审计理论与案例第一次作业

1、审计理论与案例第一次作业（100分） 问题1 中国注册会计师协会的最高权力机构是（ 答案常务理事会 专门委员会 全国会员代表大会 常设执行机构3分问题 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（ 答案账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计 制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量 风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题 账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上3分问题 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ 答案特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取

2、不同性质的审计证据 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据3分问题4当实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、 制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 的审计程序是 答案适当的审计证据，注册会计师应当实施控 下列属于在控制测试中注册会计师所实施7分析程序 函证 重新执行 重新计算3分问题注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担答案行政责任 民事责任和刑事责任 行政责任和刑事责任 民事责任和行政责任3分问题10. 审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案的

3、表述不恰当的是（ 答案A .对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B. 永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审 计工作具有重要影响和直接作用的审计档案c当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D.永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年3分问题 10. PPS抽样方法的优点不包括（）答案A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自 动分层C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目D.如果注册会计

4、师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小3分问题10.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时, 准。这种标准不可以是（答案需要有适当的标A .由国家相关部门颁布的法规B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断D. 由非权威部门专门制定的3分问题10、注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、 时间和范围主要取决于下列因素，下列说法不正确的是（ 答案(A)重大错报风险(B)审计风险(C)被审计单位的规模和复杂程度执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力3分问题1010、如果被审计单位将其固定资产用作某

5、笔长期借款项目的抵押物, 中披露，则其部分地违反了下列（）认定。答案但没有在财务报表附注(A)与列报相关的分类与可理解性”(B)与交易和事项相关的完整性”(C)与列报相关的发生及权利和义务”与期末账户余额相关的计价和分摊”3分 问题11V公司避免了重大损失，但导 L违约，并要求L赔偿其经 ),你必然不予认可。11、注册会计师L在完成U公司2012年度财务报表审计业务后，于提交审计报告后的第三 天将U公司的某个情况告知了U公司的竞争对手V公司，使 致了U公司一定数额的经济损失。U公司据此起诉注册会计师 济损失。如果U注册会计师为自己提出的抗辩理由是( 答案(A )该信息不是在执业期间获知的，而是

6、于提交审计报告后的第二天从U公 司以外的其他朋友处获取的(B) 该信息已在对外公布的审计报告的意见段后的强调事项段中对外披露, 并非U公司的商业机密U公司拒绝调整，L除告知(C) 该信息表明U公司存在重大的违法行为，因 V公司外，还在新闻媒体上发布了公告(D) V公司是L即将实施审计的下一个客户，该信息对V公司极为不利，如 不告知V公司，V公司将蒙受巨大损失3分问题121311. 下列属于自我评价影响独立性的是( 答案A. 会计师事务所的合伙人长期与被审计单位有交往B. 在接受委托前1年，注册会计师A是被审计单位的董事C. 受到有关单位不恰当的干预D. 与鉴证客户存在密切的经营关系3分问题以下

7、关于重要性的理解不正确的12、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 是()。答案(A)重要性的确定离不开具体环境(B)重要性包括对数量和性质两个方面的考虑(C)重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的属于答案(A)ABC公司2008年财务报表ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流(C)ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量ABC公司2008年利润表3分问题15对重要性的评估需要运用职业判断3分 问题1412、注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中鉴证对象”的是（）。1612、注册会计师运用分层抽样

8、方法的主要目的是为了（ 答案(A)减少样本的非抽样风险(B)决定审计对象总体特征的正确发生率(C)重点审计比较重大的项目，并减少样本量无偏见地选取样本项目3分问题 13、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ 答案P （ A）审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计(B)审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审4分问题18(C)审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计4分问题1713. 注册会计师对控制的评价结论可能是（）答案A 所设计的内部控制单独或连同其他控制能够防止或发现并

9、纠正重大错报, 并得到执行B. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制D. 控制本身是有效的。14. 如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（ 答案A 如果不属于旨在减轻特别风险的控制, 是否在本期审计中测试其运行有效性， 否超过1年注册会计师应当运用职业判断确定以及本次测试与上次测试的时间间隔是考虑到人工控制一般稳定性较差,B. 当相关控制中人工控制的成分较大时， 必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的

10、审计证据D. 当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，应当充分意识到控制不再有效，对本期财务报表发生重大错报的可能性,不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据4分问题1913、鉴证业务的目标可分为（ 答案（A ）合理保证 （B ）绝对保证厂（C）消极保证4分 问题2013、注册会计师为了证明四个问题， 据可靠性由强到弱排列不正确的有（ 答案获取了四组不同的证据。 在不考虑相关性的情况下，依 ）。(A)律师声明书、购货发票、销货发票、管理层声明书(B)注册会计师自行编制的计算表、销货合同、明细账、支票存根(C)发货凭证、销售发票、销售单、应收账款函证回函

11、（D） 调节表银行存款收款凭证、银行存款对账单、银行存款日记账、银行存款余额4分问题2114、下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有（ 答案（A）鉴证对象适当 （B）有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当（C）注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程 度相适应（D）使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准4分问题22内部控制的目标是合理保证（ 答案A. 财务报告的可靠性B. 经营的效率和效果C. 遵守适用的法律法规的要求厂 D.管理层业绩达标4分问题23注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是 （）。答案A. 大额

12、或账龄较长的项目B. 关联方项目C. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目4分问题24在控制测试中以下与样本规模呈反向变动的因素有（ 答案A. 预计总体偏差率B. 可接受的信赖过度风险C. 总体变异性D. 可容忍偏差率4分问题25()。注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有 答案A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价项目组成员的独立性C. 就审计业务约定条款达成一致意见D. 评价项目组成员的专业胜任能力问题26如果某项业务不存（）是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一。 在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务。3分 问题27 10.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、 客观、公正原则，保持专业胜