某建筑分公司财务管理制度

1、 第一建筑安装有限公司河南分公司 财务管理制度总则 一、为加强分公司内部管理，规范企业各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，根据国家有关财务管理规定及总公司相关规定制定本制度。 二、企业内部控制的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和总公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门，各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第二章预算管理 一、分公司实行全面预算管理，把一切经济活动都纳入预算之中。编制完整预算的单位应与实行会计核算的单

2、位相一致。 二、年度预算一般应包括以下内容； （一）工程价款结算预算：应当列明所销售产品（或商品）、劳务的类别、数量和销售收入，工程项目名称（类别）、主要工作量和工程价款结算收入，货款和工程款的收回时间及数额。 （二）成本预算：包括总成本预算和分成本核算对象（产品品种、工程项目等）的成本预算，应当列明每个成本项目的数额。各单位还应当根据本单位的生产经营特点编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、机械使用费预算、其他直接预算和间接费用预算。 （三）管理费用预算：应当按照管理费用的核算项目分别编制，列明每项费用的计算依据（开支项目、数量、费用标准或单价，下同）和金额。 （四）销售费用预算：应

3、当按照销售费用的核算项目分别编制，列明每项费用的计算依据和金额。 （五）财务费用预算：应当按照财务费用的核算项目分别编制，列明每项费用的计算依据和金额。 （六）固定资产预算：应当分别固定资产的类别列明固定资产的增加、减少和折旧数额。购建固定资产应列明其名称、数量、单价、金额及款项的支付时间。 （七）其他长期资产预算：包括临时设施、无形资产、递延资产等其他长期资产的预算，应当按其类别列明其增加、减少和摊销数额。购建上述长期资产应列明其名称、数量、单价、金额及款项的支付时间。 （八）现金预算：包括现金（合现金等价物。下同）的收入、支出、多余或不足、资金的筹集与运用，应当编制预计现金流量表。 （九）

4、预计损益表：按财务会计报告中的损益表（利润表）的内容编制。 （十）预计资产负债表：按财务会计报告中的资产负债表的内容编制。 三、预算编制的一般程序是： （一）有关业务部门根据单位的长期规划或总体目标提出预算初稿。 （二）财务部门对各业务部门提出的预算初稿进行汇总、综合平衡，提出讨论稿。 （三）将讨论稿提交办公会、党政领导干部联席会等一定的会议研究、审查。 （四）根据会议决议对预算进行修改。 （五）如有必要可再次召开会议研究。 （六）下达执行。 四、各种预算的初稿分别由下列各业务部门编制： （一）销售预算（工程价款结算预算）：由销售或计划、经营部门编制。 （二）成本预算：由生产、计划和财务部门编

5、制。 （三）管理费用预算：由各业务部门分别编制。 （四）销售费用预算：由销售部门编制。 （五）固定资产预算：由固定资产的管理部门分别编制。 （六）财务费用预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表：由财务部门编制。 五、预算的编制必须从最大限度地提高企业和单位经济效益的总目标出发，坚持积极可靠和实事求是的原则。第三章货币资金管理 一、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。 二、出纳人员办理货币资金收付业务

6、，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。天会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。 三、开设银行账户（包括在非银行金融机构开设账户，以下统称银行和银行账户）必须遵守中国人民银行的规定，并执行内部审批制度。 四、银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样），并妥善保管。 五、印鉴与票据必须分管。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由财务部门

7、负责人（或会计主管人员，下同）或指定的会计人员分管结算财务专用章和财务部门负责人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给领导指定人员暂时分管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。 六、签发现金支票必须将各项内容填写齐全。签发转账支票一般也应将各项内容填写齐全，特殊情况领馆发收款人、不确定或金额不确定的转账支票时必须经时务部门负责人批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记薄上签字。支票使用后，应在支票存根上补填收款

8、人和确切的金额，并在登记簿上作注销登记。转存款的支票各项内容必须填写齐全。 严禁将空白支票交于他人作信用抵押。 填写支票必须用碳素墨水，或用支票打印机打印。 七、通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。 八、出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记

9、账一并交会计人员审核。会计人员应当对所有收支业务部逐笔进行核对，不得只核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有较长时间的未达账项要查明原因。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。 定期存款也应取得对账革进行核对，至少每季度二次。银行不出具对账单时，应自行编制对账单由银行签认。 九、现金收入一般应在当天送存银行当日送存确有困难的，应按开户银行规定的时间送存，并要有相应的确保安全的措施。 十、使用现金必须严格遵守中国人民银行的规定，不得超出中国人民银行规定的现金使用范围。 十一、外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应通过银行转账结算，不得携带大额现金。 十二、不准用白条抵充库存现金，不准利用银行贩户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行，不准存放账外现金，不准设立“小金库”。 十三、要严格执行库存现金限额制度。库存现金限额根据本单位的日常业务开支量和库存现