基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项

1、基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。2）审核工程量计算

2、的合规性、准确性，工程量复算比率 100%。（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）

3、甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审1定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。（二）设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循基本建设财务管理规定；8）设备安装明细核算是

4、否正确，安装费归集和分配是否合理。2、主要评审程序和方法：1）索要相关的内部制度，审查其是否认真贯彻执行；2）索要相关的设计、概算、合同、招投标文件等资料进行对照审查；3）审查财务核算资料，包括：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、报表等；4）审查设备入库、出库及保管资料、验收资料。5）审查量：全额审查。（三）待摊投资评审1、主要评审内容：1）是否按基本建设财务管理规定设置必要的明细科目，核算是否清晰规范，账务处理是否正确；2）各项费用支出的发生是否真实、合理，原始凭证是否合理完备。建设单位管理费以及业务招待费是否超支；3）确定贷款利息资本化时间是否正确，即费用规集期间是否正确，财务处理是否正确

5、。2 、主要评审程序和方法：1）主要审查有关财务记录；2）审查量：全额审查。2（四）项目管理评审1、主要评审内容：1）安全、质量、监督等各项目制度的建立及执行情况；2）项目管理人员分工是否明确，是否有相应的岗位责任制；3）有关安全、质量、环保等建设法律法规的遵守情况，是否按规定履行必要的程序。4）工程质量验收是否符合相关验收规范及标准，工程质量优良品率、合格品率，有无不合格工程、质量事故和报废工程。5）工程进度情况控制是否有效；6）是否定期向上级部门报送工程报表，所报数据与实际情况是否一致；7）项目档案管理是否符合规定，资料是否齐全，归档是否及时。2、主要评审程序和方法：1）取得项目管理制度、

6、岗位责任制进行评审查；2）向有关人员了解项目管理分工，并检查管理人员的工作记录；3）索取项目管理档案资料进行审查；4）索取工程监理报告进行分析；5）索取工程质量验收报告、安全、环保、卫生等部门的验收报告进行分析；6）索取有关报表进行核实。（五）财务管理评审1、主要评审内容：1）是否设置独立的基建财务管理机构或指定专人负责基建财务工作；2）是否建立健全项目财物管理制度；3）是否按基本建设财务管理规定设置账簿，会计分工是否合理；4）建设资金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的问题。5）其他相关的业务核算是否正确。2、主要评审程序和方法：1）索取相关制度进行审查；2）审查财务账簿资料；3）其他相

7、关业务核算审查采取抽样为主，抽样量为60%。（六）财务效益审核及分析。1、主要评审内容：31）各项目生产指标的调查，取得项目改造前后的各项运营经济技术指标；2）获取相关财务资料，取得项目改造前后的财务基础数据；3）与可研进行对比，进行财务效益、投资效果分析，得出分析结论。2、主要评审方法：1）对比分析，即对改造前后的生产指标进行分析；2）比率分析，选取评价指标，进行盈利能力、偿债能力分析。（七）工程概算执行情况审核及分析。1、主要评审内容：主要对项目概算执行情况进行评审，并对节约或超概算的原因进行分析。2、评审程序和方法：获取可研、初步设计、设计变更及竣工报告与上述审核后的投资进行对比分析。三

8、、出具审计报告应注意的事项1、审计报告的内容要全面，重点内容要详细，使报告内容充实、有价值。2、评价用语要简结、准确，评价应客观、适度；3、论述存在的问题要准确、提出的相关建议要切实可行；4、项目管理评价要体现专业特点，与企业实际相结合，一般应由工程审计人员提出，注册会计师参与。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015 年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安

9、全生产目标：一、目标值：1 、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2 、现金安全保管，不发生盗窃事故。43 、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4 、安全培训合格率为 100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容：1 、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2 、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3 、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4 、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5 、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6 、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7 、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。8 、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处