税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-42

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0102-421、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口 关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入 使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管 期5年。2020年M月9日，企业将该设备转让,转让收入 80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（） 万元。（设备关税税率10% ）【单选题】A. 5.75B. 6.13C. 6.00D. 6,40正确答案:B 答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审 定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价 格。其计算公式如下：完税价格二海关审走

2、的该货物原进口 时的价格X1补税时实际已使用的时间（月）m （监管年限X 12 ）；超过25日但是不足一个月的,按一个月计算,不超 a 15 0的，不予计算。该企业应补缴关税=230x1.44- （ 5X12 ） xlO%=6.13 （万元）2、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（L【多选题】A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障U税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E 税法具有较强的预测作用 正确答案:A、B、C、D答案解析:选项E属于税法的规范作用。3、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（）万 元

3、。客观案例题A.738.24B.789-8701065,28D-115879正确答案:D 答案解析:增值额=7648422313=342487 （万元）增值率=增 值额W扣除项目金额X 100%=3424.87 4- 4223.13 * 100%=81.10% ,适用税率40% ,速算扣除系数5%应缴纟内的土 地增值税=3424.87x40%-4223.13x5%=1158.79 （万元） 皺根据资源税的相关规定,下列说法不正确的有（L【多选题】A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的, 不缴纳资源税U纳税人以自产的液体盐加工成固

4、体盐,以加工的固体盐的 数量为课税数量D对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%E扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发 生时间为支付最后一笔货款的当天正确答案:A、E 答案解析:选项A :资源税的征税范围中不包括人造石油；选 项E :扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义 务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的 当天。41=15、在税法对于人的效力方面,凡是我国公民和外籍人居住 于我国的,或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的 外国企业或组织等，均适用我国税法,这体现的原则是（X【单选题】A属地主义原则B. 属人主义原则U属人和属地相结合原则D保护主义原则

5、正确答案:C 答案解析:属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居 国内还是国外,都要受本国税法的管辖;属地主义原则是指 凡是本国领域内的法人和个人,不管其身份如何,都适用本 国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。6、依据现行土地增值税法的规走,对已经实行预征办法的 地区,可根据实际情况确走土地增值税预征率,西部地区省份预征率不得低于()。单选题】A.1%B.2%C25%D.L5%正确答案:A 答案解析:西部地区省份预征率不得彳氐于 7、该厂当期可以抵扣的进项税额为()元。【客观案例题】A.16482.13B.18326.18C20023.18D.32023.18正确答案:A 答案

6、解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000 xl0%=2000（元） 加工费可以抵扣的进项税=621.5v（1+13%）x13%=71.50（元） 修缮仓库可抵扣进项税=15000（元）当期可以抵扣的进项税 =2000+71.50-589.37+15000=16482.13（元） 8、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一 种形式，具体包括（）。【多选题】A起征点B.免征额U跨期结转D核走减免率E减半征收正确答案:A、B、C 答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现 的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨 期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴；核走减免

7、率 和减半征收都属于税额式减免。9、下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（L【多选题】A.进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.个人携带金银首饰进境,不征收消费税U卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税D 金银首饰进口环节不征收消费税,出口环节不退消费税E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵 扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款正确答案:D、E 答案解析:选项A ,进口的应税消费品的计税价格由海关核走； 选项B,个人携带、邮寄金银首饰进境,按海关现行规定征 税；选项C ,卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。10. 某公司进口货物一批,经海关审走的成交价格及境外运 保费折合人民币为570万元,单独计价并经海关审核属实的 进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为6% , 海关填发税款缴纳书的日期为2019年W月10 B ,该公司 于2019年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳 金（）元。【单选题】A.OB.171C. 180D. 183正确答案:B 答案解析:货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即 9