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1、4CIA考试历年真题精选及答案1127-261、当进行审计分析程序时发现日常现金管理存在问题。下 列不需要考虑的是：A、解决现有冋题可以减小固有风险。B、发现问题实施的控制测试。C、解决现有问题应采取的程序。解决现有能给企业带来哪些好处。【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。没 有必要要确保减少固有风险（只能通过减少现金的使用来实 现，但这时不现实的X2、内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报 告中，将主要问题的审计发现走义为"重要的缺陷"，将非主姜问题的审计发现定义为"待改进的缺陷"。以下可以合 理的地归在"

2、;待改进的缺陷"的是：A、贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B、在某个分行,出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C、很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D、由于没有将给客户的特走的对账邮件和每月的报表合并 邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的风险评估。A支付 贷款收益支票和银行客户授予贷款这两项职能是必须分离, 以防止可能的舞弊。因此贷款官员同时兼任这两项工作是严 重违规的，是重要的审计发现。B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严 重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况, 银行只能自行承担损失,这样将减少利润,

3、会对银行的财务报表带来不利的影响;C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的 风险。本选项描述的"出纳员身后的桌子上存放大笔现金" 很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员 违法了相应的内部控制政策。D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险, 属于非重要问题。3、财务部总监正在规划年底结账安排,涉及多个小组的分 工协作,比如只有在核算小组完成基础账目录入后报告小组 才能做合并抵消分录,而在此过程中分析小组可以在某个程 序完成后就执行财务分析工作，则财务部总监可以使用的时 间安排技术是:A、排队论。B、线Ml划。C、工作流分析。D、项目计划评审技术。【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是项目管理技术（项目管理、 关键路径法（CPM X项目计划评审技术（PERT ）和甘特图X 根据题目描述,所需的是项目进度管理技术,解决包含多种 活动的复杂项目进度计划,且这些项目之间存在互相依赖关 系，而项目计划评审技术就是满足条件的一种项目进度管理 技术。排队论解决的是顾客随机到达服务点并顺序接受服务 的情况下，怎样使服务成

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