出纳实训习题

1、【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、实训目的掌握原始凭证的审核与填制1 .欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835地址：清江市青年路26号税务登记号：130002658301增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制彳f款单，如表1-3）借款单一2 2）14日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制

2、现金交款单,如表1-4）交款单位，收款.单位全称.T款项来源，,1底号.1并尸银行，.大写金甄，千百.十万,千百十元角,分.1r+i1.41，1券利，伍角，氟角11克角哂，贰分，克分，Pl|科目（贷）.对方科目（借）现金，张数1,11ill券别工壹佰元、伍拾元,拾元伍元，贰兀i1一元,张数-1中国工商银行现金交款单（回单）.表1-4年月日（填制进（3）26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）账单，如表1-6）表1-5“中国工育银行转账支票出望日期（大写）贰零壹零年堂拾贰月贰拾陆日No. 33089890付款行名称：工商银行幸福路支行 出票人账号：$040-412%本支票付款期限十

3、天人民而柒万伍仟伍佰元整大写）用途一购货款I上列款项请从我账户内支付出票人签章宏利工厂（公章）（章）百，十 万，千，百，十1元，角，分,I L !！. 一c 7 上，3, 3 0,/ jyj1fcM * / A：复核 记账，收款人：欣欣有限责任公司表表上工商银行进账单回单或收账通知1，年月日第号，付口全称收全称。款口赚号F款账号（Q人/开户银行一人一开户银行炉人民币炉（大写十”万2千?百。十。元Q角J分，票据种类一|收款人开户跟行差章票据张数，fj单位主管会计复核记账户（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7）1-7中国工商

4、版行现金支票中国工商银行， 现金支票存根收款人：SLj用途：.支票号需.出票日期：，年 月 日付款行名称:上列款项请从.我账尸内支付十, 出票人答章/单位主管会计，实训练习二、实训I目的掌握凭证的审核与填制实训资料采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3000元，10月18日出差归来报销差旅费2850元，余款退回。要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：(凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。)(1) 10月5日，预借差旅费3000元，后附借款借据一张。(2) 10月18日出差归来报销差旅费2850元，余款退回。后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票

5、2张，住宿费发票1张。精选word范本!付款凭证表1-B表1一10转账凭证实训练习三、实训I目的掌握库存现金结算业务办理实训资料（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1000元（库存限额为：6000元）（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：1 .1日，公司从银行提取现金4000元，备作零星开支。2 .2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1000元，凭有效的借款单支付现金。3 .5日，公司出售废旧材料，收取现金658元，本公司开出收款收据。4 .5日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。5 .7日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元,退

6、回余款。6 .12日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为2000元，并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2000元，公司用现金付讫。7 .14日，从银行提取现金3000元，备作日常开支。8 .15日，用现金支付给市运输公司销售运费800元。9 .20日，文海帆报差旅费1150元，公司现金支付。10 .22日，购买采购人员的办公用品等支付现金496元。11 .23日，管理部门的业务费400元、办公费220元，由现金付出。12 .24日，管理部门咨询费350元，现金付讫。13 .31日月末清点库存现金时，短缺306元，账款不符，原因待查。14 .31日，经查，现金短缺是属于公司出纳人

7、员工作失误所致，由其承担全部损失。实训要求1 .根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。2 .根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从1号开始起3 .根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。表1-11*库存现金日记张，实训练习四、实训目的掌握现金日记账、银行存款日记账的填制实训资料胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018.2元。银行存款余额为41620.24元，在3月30日时发生下列经济业务。(记账凭证从1号开始编制)发生的现金收付业务如下：(1)以现金300元购买打印纸(单价：30元/包)。(2)职工张波暂借差旅费700元，以现金付讫。(3)开出现金支票从银行提取现金5000元发工

8、资。(4)仓库产品发生霉烂变质，造成损失700元，经查明为报关员李某失职造成，按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时，(5)收到某工厂退回的包装物押金200元，企业受到工厂退回的包装物押金时，应按规定编制现金收款记账凭证。(6)发放工资5000元，凭证为现付字70号。(7)王强报销差旅费400元，凭证为现付字第71号。发生的银行存款收付业务如下：(1) 30日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单，共汇款6000元。(2) 30日，开出1781号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用300元。(3)销售B商品10个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计3800元，税率为4

9、%当日填写银行进账单送存银行。(4)收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500元。(5)开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2000元。(6)收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款6000元，当即存入银行。要求：1.按照上述经济业务编制记账凭证。2.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、【实训目的】练习阿拉伯数字大小写的书写题号大写金额小写金额1伍拾叁兀专肆分2陆佰陆拾陆元肆角整3叁拾捌万伍仟零壹拾贰元整4肆亿伍仟陆伯万零叁拾元贰角柒分5壹万陆仟零伍元陆角整619.08|7100000.00823105000.009300005.1

