担保有限企业单位会计核算暂行办法

1、顺序号附公司所用会计科目及会计报表格式：一、资产类11001现金21002银行存款31003其他货币资金41101短期投资51111应收票据61121应收股利71122应收利息81201应收担保费91211应收分担保账款101231应收代偿款111241应收担保损失补贴款121251其他应收款131261坏账准备141301待摊费用151311存出担保保证金161312存出分担保保证金171315委托贷款181316委托贷款减值准备191401长期股权投资201402长期债权投资211405长期投资减值准备221501固定资产231502累计折旧241503经营租入固定资产改良251505固定

2、资产减值准备261601固定资产清理271701无形资产281705无形资产减值准备291715未确认融资费用301801长期待摊费用311901待处理财产损益321911抵债资产331921抵债资产减值准备二、负债类342101短期借款352121应付分担保账款362122应付手续费372131预收担保费382141存入担保保证金392142存入分担保保证金402151应付工资编号会计科目名称和编号会计科目名称412153应付福利费422161应付股利432171应交税金计附加442181其他应付款452191预提费用462192担保赔偿准备472193未到期责任准备482201待转资产价值

3、492211预计负债502301长期借款512311应付债券522321长期应付款532331专项应付款三、所有者权益类543101实收资本（或股本）553111资本公积563121一般风险准备573122盈余公积583131本年利润593141利润分配f 1_. fl1 t 1t t . _J > .A603151担保扶持基金四、损益类614101但保费收入624102手续费收入634103利息收入644104评审费收入654105追偿收入664109其他业务收入674201投资收益684301营业外收入694401担保赔偿支出704402分担保费支出714411利息支出724421手

4、续费支出734431营业税金计附加744451其他业务支出754501营业费用764601营业外支出774701资产减值损失784801所得税793901以前年度损益调整五、表外科目805101代管担保基金会计报表格式编号会计报表名称编报期会担保 01 表资产负债表中期报告、年度报告会担保 02 表利润表中期报告、年度报告会担保 03 表现金流量表中期报告、年度报告会担保 01 附表 1资产减值准备明细表中期报告、年度报告会担保 01 附表 2担保余额变动表中期报告、年度报告会担保 01 附表 3代管担保资金变动表中期报告、年度报告会担保 02 附表 1利润分配表年度报告担保企业财务会计报告年

5、度月份 企业公章企业名称：企业负责人：主管会计工作负责人： 总会计师：会计机构负责人： 编报人： 通讯地址： 邮政编码： 报出日期：资产负债表会担保01表编制单位:单位： 元资产行年初期末负债与所有者权益行年初期末流动资产：流动负债：货币资金短期借款46短期资金应付款项48应收款项存入保证金51待摊费用应付工资及福利52存出保证金应交税金计附加53一年内到期的长期债权预提费用55其他流动资产担保赔偿准备58流动资产合计短期责任准备59长期投资：预计负债60长期股权投资一年内到期的产期债权61长期债权投资其他流动负债63长期投资合资流动负债合计65固定资产：长期负债：固定资产原价长期借款66减：

6、累计折旧应付债券67固定资产净值长期应付款68减：固定资产减值专项应付款69固定资产净额长期责任准备70固定资产清理其他长期负债72固定资产合计长期负债合计75负债合计76无形资产及其他无形资产所有者权益：长期待摊费用实收资本77抵债资产资本公积78其他长期资产担保扶持基金79无形资产及其他资产盈余公积80一般风险准备81未分配利润82所有者权益合计88资产总计5负债及所有者权益89利润表会担保02表单位:编制单位项目行本月本月累计一、担保业务收入1其中、1、担保费收入22、手续费收入33、评审费收入44、追偿费收入55、其他收入6二、担保业务收入8其中、1、担保赔偿支出92、分担保费支出10

7、3、手续费支出114、营业税金及附加125、其他支出13三、担保业务利润15力口：利息净收入（净支出以“一”号填列16力口：其他业务利润17减：营业费用18力口：投资收益（投资损益以“一”号填列20四、营业利润21力口：营业外净收入（净亏损以“一”号填列23五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“一”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“一”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“一”号填列）27减：所得税28七、净利润（净亏损以“一”号填列）30现金流量表编制单位会担保03表年度单位:项目行次上年数半年数一 1、经营活动产生的现金流量：收到的担保费收入1收到的税费返还4收到

8、的其他与经营活动有关的现金5现金流入小计9但保代偿支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金支出小计20经营活动生产的现金流量净额21二、投资活动生产的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资所收到的现金24处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25收到的其他与投资活动无关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金4

9、0收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股份、禾u润或有偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响额55五、现金及现金等价物净增加额56补充资料行次上年数半年数1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润57力口：计提的风险准备58计提的资产减值准备59固定资产折旧60无形资产摊销61长期待摊费用摊销63待摊费用减少（减：增加）64预提费用增加（减：减少）65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66固定资产报废损失67投资损失（减：收益）68经营性应收项

10、目的减少（减：增加）70经营性应付项目的增加（减：减少）71其他74经营活动产生的现金流量的净额752、不涉及现金收支的投资和筹资活动76债务转为资本77一年内到期的可转换公司债券78融资租入固定资产793、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额80减：现金的期初余额81力口：现金等价物的期末余额82减：现金等价物的期初余额83现金及现金等价物净值增加额85担保余额变动表会担保0 1表附表2编制单位:年度单位： 元项目行次上年数本年数一、期初担保余额1其中：短期担保余额2长期担保余额34二、本期增加担保余额5其中：短期担保余额6长期担保余额78三、本期解除担保余额9其中：短期担保余额10长

11、期担保余额1112四、期末在保余额13其中；短期担保余额14长期担保余额15其中：一年内到期的长期担保余额16代管担保基金变动表单位:会担保0 1表附表3编制单位:项目行上年本年数次数一、期初代管担保基金金额1其中：XX单位2XX单位3二、本期增加担保金额7其中：XX单位8XX单位9三、本期使用代管担保基金金额13其中：XX单位14XX单位15四、本期退还代管担保基金金额19其中：XX单位2 0XX单位2 1五、期末代管担保基金余额2 5其中：XX单位2 6XX单位3 0利润分配表会担保0 2表附表1编制单位:年度单位： 元项目行上年本年数次数一、净利润1力口：年初未分配利润2一般风险准备转入3其他转入4二、可供分配的利润7减：提取一般风险准备8提取法定盈余公积9三、可供投资者分配的利润16减：应付优先股股份17提取任意盈余公积金18应付普通股股份19转作资本（或股本）的普通股股利2 0四、