乡镇计生财会业务操作规范

1、乡镇计生财会业务操作规范 为规范乡村计生财务业务操作，明确责任，根据会计法、事业单位会计制度郴财教2003135号文件，以及上级计生考核办法等规定制定本规范。一、年初预算序号项 目标准备 注一计生事业费财政投入乡镇人平5元人口基数为辖区内上年末总人口数。具体标准按上级规定执行。街道人平2.5元1宣传经费5%以上占计生事业费的比例2流动人口管理15%占计生事业费的比例3免费节育技术服务经费人平0.5元按上年度总人口数二单列协会经费（含“三结合”经费）10%按计生事业费的10%单列，如计生事业费安排20万元，则协会经费单列2万元。二、会计帐簿设置序号设置单位设置帐簿1财政所（会计）总帐、收入明细帐

2、、支出明细帐、往来款项明细帐、固定资产明细帐2计生办（出纳）银行日记帐、现金日记帐3计生办（社抚专管人员）社会抚养费征收台帐、社会抚养费往来明细帐4计生办（指定专人）农村奖抚台帐、放弃二孩奖台帐、独生子女保健费台帐（分农村、纯居民、单位）三、科目设置：一级科目二、三级科目核算内容备注一、资产类现金按人民币、各种外币设置“现金日记帐”库存现金银行存款按人民币、各种外币分别设置“银行存款日记帐”单位的各种存款其它应收款按债务单位或个人设置明细各种垫付款项等固定资产按分类或科室设置明细固定资产原价材料按材料类型设置明细库存物资材料、工具、器具、低值易耗品二、负债类借入款项按借入单位（人员）设置明细借

3、入的有偿使用的款项其他应付款按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细帐单位应付、暂收的款项应缴预算款按应缴预算款项类别设置明细应缴入国家预算的收入应缴财政专户款按非税收入的类别设置明细单位拥有的非限定用途的净资金，主要包括按规定收取的应上缴财政专户的非税收入三、净资产类事业基金单位滚存结余资金等固定基金除单位因购入、自制、调入、融资租入接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金事业结余单位经营收支外各项收支相抵后的余额（不含非税收入结余）一级科目二、三级科目核算内容备注四、收入类财政补助收入本级投入、中央转移支付计生经费单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单独拨入的各类主生事业经

4、费转移支付计生经费，按当年下发文件记入当年。上级补助收入社会抚养费工作经费、服务所人员工资（区计生委下拨的人平4000元）工作经费、其他单位收到主管部门或上级单位拨入的非财政补助资金拨入专款按资金来源和项目设置明细。独生子女费、免费节育技术服务费、放弃二孩奖、计生助学金。单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金事业收入根据事业收入种类或来源，设置明细。如：服务站有偿收入、协会会费、其他单位开展专项业务活动及辅助活动所取得的收入其他收入按收入种类，如“投资收益”、“固定资产出租”、“捐赠收入”、“银行利息”等设置明细单位除上述各项收入以外的收入五、支出类专款

5、支出按专款的项目设置明细。独生子女费、免费节育技术服务费、放弃二孩奖、计生助学金等。核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报帐的专项资金的实际支出事业支出1、人员经费（计生编制人员）：基本工资、补助工资、其他工资、奖金、社会保障费核算单位开展各种专项业务活动及其辅助活动发生的实际支出2、公用支出：办公费、水电费、邮电费、车辆用费、差旅费、会议费、宣传费、培训费、流动人口管理费、独生子女费（农村、纯居民）、免费节育技术服务费、协会活动经费（含“三结合”活动经费）、村组计生工作人员经费、设备购置费、修缮费、招待费、其他3、对个人和家庭补助支出：离休费、退休费、住房公积金、

