2019全国税法知识竞赛试题题附全答案

1、2019全国税法知识竞赛试题题附全答案一、单项选择1、（ B ）是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。A 免征额B起征点C减税D免税2、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒 按（B ）征税。A、服务业征营业税B、娱乐业征营业税C、按销 售货物和服务业分别征增值税和营业税D、分别按服务业、娱乐业 征营业税3、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民 币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（D ）元。A、 30000 B、 29200 C、 26800 D、 252004、下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得 税的是（D ）。A、稿酬所得B、财产租赁所得C

2、、偶然所得D、 劳务报酬所得5、某食品制造公司（一般纳税人），xx年12月从农民手中购 入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购 金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶 油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将剩余10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值 税税额为（D）。A、5500 元 B、4500 元 C、3300 元 D、4600 元 解答过程：答：销项税额二50000*17%二8500元可抵扣进项税额 二40000* (30000/40000) *13%二3900 元 应纳增值税额=8500- 390

3、0M600 元6、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法 律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以 在本法施行后(B )年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、7、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣 除的基础上，按照支付给上述人员工资的(D )加计扣除。A、 10% B、 20% C、 50% D、 100%8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。A、建 材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销 售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C、电梯销售商销售 电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时 又

4、销售所安装的电话机9、以分期收款方式销售货物的，按照(A)日期确认收入的 实现。A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预 收货款10、下列行为，应征增值税的是(C )A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C 典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊11、下列行为属于视 同销售货物，应征收增值税的有(A )A某商店为厂家代销服装B某批发部门外购的部分饮料用于 个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购 的床单用于职工福利12、某生产企业为一般纳税人，外购原材料 取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企 业的运输费1800元，取得运输企业开具的运

5、输结算单据（其中保 险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为 （B ）。 A 、 2940、 25 B、 17087、 5 C、 79400、 35 D、 12584、 03 解答过程：答：可抵扣的进项税额=100000*17%+（1800-350- 200）*7% 二17000+1250*7% 二17087、5 元 13、某单位采取折扣方式 销售货物，折扣额单独开发票，增值税计税价的确定应是（B ）。 A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额C折扣额D 销售额加折扣额14、某服装厂受某剧团委托加工一批演岀服装， 布料由剧团提供，剧团支付加工费8000元，增值税由（A ）缴

6、纳。A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴15、 下列行为中，属于增值税征税范围的是（A ）A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋C生产企业 转让由其研发的专利D咨询公司提供中介服务16、在计算应纳税 所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规 定不一致时，应当依照（D ）的规定计算。A、按企业财务、会计 处理办法B、按有资质的屮介机构C、按上级机关的指示D、按 税收法律、法规17、柳林公司xx年度通过乡政府，向该乡的一所 小学捐赠50万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。 请问XX年度允许扣除的捐赠为（D ）万元。当年会计利润为1000 万元（不含公益性捐赠）

7、。A、50 B、150 C、132 D、100解答过 程：答：捐赠允许扣除的限额二1000*12%二120万元因为：通过县 级及以上的政府等的捐赠才允许扣除所以：公司通过乡政府捐赠 的50万元不能扣除又因为：通过县民政举捐赠的100万元小于 限额120万元 所以：xx年度允许扣除的捐赠为100万元18、章 某于xx年初购买了某上市公司的股票，xx年10月16日取得该上 市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 （B ）元。A、1000 B、500 C、800 D、750 解答过程：答：因为 根据个人所得税法的规定，个人从上市公司获得的股息可以按运 用税率减半征收所以：该股息所

8、得应纳税的个人所得税 二5000*20%*0、5=500元19、成都市神州旅行社9月份组织4次国 内团体旅游，收取旅游费120000元，其屮替旅游团支付给其他单 位的吃住行、门票等各项费用60000元，改由其他旅游企业接待 一个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（B ）。A、100元B、140元C、150元D、2000元 解答过程 答：因为： 该旅行社应纳的营业税：（12-6-2）*5%二4*5%二0、2万元二2000元 所以：该旅行社应纳的城建税为二2000*7%二140元20、采用超额累 进税率征收的税种是（C ）A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税 21、柳

9、林公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费 合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为(B )万元。A、100 B、90 C、300 D、150 解答过程：答：因 为：林木等生物资产的折旧率年限最低为10年，题中预计使用年 限为9年，小于10年 所以：按10年计提折旧，每年提取折旧 二900/10二90万元22、某企业xx年7月1日开业，因故在xx年6 月30日终止营业，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所 得税管理，下列做法符合规定的是(D )A、该企业的第一个纳税年度是xx年1月1日至xx年12月31日B、该企业xx年4月31日前，报送xx年度企业所得税纳税 申

10、报表，办理汇算清缴。C、该企业应该在xx年8月29日之前 办理xx年度的企业所得税汇算清缴。D、该企业应该在7月15 日前缴清清算所得税款23、某工程师业余时间为一企业做产品设 计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000 元，该工程师共纳个人所得税为(D )。A、800元B、1152元 C、1240元D、1280元 解答过程：答：因为：该工程师所做产 品设计两次收取的劳务报酬应合并征税所以：该工程师应纳个人 所得税二(3000+5000)*(1-20%)*20%二1280 元 24、下列项目中,属 于劳务报酬所得的是(C )。A、发表论文取得的报酬B、提供著 作的版权而取得的

