保险公司财务管控阐述.doc

1、保险公司财务管控阐述1保险公司财务管理风险的表现形式(1)资金运用不合理，投资风险较大。保险公司属于负债经营， 即先向保户收取保费聚集庞大资金，保费最终要实现对被保险人、受 益人的返还。保险资金的这一特点决定了保险资金运用要以安全性为 首要原则，同时要兼顾收益性和流动性两大原则。倘若保险公司投资 未遵循风险管理的程序和要求，将可能由于资金运用不当，在投资所 形成的资产结构不合理而导致投资项目不能达到预期的收益。(2)呆坏账过多，资金回收风险大。保险公司为争取顾客投保、 收取庞大金额的保险费，有时会采取延迟收费、业务员代垫保费或接 受远期票据等承保优惠。从而导致公司产生了较大额度的应收保费。 若

2、保户信用良好，能够按约定期限向公司缴费则不会造成太大问题， 反而可以协助公司争取到顾客;但若公司对拖欠保费的保户催收不利 而且保户财务有困难，则极易形成呆坏账，从而导致公司资金回收风 险、现金流量减少。2.保险公司财务管理风险的成因分析保险公司经营的是风险，其中最主要的风险就是财务管理风险， 要想有效地防范和化解财务管理风险，应先了解财务管理风险的成 因。其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因，以下从筹 资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。2. 1筹资环节产生财务管理风险的原因筹资决策决定保险公司的资本结构，若筹资决策不合理则易引发 筹资风险，比如筹资规模与投资规模不相

3、符、筹资方式的选择缺乏合 理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等， 将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。2. 2投资环节产生财务管理风险的原因保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入，这一 特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则，兼顾收益性和流动 性。所以投资决策的正确与否决定了保险公司是否取得投资收益。同 时投资决策失误会导致投资风险，具体表现为:对被投资方信息未进 行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式 的选择不恰当。2. 3理赔环节产生财务管理风险的原因理赔环节包括赔付支出环节和准备金环节。首先在赔付支出环节 引发财务管

4、理风险的原因有以下几方面：(1)理赔运行和管理水平不 高，与公司业务发展不相匹配;(2)费率下降、承保风险责任增加增大 了理赔环节的压力;(3)理赔管理体系问题较多，如理赔环节层层管控 环环漏损，各级机构责权利不相匹配或内部监督机制运转不顺畅等助 长了理赔管理风险，加大里理赔成本的支出。其次在准备金核算环节, 大多数保险公司准本金账务处理方法过于简单，准本金充足率较低， 严重影响财务管理的稳定性。2. 4制度建设环节产生财务管理风险的原因健全的内部控制制 度、绩效考核办法等制度，对于一个一个以资金运动为主体的保险公 司来说是十分重要的。然而保险公司内部制度的不完善等问题会间接 地引发财务管理风

5、险。具体如下:(1)内部管理制度的设计存在缺陷、 财务关系混乱、公司各子系统责、权、利不相匹配;(2)公司缺乏有效 的激励和约束机制等。3保险公司财务管理风险管控对策针对不同的财务管理风险，成因不同，相对应的管控措施也不同, 以下根据上述引发财务管理风险的各环节提出以下对策及建议。3. 1筹资环节的风险管控保险公司筹集的资金主要包括权益资金和债务资金。其中筹资活 动是公司理财活动的首要环节，所以加强对筹资风险的管理是整个财 务管理的起点。加强筹资风险管理，主要从有利于公司经营发展的角 度来配置公司的资金结构，主要通过合理配置权益资金和债务资金的 比例，降低因筹资结构不合理带来的财务管理风险。具

6、体而言，防范 与控制筹资风险的措施主要有：(1)公司要树立全员风险意识，正确识 别风险，做到预防风险的发生，将风险降到最低程度。(2)通过合理 配置筹资结构来分散和降低风险，并建立有效的、完善的风险防范机 制。3. 2投资环节的风险管控保险公司资金的运用首先要以安全性为主，兼顾流动性和效益型 的有机统一。为全面提高资金运用的竞争力，增强保险公司的风险管 控能力，具体提出以下措施:首先，根据公司的营销战略确定正确的 投资方向，合理确定投资资金的需要量，并在满足公司日常经营的需 要的基础上，适时调整各项投资资金的比例，达到降低投资风险的目 的。其次，正确确定风险和投资报酬率的关系，以达到对证券投资

7、等 其他投资的风险管控目的。3. 3理赔环节的风险管控该环节具体包括赔付支出环节和准备金核算环节。针对不同的环 节，具体提出不同的风险管控措施：(1)赔付支出的风险管控:本环节应 该以“短期有效、长期有力”的原则，提出相关有效的措施，具体如 下:加强成本控制能力、提升客户服务能力，明确理赔地位，并及 时发现、控制好理赔的关键风险点。按照“集中管理，分级授权” 的原则，建立并完善理赔管理模式，加大赔付成本风险管控力度。 创建内控合规文化并大力宣传，同时构建理赔监督体系，如对核心风 险点实施IT系统控制等。(2)准备金计提的风险管控:为提高准备金管 理水平，减少因准备金计提不准确而造成的财务管理风险，以提出以 下措施:提高精算人员的素质，并对精算人员进行后期培训和考核等 以加强精算人员队伍建设;改善准备金账务处理办法，提高准备金入 账的准确性等。3. 4制度建设环节的风险管控建立完善公司的制度，对存在的和潜在的风险隐患进行预警，对 发现的财务管理风险进行警示，以提高公司抵抗财务管理风险的能力 和效率。具体从以下几个方面减少财务管理风险:(1)建立有效的公司 治理结构、设置高效、权责清晰、相互制约的机构等措施以完善内部 控制环境;