审计师《审计相关知识》专项题及答案(5).doc

1、审计师审计相关知识专项题及答案（5）2018审计师审计相关知识专项题及答案（5）1.我国国家审计总目标可以概括为（）。A.真实性B.合法性C.公允性D.效益性E.一贯性ABD详见教材P71页。国家审计的总目标是真实性、合法性和效益性。 其中，真实性是基础，效益性是最终目标。2 .国家审计实施阶段的主要工作有（）。A.编制审计实施方案B.对内部控制进行初步调查C.对内部控制进行测试D.对财务报表项目进行实质性审查E.征求被审计单位对审计报告的意见ABCD详见教材P75页。国家审计实施阶段的主要工作有：1、组成审 计组，送达审计通知书；2、进行调查了解；3、编制审计实施方案；4、 获取审计证据，进

2、行审计记录；5、检查重大违法行为。选项ABCD正 确。3 .财务审计项目的一般审计目标包括（）。A.总体合理性B.真实性C.合法性D.完整性E.公允性ABCD详见教材P73页。财务审计项目的一般审计目标包括：1、总体 合理性2、真实性3、完整性4、权利和义务5、计价正确性6、截止 期正确性7、过账和汇总正确性8、分类正确性9、披露正确性10、 合法性，选项ABCD正确。4 .审计目标的确定取决的因素是（）。A.审计程序B.审计授权人C.审计委托人D.社会的需求E.审计界自身的能力和水平DE详见教材P69页。审计目标的确定取决于两个因素： 一是社会的 需求，二是审计界自身的能力和水平。选项 DE

3、正确。5 .在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标包括（）。，A.出具审计报告B.与管理层和治理层沟通C.发表审计意见D.发现违法问题E.提高经济效益ABC详见教材P72页。社会审计的总目标是：一是对财务报表整体是 否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制 基础编制发布审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对 财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。选项 A、B、C 正确。6 .内部审计的总目标可以概括为（）。A.促进组织完善治理B.增加组织价值C.确保组织的持续经营D.建立组织内部控制E.实现

4、组织目标ABE详见教材P71页。内部审计的目标是：促进组织完善治理、增加 组织价值和实现组织目标，明确了内部审计在提升组织治理水平、 促 进价值增值以及实现组织目标中的重要作用。选项 A、B、E正确。7 .国家审计报告阶段的主要工作有（）。A.组织审计组，送达审计通知书8 .检查重大违法行为C.编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定D.公布审计结果E.检查审计整改情况BCD详见教材P79页和P80页。国家审计报告阶段的主要工作：编审、 复核、审理、签发审计报告和审计决定、公布审计结果、检查审计整 改情况。选项A、E均是审计实施阶段的工作。8 .审计业务约定书的内容主要包括（）。A.审计报告和

5、审计意见的类型9 .审计范围C.出具审计报告的时间要求D.审计报告的使用责任E.审计收费BCDE详见教材P85页。审计业务约定书的主要内容包括： 签约双方的 名称、委托目的、审计范围、双方的责任与义务、出具审计报告的时 间要求、审计报告的使用责任、审计收费、双方的责任与义务、出具 审计报告的时间要求、审计报告的使用责任、审计收费、审计业务约 定书的有效期限、违约责任、签约双方认为应当约定的其他事项及签 约时间等。选项BCDE正确。10 社会审计编制审计方案时应当经过的步骤包括 （）。A. 了解被审计单位及所属行业的基本情况B.对内部控制进行测试C.初步执行分析性复核D.初步评估重要性水平E.初

6、步评估审计风险ACDE详见教材P85页和P86页。社会审计的编制方案应当经过以下几个编制步骤：1、了解被审计单位及所属行业的基本情况 ；2、初步评 价被审计单位的内部控制；3、初步执行分析性复核；4、初步评估重要 性水平;5、初步评估审计风险；6、编写审计方案。选项 ACDE正确。1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：A、审计机关必须是独立的专职机构B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或 个人不得干涉E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避 BE 2、与

7、国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有:A、内向性B、有偿性C、广泛性D、委托性E、灵活性ACE3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关 和审计人员必须遵照执行B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署 依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力ADE选项AD,审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项 的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执

8、行， 不具有 行政规章的法律效力。4、中华人民共和国审计法规定的审计法律责任包括：A、法律责任B、社会责任C、民事责任D、行政责任E、刑事责任DE审计法以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括 民事责任。参考教材P35。5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下 列措施：A、审计项目组成员与审计客户进行协商B、提高内部审计人员的职业道德水准C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工D、建立适当、有效的激励机制E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方 法BCDE6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为 线索时，审计组或者审计机关可以

9、采取的应对措施有：A、向政府和有关部门报告B、依法采取保全措施C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和 方式D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公 安部门处理ABCD7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：A、本年度审计项目安排的依据和指导思想B、完成审计项目的时间要求和责任单位C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区D、上年度审计计划完成情况E、完成计划的主要措施ADE审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。 文字说明的内容包 括：上年度审计项目计划完成情况，本年度计划编制依据、主要任务 指标和完

10、成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、 责任单位、完成时间等。8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：A、总体容量B、总体项目差异C、审计结论的精确限度D、审计结论的可靠性程度E、非抽样风险ABD非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量 成反向关系。参考教材P140。9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分工控制D、凭证与记录控制E、独立检查BCDE10、下列各项中，属于内部控制中 控制活动”要素的有：A、人力资源制度B、对交易和事项的独立检查C、对控制的日常监督D、实物控制E、管理当局的

11、理念BD11、下列关于内部控制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部控制的要素之一B、内部控制可能因经营环境的改变而失效C、内部控制测评不能代替实质性测试D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E、任何审计项目都必须进行内部控制测评ABCD选项E,内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设 计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审 查不足以为发现重要问题提供适当、 充分的审计证据时，应当测试相 关内部控制的有效性。参考教材 P129。12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：A、确定审计目标B、设计审计方法体系C、收集充分可靠的审计证据D、确定审计评价

12、标准E、对证据进行分析和归纳整理AB13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：A、客户订货单B、销货退回及折让日记账或明细账C、产品价目表D、借项通知单E、应付账款明细账ABC14、审查应付账款期末余额变动合理性时， 审计人员可采用的分析性复核程序有：A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率ADE15、对企业应付福利费进行实质性测试时， 应该重点关注的内容有：A、应付福利费的计提是否经过批准计提B

13、、计提职工福利费的比例是否正确C、应付福利费的账务处理是否正确D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核E、职工福利费依据的工资总额是否正确BCE选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：A、计价的正确性B、所有权的归属C、是否存在D、是否毁损、短缺E、会计处理是否正确且前后各期一致CD17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相 容职务的划分。主要可以采取的程序有：A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以 外的人员C、向银行发函询证D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核 签章E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责ABDE18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有:A、提高审计人员业务水平B、延长工作时间C、深入了解被审计单位的基本情况D、保持审计独立性E、加强审计质量控制ACDE19、下列各项中，