固定资产管理办法论述

1、固定资产治理细则为加强公司固定资产治理， 优化资产结构， 本着安全、 合理、 优化、有效的原则，实现资产的合理配置和保值增值，提高资产 经营效益，规范资产经营治理行为，明确各单位固定资产治理、 使用权责关系，结合公司实际情况，制定本细则。第一章固定资产治理框架和部门职责第一条： 公司固定资产按照统一领导、集中决策、分级治理模式 进行治理。第二条： 公司设立固定资产治理小组，专事固定资产经营、治理的决策与监督，负责固定资产购置、调拨、大修、处置的审批工 作。公司总经理为固定资产治理小组组长， 负责生产治理的副总1 / 183 / 18经理为副组长，小组成员包括公司副总经理、总工程师、生产治 理部

2、部长、财务部部长。第三条：公司固定资产的购买和处置必须由总经理批准后方可执 行。超过5万元的固定资产购买和处置需报公司股东会批准同 意。第四条： 生产治理部是公司固定资产实物形态治理的职能部门， 其要紧职责是：1、负责具体拟订公司固定资产治理细则，指导、监督各部 门、各单位贯彻执行；2、参与公司固定资产购置、调拨、大修、处置的审批和验 收工作；3、负责公司产权界定工作，做好实物固定资产登记建卡、 编制报表等基础性治理工作，定期查核，保证“账、卡、物、资 金”相符；4、负责督促办理公司固定资产的托管、租赁、调拨、借用、 转让、报废等有关手续；对公司闲置固定资产提出处理意见；5、确定需投保的固定资

3、产，负责公司固定资产出险的索赔 工作；6、实施固定资产信息化治理及编码分配治理工作；7、组织开展项目固定资产的使用评价，依照实际情况调节 固定资产的折旧，并计入项目责任成本。第五条： 财务部是公司固定资产价值形态治理的职能部门， 其要 紧职责4 / 18是：1、负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时 反映事实上际增减变动情况；2、建立固定资产账簿，定期查核；会同生产治理部组织固 定资产清查盘点，保证账、卡、物、资金相符；3、负责固定资产购置、更新改造、修理、运行维护支出的 预算安排，并对费用的安排和操纵提出预警；4、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁 和残值回收工作；5

4、、负责固定资产的评估和清产核资工作。第六条： 项目部是固定资产日常使用、治理的重要基础单位，其 要紧职责是：1、贯彻执行公司固定资产治理细则，依照公司的总体安排和部署，结合本项目的实际情况，细化、贯彻执行固定资产的使 用、运行、维护保养、检修等各种治理制度；成立本单位固定资 产治理小组，落实责任人；2、编制和按程序申报本单位年度固定资产购置及更新改造 打算、固定资产报废及处置打算；3、负责建立、治理本单位固定资产台帐、技术档案并定期 向公司生5 / 18产治理部报送固定资产台帐及变动情况， 及时、 准确填 报各类固定资产统计报表， 结合项目责任目标考核本单位固定资 产的要紧技术经济指标；4、及

5、时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场爱护等工 作，配合公司生产治理部做好索赔工作；5、配合公司生产治理部和财务部队固定资产进行的清查和 评定。第二章 固定资产的增加第七条： 固定资产的增加方式包括购建、投资转入、同意捐赠、 无偿调入、 盘盈及其它途径增加。 固定资产的购建方式包括差不 多建设、更新改造和购置。第八条： 差不多建设工程竣工， 项目建设治理单位应按规定及时 组织项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。竣 工决算报告按规定程序经审查、审计后，报送财务部门；财务部 门依照竣工决算报告或项目施工情况暂估竣工结算金额并及时 转增固定资产。 第九条： 固定资产的购置， 经项目或公

6、司部门报固定资产购置申 请表后上报公司生产治理部， 经公司固定资产治理小组审批通过 后方可购置。 固定资产预算金额10000元以上的必须由公司生产 治理部进行采购，10000元以下的可依照实际情况由公司生产治 理部托付项目部购置。 有条件进行招标购买的固定资产， 由公司 组织招标购买。第十条： 固定资产的购置合同，须规定技术标准和验收方式。关 于大型6 / 18设备， 各部件的厂家型号及性能要在合同中要求供货商作 具体描述。第十一条： 设备的交付方式、安装、试运行的规程和费用须在合 同中作具体要求。第十二条： 合同中的付款条件要采取对我方有利的付款方式， 应 结合交付、安装、试运行的时刻规划进

7、行，并对大型固定资产保 留质量保证金。第十三条： 固定资产到货验收步骤为：(1)开箱检查：要紧检查 固定资产型号规格、 到货数量、 随机工具、随机备件、 随机资料、 产品合格证等是否与合同和相关标准、 规范相符， 外观是否完好 无损；(2)性能检验：按照固定资产使用讲明书，在固定资产供 应商服务人员的指导下，进行固定资产安装、调试、试运行、空载试验和负荷试验， 检验固定资产的技术性能是否与合同和相关 标准、规范相符。第十四条： 验收过程要做好详细记录， 发觉问题要及时取证并及 时向固定资产供应商质询， 对与合同和相关标准、 规范不相符的 问题应及时通知供应商并要求尽快处理， 对不能处理的问题则