10、4106703.50表9-1辉实训练习二【实训目的】掌握原始凭证的审核与记账凭证的填制【实训资料】大和工业公司主要生产A种型号的机床，简称A产品。该企业被主管税务机关核准为一般纳税人。2010年8月发生如下经济业务：付1款“人*J全称小外方华兴工厂+，收款/人-全称炉市天和工业公司1踪号或地址7180-231-4675账号一S05-663-574加开户银行术工行广州路分理处开户银行二；？三将二一殛叉行号托旧金队心人民币t大写）机方兀整_千百H-阡7T分2+000口0-附件商品发运情况e合同名称号码附寄单证必.,j，计应1备注：尔还欠萩U付款单位注意；4 .根据结辑方式规定，上列托收款项，在付款

11、期限内未拒付时，即视同全部承付.加系全额支付即以此滕代支款通知:如遇延时或部分支付时，再由银行另送延时或部分支付的支款通知,+5 .如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理.o6 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另埴拒绝承付理由书法银行办理.托收承付凭证（收账通知）委托日期二。11年3月24日。单位主管会计复核记账付款人开户银行盖章月31日a付款入一全称+华光工厂/收款人*，全称，天和工业公司账号*3叱一4487592账号，切5-663-5741开户银行*工行水门桥分理处。，开户银行“工行濠河路分理处山人民币，大写肆万陆仔捌佰元整一百+手,千百十元角分4603201c年S月2日包s

12、：回单或收唯通知）“第号票据种类一转账支禀*，收上月所欠贷款/收款人开户银行盖章八票据张敬行张“单位主管会计复核记账口产品名称/规格卫单位，数量*单价q金额户十万千百十元分周转材料公斤丁I0002,80卡,0$匕0*04卡人民而合计（大写）贰仟捌佰圆整口翼2(0+0,0*0*结算方式支票一合同号码P提货地点/炉备注炉2D1D年8月8日口单位盖章:会计主管:复核:制单：一表2-1购货单位，市物资回收公司中国工商粮产加皿X。1U123LI.专用发票表2-，表31+中华人民共和国#增值税税收缴款书隶属关系，经济性质，收入机关.填发日期.年8月行日国字第号，+J+J8-缴款单位代码4如一科。目炉款4全

13、称0天和工业公司户项小开户银行/工行滨河路分理处一级祝炉账户q805-66574收款国库qfE,叶凝税款属时,期：2010年7月日款税款限缴时期工年月日，品目名称7谍税”额量J计税金额或w销售收入a税率或单位税额一*3实缴税额/噌值税小平3250M尹户合计（小写）/32500金额合计7人民市大写）零佰零拾叁万冢仟伍佰季拾零元零角零分储缴款单位（人）*（盖章）0经办人（章）税务机关-（盖章）/填票人（章上列款项已受收讫，并划转收款单位账户a一国库C银行）盖章,2010隼g月15日Q备”注表4-1。江苏增值税专用发票、a00】23,发票展开票日期：X10年S月：日购，货/单,位吝称：天和工业公司纲

14、税人识别号：12。102103265483/地址,电话：市区濠河路125号r开户行及账号；工行滨河路分理刈5-6637T4D密码，区货物或应税劳务吝称，之甲材揩小合计炉规格一型号口收款人：复核人*开票人：*籁单位（章）/表4-2XX市服务行业发票发票联炉货号。单.位卡教量产单价卡金甑裂备注万产千甲百4十元产角卡分产搬送费卡甲14卡*拄似现金 支付Q合计金额。 吠写*,肆百伍拾元整炉4裂5卡开票单位产福安搬运公司* （盖章有效炉开户银行上工行建山路分理处尹账号2001-255-9561收款人（章W开票人（章）注：不考虑搬运赛增值税的抵扣下客户名称F:天1和工业公司2D1D年岁月19日。表4-3中

15、国工商银行转账支票存根支票号码： Hf jf-f i r科 目 7对方科目:签发日期加10年匕月1日 Q收款A：市华兴工厂* 金额：196 560.00 用途：备货款 J备注主管合计 复核 记账“表4-4收料单，供应单位发票号:市华兴工厂Xo.00123编号1 20021+J美别J材料 名称+单位】数量1实际成本*-应收小单价q发票价格+1运杂费合计小甲千克/3D m p3D m 13, 6D+14Y4-P户备注！仓库主管材料会计收料员经办人制单口表5-1中国工商银行现金支票存根支票号码:对方科目+签发日期1010年S月19日U收款人：市天和工业公司.金额！100600用途工备用金,1备注/主

16、管会计复核记唯，表61XX市服务行业发票，发票联/客户名称:淳安市天和工业公司年怎月19日/货号/单位“数瞽单价二金额C备注一万千.百一十一元口角日分广告若口Q叩U-%合计金额4:大写“叁千伍百元整口表*。打G1开票单位一创新广告公司V（盖章有效）平开户银行，工行淮海路分理处一账号*135-258-57144-1P开票人章、收款人章W表6-2中国工商银行转账支票存根支票号码，上科目/对方科目，发日期20H年月19日3收款人：创新广告公司。金额工3500.00P用途，广告赛.备注委托银行收款结算凭讦主管会计复核记账/收，教，单，全称,市供电局，时款,单，位,全称天和工业公司.，账号203-554