6、独生子女费（本单位干部职工）、降温防冻费、其他四、有关帐务处理1、财政补助收入：本级投入时：借：银行存款 贷：财政补助收入（本级安排）年内按区财政转移支付分配文件，区财政乡镇计生服务站人员补助经费分配表、工资中心计生站人员全年工资表、计生委支付的乡镇计生站人员的医疗保险、养老保险、失业保险等做如下分录：借：事业支出人员经费（基本工资、社会保障费） 其他应收款人口计生委（转移支付款等） 贷：财政补助收入（转移支付款、区财政补助款） 上级财政收入（区人口计生委下拨的人员工资每年4000元）收到计生委转移支付计生经费下拨款时：借：银行存款 贷：其他应收款人口计生委（转移支付款）2、上级补助收入：收到

7、主管部门或上级单位拨入时：借：银行存款 贷：上级补助收入×××款社会抚养费征收上解： a.征收到位时：借：现金或银行存款 贷：应缴预算款社会抚养费b.上解区财政：借：应缴预算款社会抚养费 贷：现金或银行存款c.直接解缴区国库的凭收缴凭证： 借：应缴预算款社会抚养费 贷：应缴预算款社会抚养费d.收到区财政下拨征收工作经费时：借：银行存款 贷：上级补助收入社会抚养费工作经费3、事业收入：（非税收入） 计生办收到时：借：现金或银行存款 贷：应缴财政专户款应缴上解乡级财政时：借：应缴财政专户款已交 贷：现金或银行存款直接缴存专户的凭收缴凭证：借：应缴财政专户款已缴计生专户

8、数 贷：应缴财政专户款应交财政专户数乡级财政核拨收到位时：借：银行存款 贷：事业收入×××款五、计生事业费（财政投入）考核数的计算方法计生事业费本级财政投入考核数=本级财政补助收入+中央转移支付计生经费数+按规定比例计算单列的协会经费（本级拨付）。说明：本级财政补助收入不包含：非计生编制人员经费；计生专干工资；非计生性公用经费；乡财政已拨的非税收入；缴存财政的单独核算反映的未拨的计生非税收入数。六、计生支出有关项目省市考核口径：序号项 目比例（金额）备注1协会经费（含“三结合”）10%按年初预算投入计生事业费的比例到位2宣传经费5%以上3流动人口管理费15%4免费

9、节育技术服务经费按实际列支5独生子女保健费按实际列支6培训费按实际列支七、报表：计生财务报表每季度上交区人口计生委财会室、区财政局文教股各1份。苏仙区计划生育财务会计报表单位名称：所属时间： 年 月份报出时间： 年 月份收到日期： 年 月 日单位负责人： 财务负责人： 制表人：表一： 资产负债表（月报）编报单位： 年 月 单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金203应付帐款102银行存款204预收帐款106应收帐款207其他应付款108预付帐款208应缴预算款110其他应收款209应缴财政专户款115材料负债合计120固定资产三、净资产类

10、资产合计301事业基金五、支出类302固定基金503专项支出305事业结余504事业支出净资产合计516上缴上级支出四、收入类401财政补助收入403上级补助收入404拨入专款405事业收入413其他收入支出合计收入合计资产部类合计负债部类合计表二： 收入支出总表编报单位： 年 月 单位：元收 入支 出项 目本月数本年累计项 目本月数本年累计一、财政补助收入一、事业支出 其中：1、乡本级投入二、经营支出 2、转移支付三、专项支出二、上级补助收入 其中：1、社会抚养费工作经费 2、免费节育技术服务费 3、独生子女费 4、工作经费 5、其他三、事业收入四、其他收入五、经营收入收入总计支出总计表三： 计划生育事业支出明细表（月报）编报单位： 年 月 单位：元承算科目本 月支出数累 计支出数承算科目本 月支出数累 计支出数支出合计（13）村组计生工作人员经费一人员支出（14）设备购置费（1）基本工资（15）修缮费（2）补助工资（16）招待费（3）其他工资（17）职工福利费（4）社会保障费（18）其它二公用支