8、按 合同规定进行更换或索赔或退货；经验收合格方能办理验收手 续，对在验收时难以发觉、 需留待使用中考验的问题应在验收纪 要中进行明确。第十五条：经验收合格的固定资产应及时填写 固定资产登记卡 （见附件）、办理固定资产入帐手续，并尽快投入使用，使固定 资产潜在的问题暴露在索赔期或质保期内， 以便及时进行索赔或 处理。7 / 18第十六条： 技改、 专项与基建项目的验收按国家有关规范和打算 预定标准执行。第十七条： 固定资产大修、大修后用于新的或不同的用途，视为 更新改造，更新后替换下来的部件按照处置的相关规定进行处 理，更新后对固定资产价值进行调节。第十八条： 投资转入、同意捐赠、无偿调入固定资

9、产，由经办部 门依照有关批准文件组织实施，按规定办理资产交接和入账手第十九条： 公司生产治理部组织对项目固定资产的盘点， 依照盘 点评价其固定资产价值， 关于盘盈的资产进行价值调整。 调整后 的固定资产价值修正项目成本并以此对项目目标责任进行考核。第二十条： 固定资产的入账价值， 按照国家统一的会计制度和公 司规定的会计核算方法确定。第三章 固定资产的日常治理和使用第二十一条： 固定资产的使用、保管和保养需落实具体责任人， 并在固定资产卡上记录明确。第二十二条： 设备类固定资产应由公司生产治理部制定设备维修 保养打算，资产使用的责任人应按照设备维修保养打算严格执 行。第二十三条： 设备和技术装

10、备使用单位必须制定设备的安全操作 规程并挂牌明示， 对设备操作人员进行操作交底和培训， 结合项 目安全工作对设备操作和维修人员进行安全教育。第二十四条： 关于建筑类固定资产需由责任人维护其构造安全使 用，不得破坏附属设施，并按规定进行保养和改造。第二十五条： 关于人为缘故造成的设备损坏、 报废或其它固定资 产价值损失， 其造成的损失计入项目或部门成本并对相关损坏人7 / 18和责任人进行处罚 第二十六条： 固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退 休时，应在办理离职手续前， 将其保管使用的固定资产按照账目 和卡片清点并向本单位固定资产治理部门移交， 并经公司生产治 理部签署意见后，方可办理

11、后续离职（离岗）手续。第二十七条： 固定资产发生意外损失， 应及时做好保险索赔工作。 因工作失误等缘故造成证据不全， 并导致索赔失败或不能得到应 有赔付的，将追究有关单位和人员的责任。第二十八条： 公司生产治理部对公司长期固定项目的固定资产进 行年度清点盘查，对施工项目部固定资产进行收尾清点盘查。第二十九条： 固定资产租赁： 对公司范围内不需使用的闲置固定 资产应积极对外出租， 由固定资产占有单位负责对外洽谈和签订 租赁协议（需事先报公司生产治理部审核） ，租金水平原则上不 低于相应的折旧额或相应市场平均价格， 租赁收入要紧归产权人 所有。第四章 固定资产的减少第三十条： 固定资产减少要紧是指

12、固定资产的折旧、 转让、变卖、 盘亏、报废、意外损失等。第三十一条： 转让包括出售各类固定资产 （但不包括已报废固定8 / 18资产的残值处理） ，对外捐赠、抵偿债务，及其它让渡固定资产所有权的行为；变卖要紧是指出售报废的固定资产。第三十二条： 固定资产转让或变卖，由使用单位、公司生产治理部、财务部依照公司的审批意见进行， 并由公司财务部负责收回 转让或变卖价款。 固定资产转让或变卖价格原则上不低于固定资 产净值或市场平均价格， 如按有关规定须进行资产评估的， 应当 以评估价值作为确定转让或变卖价格的基础。 资产转移后， 将有 关文件、合同、协议、单证（涉及产权过户手续的，应提供产权 过户证明

13、）等，报送公司生产治理部、财务部办理固定资产清理 手续。第三十三条： 公司生产治理部组织对项目固定资产的盘点， 依照 盘点评价其固定资产价值， 关于盘亏的资产进行价值调整。 调整 后的固定资产价值增加项目成本并以此对项目目标责任进行考 核。第三十四条： 按照每年清查盘点和项目收尾清点盘查评估的结果，固定资产具备下列条件之一者可做报废处理：1、已达到使用年限，并丧失使用价值的；2、磨损严峻，基础件已损坏，再进行大修已不能达到安全使用要求的；或使用、维修、保养费用高，在经济上不如更新合9 / 18算的；3、技术性能落后，耗能高、效率低，无改造价值的；或严 峻污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济的；4、属淘汰机型又无配件来源的；5、发生事故，且无法修复的；6、因满足工程建设或者抢险要求需要进行破坏性拆除的。第三十五条： 固定资产报废由公司生产治理部会同财务部依照清 点盘查结果办理并完善报废手续。第三十六条： 对国家监察范围内的固定资产（如机动车辆、起重 设备、电梯、锅炉等特种设备） ，