CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-62

1、3CIA考试内部审计业务历年真题精选及答案 1127-621 在对公司退货记录的差错进行审查时,某内部审计师在从 有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测 试，7、8月的销售退回占全年退货的30% ,那么该测试得出 的结论存在一走的误差，原因是：A.选取的样本误差不能可靠量化B.这两个月退货记录的样本不是随机取得的C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层【正确答案】C答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。因为样本是在大量交易的月份中选取的,可能其他月份的交易量比较少,工作没有这两个月忙碌,所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能

2、对这两个月的错误率做出估计。1=12. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷 款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属 的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主 管的妻子。面对这种情况,内部审计师应该采取的措施是:A、告知负责审批贷款的主管,若其及时采取纠正措施,可 以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层,并建议做进一步调D、将违规行为报告给司法部门【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。内部审计师的这项发现属于重大审计发现,应该告知管理层,并建议做进一步调查,所以C正确；关于违规行为

3、,内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确； 内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任,所以D 不正确。3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为?A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理 人员,生产计划就像合同一样,必须得到遵守。B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球 比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不 同部门。C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部 门制走目标。D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议,讨论如何 针对变化的环境而进行预算目标的调整。【正确答案】A【答案解析】本题考S的知识点是结构（组织的概念和分 类、各

4、执行层的职责、集权与分权、部门化LA正确，控制是为了使计划实现期望的目标的过程。预算是 控制最常使用的工具，它是一个关于未来的计划,而不是一 个合同0将预算或者其他计划理解为没有弹性的合同会促使 经理违背公司的最佳利益，他们的努力被使用的标准误导了。B不正确，因为如果费用没有分摊到每个经理，他们没有理 由反对。C不正确,因为参与预算会得到相关人员的支持并且激励他 们努力工作。D不正确，因为根据条件变化改变预算目标会使目标更公平。4. 内部审计师发现舞弊的责任不包括:A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象B、防止舞弊的发生C、确认导致发生舞弊的控制弱点D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决走是否实施舞弊调查【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型.管理层和董事 会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该 是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。5. 下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是:A、得到被审计部门管理人员的同意B、有充分的证据支持C、以事实为依据进行文件记录D、具有足够的说服力，促使管理层采取改进措施【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是管理层对于报告的回应。 若