11、报酬C、员工宫某为老总的哥哥代理报税取得 报酬D、退休人员再任职取得的收入25、甲企业xx年度实际发生 的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照(D )万 元予以税前扣除。该公司xx年度的销售收入为4000万元。A、60 B、100 C、240 D、20 解答过程：答：因为：4000*5%。二20 万 元,100*60%二60万元 所以：业务招待员允许扣除的限额为20万 元，即该公司业务招待员可按20万元税前扣除26、某工业企业 xx年度实现应纳税所得额28万元。该企业从业人数60人，资 产 总额2700万元。该企业xx年度应纳的企业所得税额为（C ）A、9、24万元B、7万元C、

12、5、60万元D、4、20万元 解答过程：答：因为：该工业企业属于小型微利 企业 所以：其运用的所得税率为20%,该企业xx年应纳企业所得 税额二28*20% 二5、60万元27、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记 载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同 甲、乙各持一份，甲、乙分别应缴纳的印花税为（A ）。A、1200 元B、2400元C、3000元D、3600元 解答过程：答：甲、乙分 别应缴纳印花税二（500-100）*0、3%。二0、12万元二1200元28、广告 代理业的计税营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费 用减去（B ）后的余额。A、付给广告制作的广

13、告制作费B、付给 广告发布者的广告发布费C、付给广告表演者的广告表演费D、 付给广告设计者的广告设计费29、销售不动产时连同土地使用权 一并转让的行为，比照（B ）征营业税A、转让无形资产B、销售 不动产C、转让无形资产和销售不动产D、建筑业30、营业税暂 行条例规定，下列项目免征营业税的有（B ）A、咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B、从事农业机 耕，排灌、病虫害防治技术培训业务C、残疾人福利企业为社会 提供的劳务D、婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择：1、税收具有(BCD )特征。A普遍性B强制性C无偿性D 固定性2、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是 (AB ) o A

14、股份有限公司B人有限责任公司C个人独资企业D 合伙企业3、下列各项中，应征收营业税的有(ABC )。A、某足球俱 乐部的门票收入B、某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入 C、某拍卖行向委托人收取的手续费D、某企业生产邮票首日封取 得的收入4、下列哪些情况不得开具增值税专用发票(ABC)o A、向消 费者个人销售货物或者应税劳务的B、销售货物或者应税劳务适 用免税规定的C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D、一 般纳税人销售货物或者应税劳务的5、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业 务屮，不需作进项税额转出处理的购进货物有(ABC) o A、生产本 企业产品耗用的上期购买原材

15、料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上 期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购 买原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料6、根据我国现行增值税法的规定，纳税人提供下列劳务应当 缴纳增值税的有（AC ）。A、缝纫劳务B、房屋的修理C、银行销 售金银业务D、邮政部门销售集邮商品7、计算企业应纳税所得额允许扣除的项目包括（ABD ）。A、与取得收入有关的成本B、与取得收入有关的费用C、税收 罚款损失D、已缴纳的营业税税款8、企业从事下列项目的所得，适用减半征收企业所得税的项 目是（ABCD ）。A、种植花卉B、种植茶C、海水养殖D、内陆 养殖9、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（B

16、CD ）A、同一作品再版所得稿酬B、同一作品加印追加稿酬C、同 一作品连载分次取得的稿酬D、同一作品分五次支付的稿酬10、 一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有（ABC ）A、经济林，10年B、奶牛,3年C、飞机，10年D、汽车， 5年11、企业下列项目的所得免征企业所得税（AC ）A、棉花种植B、花卉种植C、屮药材种植D、香料作物种 植12、从价定率计征消费税时，计税销售额屮应包括（ABC）。A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金13、某一般纳 税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包 装物押金，正确的税务处理是（CD）。A、逾期一年以上的并入销 售额缴纳增值

17、税B、逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税C、 无论是否返还均并入销售额缴纳增值税D、无论是否返还均并入 销售额缴纳消费税14、可在所得税前扣除的税金包括(BCD)A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税15、下面 哪些是非居民企业(BC)o A在北京注册的企业在成都市设立的分 公司B在香港注册的企业设在厦门的分公司C在中国北京取得专 利权使用费的美国某企业D在日本取得租赁费收入的美国企业16 下列各项屮，应当征收增值税的有(CD)o A、医院提供治疗并销 售药品B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、商 店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并同时提供洗车服务 17、受托方提供原

18、材料的加工承揽合同，增值税计税依据包括 (ACD )。A、受托方加工费收入B、委托方提供的原材料金额C、受托方提供的原材料金额D、委托方支付的辅助材料金额18 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(A BC )。A、 将货物用于投资B、将商品用于捐赠C、将产品用于职工福利D、将产品用于在建工程19、采用定额和定率两种税前扣除办法的 个人所得税应税项目有(AC )。A、劳务报酬所得B、工资薪金 所得C、财产租赁所得D、财产转让所得20、下列项目中，属于税 务机关作出的征税行为有(BC )。A、责令纳税人提交纳税保证 金B、加收滞纳金C、委托扣缴义务人作出的代扣税款行为D、 税务机关作出的税收强制执行措施三、判断题(错)1、纳税人因销售货物收取的包装物押金，即使单独记帐核算 的，也应在收到押金时并入销售额征收增值税。（对）2、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的， 征收消费税时一律从高适用税率。（对）3、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消 费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴税款。（对）4、某卷烟厂年末将自制的甲类卷烟一批赠送给工厂上级主管 部门用作春节礼品，按照规定，