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文档简介

1、一、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费 应交增值税（进项税）贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（ 1）收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款 - 代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（ 2）开具机动车发票借：预收账款 预收车款贷：主营业务收入 汽车销售收入应交税费应交增值税（销项税）（ 3 ）代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款 代收款项贷：现金（ 4）代客户付保险费 （一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行

2、卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）借：其他应付款 代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售（ 1）开具增值税发票借：预收账款 预收车款贷：主营业务收入 精品装饰收入应交税费应交增值税（销项税）（2 ）结转装饰成本借：主营业务成本精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售1、配件购入借：库存商品配件应交税费 应交增值税（进项税）贷：银行存款2、配件销售借：应收账款贷：主营业务收入 配件销售收入应交税费应交增值税（销项税）3、结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：

3、应收账款 * 保险公司贷：主营业务收入 维修收入应交税费应交增值税（销项税）2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款贷：应收账款 * 保险公司其他应付款退三者修理费3、退三者修理费借：其他应付款 退三者修理费贷：库存现金4、结转维修成本借：主营业务成本 维修贷：库存商品 配件应付工资（职工薪酬新准则，下同）五、售后维修（ 1）收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款预收维修款（ 2 ）开具维修发票借：预收账款 预收维修款贷：主营业务收入 维修收入应交税费应交增值税（销项税）（ 3 ）结转维修成本借：主营业务成本维修成本贷：库存商品应付工资六、保修保养费用（ 1）发生保修保养费用借；应收账款 厂家贷：主营业务收入 配件销售收入工

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