公司期货套期保值内部控制规章制度

1、1 / 28期货套期保值内部操纵制度第一章总则第一条为加强公司对期货套期保值业务的内部 操纵，有效防范和化解风险，依照企业内部操纵差不多规范 及国家有关法律法规制定本治理制度。第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为 主，不得进行投机交易。公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的PVC期货品种，要紧目的是用来回避现货交易中价格波动 所带来的风险 第三条 公司在销售分公司内部设立期货部门， 负 责制订公司期货套期保2 / 28值业务等相关的风险治理政策和程序， 核 准交易决策。第四条 公司审计监察部负责对公司期货套期保 值业务相关风险操纵政策和程序的评价和监督， 及时识不相关的 内部操纵缺

2、陷并采取补救措施。第五条 公司建立向董事会提供关于期货套期保 值业务的报告制度，明确报告类型及内容，报告时刻及频率，明 确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系， 理解 并严格贯彻执行本治理制度。 公司期货部门和审计部门及时向董 事会报告交易及相关业务情况。第六条 公司董事会依照期货部门和审计部门的 报告，定期或不定期对现行的期货套期保值风险治理政策和程序 进行评价，确保其与公司的资本实力和治理水平相一致。第七条 公司依照实际需要对治理制度进行审查和修订， 确保制度能够适应实际运作和规范内部操纵的需要。第二章组织机构第八条 公司的期货套期保值业务组织机构设臵3 / 28如下图所示：总

3、经理合规治理员（审计部设）期货部期货业务结算部门期货业务监督部门（销售分公司下设）（财务部、企管部）（审计监察部）交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监理员拨员算员易确认员督员第九条 公司的期货部经理由销售分公司经理兼任，向总经理负责第十条 公司按以上组织机构设臵相应岗位， 具体如下：（一）交易员：由专职人员担任；（二）结算员：由企管部核算员担任；（三）风险监督员：由专职人员担任；（四）资金调拨员：由财务部部长兼任；（五）交易确认员：由结算员兼任；（六）会计核算员： 由财务部会计核算员兼任；（七）合规治理员：由审计监察部部长兼任；（八）档案治理员：由销售分公司档案治理员兼任；第三章授权制度第

4、十一条 与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后， 由公司法定代表人或经法定 代表人授权的人员签署。第十二条 公司对期货交易操作实行授权治理。 交易授权书列明有权交易的人员名单、 可从事交易的具体种类和交4 / 285 / 28易限额、 交易的程序和报告； 期货交易授权书由董事长授权专职 人员签署。第十三条 被授权人员只有在取得书面授权后方 可进行授权范围内的操作。第十四条 如因各种缘故造成被授权人的变动， 应 立即由授权人通知业务相关各方。被授权人自通知之时起， 不再享有被授权的一切权 利。第四章套保投资业务的申请和审批制度第十五条 公司开展套期保值业务须将具体运行 方

5、案提早报董事会或董事长制定人员， 确定套期保值额度、 止损 限额、业务权限、操作策略、资金调拨、效果评估等进行审核批 准后执行。第十六条 经批准后的期货套保业务， 如遇国家政 策、市场发生重大变化等缘故， 导致接着进行该业务风险有显著 增加并可能引发重大损失时， 应按权限及时主动报告， 并启动应 急预案，采取应对措施。五章业务流程第十七条 期货部提出的保值操作思路， 结合现货 销售的具体情况和市场价格行情， 制定保值操作方案， 汲取风险 监督员的意见，报总经理审核批准后方可执行。6 / 28第十八条 结算员依照公司的保证金情况， 确定保 值头寸限额，并通知交易员。第十九条 交易员依照公司的套期

6、保值方案选择 合适的时机向期货经纪公司下达指令交易。第二十条 交易员将与期货经纪公司初步确认的 成交单传给结算员， 结算员进行预结算处理， 并将预结算结果传 递给期货部。第二十一条 在收到期货经纪公司发来的账单后， 结算员核查期货经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供 的交割单一致。 若核查无误， 则由交易确认员在账单上签字并向 期货经纪公司发确认；若不一致， 则需由结算员同交易员一起核 查缘故。 若发生错单情况， 则按第四十二条交易错单处理程序进 行处理结算员需将最终结算情况传递给期货部经理、 风险 监督员和交易员。第二十二条 风险监督员核查交易是否符合套期 保值方案，若不符合，须立即报告

7、公司总经理。第二十三条 结算员将成交情况及结算情况信息 传递给资金调拨员和会计核算员， 资金调拨员依据公司相关制度 进行相应的资金收付，7 / 28会计核算员对开设在期货公司的账户进行 严格治理和账务处理，每个交易日后对持有头寸的价值进行分 析，并对资金往来进行核对。期货部按公司会计核算的相关规定及时将期货业 务的相关汇总单证传递到公司财务部。第二十四条 公司依照实际情况， 假如需要进行实 物交割了结期货头寸时， 提早对现货产品销售员、 交易员及资金 调拨员等相关各方进行妥善协调，以确保交割按期完成。第六章相关 财务处理制度第二十五条 公司从事期货投资须符合 企业会计准则及其他相关法律法规的规定。第二十六条 公司进行套期保值期货交易会计处 理按企业会计准则设臵会计科目，进行会计核算。第二十七条 会计核算：（一）公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保 值合约保证金时， 依照结算单据列明的金额， 借记“期货保证金 套保合约”科目， 贷记“期货保证金非套保合约”或“银行 存款”科目。（二）现货交易尚未完成，套期保值合约差不多 平仓的会计处理：套期保值合约平仓及结算盈亏时。若是盈利， 则借记“期货保证金-套保合约”科目，贷记“递延套保损益” 科目；若是亏损，则作相反的会计分录。