公司财务管理制度方案

1、1公司财务管理制度方案公司财务管理制度方案总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建 设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经 纪律， 以提高经济效益、 壮大企业经济实力为宗旨， 财务管理工作要贯彻“勤俭 办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必 要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务 会计工作。三、岀纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐口的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和 严格监督各项经

2、济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字 准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会讣事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经 纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理 报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须 与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工 作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未 了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人 员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会

3、计核算一般原则、会计凭 证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则釆用权责发生制，以人民币为记帐 本位币。九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数忖字用阿拉 伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2021元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为2五大类:1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。固定资产以不计留

4、残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不 再计提折旧；提询报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定 的价格为原价。十三、固定资产必须山财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报 废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折 旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作 营业外支岀处理。3、报废的固定资产

5、的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值 的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置 固定资产明细帐进行核算。资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支 的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。3十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营 业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收 代支、转帐套现。十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代 表和会计私章由

6、会计保管，不准山一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差山其 委托他人代管。十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支 记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月 结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符， 银行存款余款与银行对帐单相 符， 现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不 得拖

7、欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出 都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理 报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空口支票在使用前先 盖上印章。二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门 负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保 贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使 用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违

8、章论处并对该资金的损失负连带赔偿 责任。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公 室造计划、报经领导批准后方可购置。4二十八、 所有用具必须统一曲办公室专人管理。 办理登记领用手续、 办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工 作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财 务资料。三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金 结构趋于合理，以期达到最优化。三十二、配合公司业务部门对项LI工程的竣工、财务决算进行监督管理

9、。三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不 断完善制度、改进工作。给了我好多有用的信息。作者继续努力。文章由【风云十突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：xxxx.最全的管理 资料，可打包下载。一章總則第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公 司經濟效益， 根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定， 結合公司實 際情況，特制定本制度。笫二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一） 籌集資金和有效使用資金， 監督資金正常運行， 維護資金安全， 努力 提高公司經濟效益。（二） 做好財務管理基礎工作， 建立健全財

10、務管理制度， 認真做好財務收支 的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三） 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四） 監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。（五） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務 管5理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決 按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎匸作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每 項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。笫六條公司應根據審核無誤

11、的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必預具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科口、金額、所附原始 憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記 帳憑證還應當山出納人員簽名或蓋章。笫七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置 會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法 進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真 實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大 事項應由財務負責人復核。第九條會計人

12、員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證 相符、帳實相符、帳表相符。笫十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資 料都應建立檔案，文章111【风云十突变】精心整理，如需更多资料，请加Q： xxxx.最全的管理资料，可打包下载。妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。笫十一條會計人員因工作變動或離職，必預將本人所經管的會計工作全部移 交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必預有監交人負責監交，交接人員及監 交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理

13、笫十二條資本金是公司經營的核心資本，必預加強資本金管理。公司籌集的 資本金必預聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並 據此入帳。6笫十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務 部門應及時調整實收資本。笫十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規 定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。笫十五條公司以負債形式籌集資金，預努力降低籌資成本，同時應按月計提 利息支出，並計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真 實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實

14、無法付出的應 付款項報公司總經理批准後處理。笫十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中 心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保 期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理笫十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的現金管理暫行條例，根 據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。笫十九條嚴禁口條抵庫和任意挪用現金，岀納人員必預每日結出現金日記帳 的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經 理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現 金收付都必預有合

15、法的原始憑證。笫二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業 務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴 禁在任何空口合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將 銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。 在每月末要做好與銀行的 對帳工作，业編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，业報 財務部門負責人。笫二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的 分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳

16、，要嚴格個人借款審批程式, 借款7的審批程式是：借款人一部門負責人 f 財務負責人一總經理。借用現金，必 預用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資， 短期投資必預在公司授權範圍內進行， 按現行財務制度規定記帳、 核算收入成本 和損益。笫五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分 爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公 司審批許可權的規定批准後，山財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位 元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採

17、 用權益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核 算：使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經 營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2021元以上，並且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的 價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應 建立固定資産明細帳。笫二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直 線法分類計提，分類折舊年限爲：（-）房屋、營業用房30年（二） 通訊設備、交通運輸設備3年（三） 電子電腦、辦公及文

18、字處理設備3年（四） 電器設備、安全保衛設備3年第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的 固定資産， 不再補提折舊。 當月增加的固定資産， 當月不提折舊， 當月減少的固 定資産，當月照提折舊。笫三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末山綜合管理部負責 盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，业編制盤盈盤虧表，報財 務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利 權、8土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按 不短於10年的期限攤銷。笫三十二條遞延資産是不能全部計入當期

19、損益，需要在以後年度內分期攤銷 的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費 支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的 固定資産改良支出，在有效租貨期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要 嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實 性。第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作 其他處理。笫七章成本費用管理第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支岀，按規定計入成 本費用。 成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。

20、 控制好成本費用， 對堵塞管 理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。笫三十六條成本費用開支範圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。（-）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二） 營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工 會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通 訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務 費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三） 固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四） 攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）

21、 各種準備金： 各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。 投資風 險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款 餘額的1%提取。（六） 管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全9勤獎勵費等其他費用。笫三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提, 教育經費按丄資總額3%計提。住房公積金經批准後，山公司按職工工資總額的 一定比例逐月交納。笫三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許 可權， 財務人員應認真審核有關支出憑證， 未經領導簽字或審批手續不全的， 不 予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導

22、反映。笫三十九條公司各項成本費用曲財務管理中心負責管理和核算，費用支出的 管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢査、分析、制定降低成 本的措施。笫八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出（-）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二） 營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括: 固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。（三） 營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具髏包括: 固定資産盤虧和毀

23、損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金 等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅, 繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（-）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滞納金和罰款；（二） 弭補公司以前年度虧損；（三） 提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。（四） 提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集 鹘福利支出。（五） 向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析10笫四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損

24、益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分 配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日 內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。笫四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（-）業務、經營情況，利潤實現悄況，資金增減及周轉情況，財務收支情 況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影 響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的 事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公 司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過