构和会计人员(1)财务会计机构是否独立？(2)财务会计机构是否健全？(3)财务会计人员是否足够？(4)业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？(5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？(6)会计人员是否有相应的职称和职位证书？(7)会计人员上岗前是否有足够的培训？(8)会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？(9)会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情

2、况？2、财务和会计核算政策(1) 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？(2) 是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度(如有，请提供复印件)？(3) 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？(4) 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整(如有，请列明)？3、会计核算与管理(1)原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？(2)企业的财务收支是否订有审批制度(如有，请提供复印件)？(3)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？(4)空白支票和印章是否分开专人保管？(5)固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？(6)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？(7)应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？(8)会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？(9)总账与相关记录的保管设施是否完备(防火、防水、保险等装置)？4、会计系统控制的变化(1)近来，财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？(2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？(3)本

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