17、-716-，账号或地址.，&D5-663574k位.1开户银行商行开发区支行，开户银行,工行滨河路分理.委收,金额人民币大写去拾柒万俗千伍百元整T.i百十万.1千，百十,元角,分TTn工5.f07-o7款项电和委托收款内容吧酱凭据名称.附寄单证张数.1:备注:付款单位注意：.,1 .根据结算方式规定，上列委托收款，在付款期限内未拒付时，即视同.全部同意付款，以上僚代支款通知/2 .如需提前付款或奉付力付款时，应另写书面逋知送银行办理。3 .如系全部或部分拒付，应在付款期限内另埴拒绝付款理由书送银行办理委邮回单委托日期2010年8月24日单位主管金讨毅核记账汇豕单位开户行盖章月日发票联开票日期：

18、年3月2-日购隆货单，位q名称：市供电局，纳税人识别号：120132106578273地址、电话：市开发区号一开户行及账号：南行开发区支行28巧54fl&密V码u区cp货物或应税劳务名称+电赛H合计中.规格。型号。jj4?单位取+J千.数彰ad”fI，臼Ij单价口金额*150000.00/4J150OOO.gJ税率4+J17%税颤八255C0.001*25500.OOP价税合计（大舄）-壹拾柒万亿千亿百元整（小写）175500.00型+J4销货单位名称天和工业公司一纳税人识别号:12犷曙10326W8务地址、电话市区滨河路125号毅开户行及账号：工行建河路分理仙卜663-574心爸注，4J0收

19、款人；复核人工开票人工销货单位（章）工短表7-2江苏增值税专用发票Xo.10961表8-1+J托收号码：托收承付凭证（存根）委托日期2晨年8月24日口承付期限付/款*人全 称外市华兴工厂一收/款人一全称一市天和工业公司账号或地址，180-291-4675账号Q曲邳3-57书*开户银行炉工行广州路分理处“开户银行;二汴手用圣丁匹小行导31*到期年月日十百升万千百阡角71收*附附寄单证一备注:小件，商品发运情况.合同名称号码付款单位注意，h根据结算方式规定，上列托收款项，在付款期限内未拒付时， 即视同全部承付.如系全额支付且吆此襄代支款通知】如遇延 时或部分支付时，再由银行另送延时或部分支付的支款

20、通知*2 .如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理口尸3 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送 银行办理 单位主管会计 复核 记曝付款人开户银行盖章0,人民市（大写1贰万元整表8-2万江苏增值税专用发票o.0012S表9-k邮托收号码！ 012563+1托收承付凭证（收账诵知）委托日期加1。年月富日美承付朗限发票庭开票日期：墓式年月二二日购货单位名称；纳税人识别号：地址、电话，开户行及账号1外市华兴工厂420SS72916009341-外市人民南路B375&421U180-231-46751密口码/居货物或应税劳务名称，a机床合计户规格型号单位.台FM.-yfen

21、效星，203炉单价+5600p金额11280.00“112000.00+，税率，.117%税额/19040.OOP19040.OOP价税合计（大写）r壹拾叁万壶千雾肆拾元整（小写）131040.00销货+，单位，堪称；纳叱用才用地址、电话！开户行及账号！天和工业公司112D1U21D3M548W市区濠河路1U号心工行演河路分理555-663-5740备注,收款人；复核人；开票人；销货单位革）尔付1料人S全称外市华兴工厂收r款尸人*，全称小市天和工业公司Q曝号或删址“1652314676*W号/805-663-5740开户银行卡工行广州路分理处卡开户银行。=气二干一一二保二於二琏;行号31%托忸

22、金说人民市（大写）贰万元整q千百-+刁千在五舁分200*附件一颓品发运情况合同各称号码砂附寄单证/一.二备注工P还欠款41付款单位注意；14 .根据结算方式规定，上列托收款项，在付款期限内未拒付时，即视同全部承付.如系全额支付即以此联代支款通知如遇延时或部分支付时，再由银行另送延时或部分支付的支款通知一5 .如需提前承付或多承付时，应另用书面通知送银行办理.6 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另埴拒绝承付理由书送银行办理./单位主管会计复核记账付款人开户银行盖章8月31日+4-到期年月日，实训要求编制收付款记账凭证。空白凭证如下表1、表2、表3收款凭证借方科目：年月曰字第号摘 要卡舜,?借方金蛇.1总账科目口明细科目一千百十万千百十元角分炉1ri1iT-11界H|1界口国1合i十3.11.1+十,.1附 件 据张口会计主管,记!脸出纳;复核;制翦4摘要贷方丁金戢,.1J总账科目一明细科目T百十万千百十元角外1wW+4-*.1ai-1.1.4A,i.-k,T虏/.1.1.1.1.1.11T.1内.1.1.1JlA.1.+-1-.-ftJi.1合汁”1*1*W(1会计主管.jj记账.出纳：复核：制单:一表2付款