有关会计科工作办法

1、1 / 32会计科工作细则 （一）应收账款应收票据第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本方法第二条 提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调 查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政 府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金 额或现金交易客户可不受此限第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：1注意发票人有无权限签发支票2注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发 票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付 支票人在支票上履行背书手续3注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时刻越长信用 较为可靠4注意所收支票账户

2、与银行往来的期间金额退票记录情形5注意支票上文字有否涂改涂销2 / 326注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特不规定9尽量利用机会通过客户注意客户支票的信用第四条 商业支票乙种存款取款单不宜同意但如须参加客户债权 分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除 外第五条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素 要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门 主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先

3、 向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户 第六条 公司在交易中收到的票据要通过应收票据账户进行核算 但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责 同时代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承 兑汇票账户与应收票据账户分开核算 第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出 用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法 收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失3 / 32第八条 应收账款发生折让时 应填具折让证明单 送呈主管批准 后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或 遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运

4、收据及原始统 一索回 送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回 证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得 直接由销货收入项下减除第九条 会计科接到银行通知客户退票时 应即转告营业部门 营业部门关于退票如无法换回现金或新票时 应即寄发存证信函通 知发票人及背书人 迅速妥善处理 并由营业部门填送呆账退票 处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理 由单 送会计科依章办理 第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交 送会计科列册保管倘事后发觉债务人在利益偿还求偿时效期内 有偿还能力时应申请法院执行 第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾

5、结行致使本公司权益受损时依人事治理规则责处情节严峻者 须移送法办 第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同（二）盘点方法 第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字 是否发生错误特制定本方法第十四条盘点种类1年中盘点于每年月底由本单位自行盘点2年终盘点于每年年终的月日下午时进行由各单位相互盘点第十五条盘点方式1年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财4 / 32务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位2年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单

6、位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注 标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内 于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表 等情况盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料 第十八条盘点处理盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表 格经各负责人分不记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务 部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参 考5 / 32第十九条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人 事部门在其他部门中选派抽点人请各经理或副经理以

7、上人员担 任第二十条本方法由会计科通知相关部门协助实行经通过后实施 第二十一条本方法如有未尽事项可随时修改（三）职员储蓄存款方法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司职员生活特 制定本方法此处的职员系指本公司正式职员试用期满个月而言以下简称职员 第二十三条本方法由会计科指定专人负责办理职员储蓄存款的收付登记保管通知等事项第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科 主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一 日起算第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款第二十六条职员储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章6 / 32和签名以及金额金额在元以上的提款应于天前通知主办人 第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参考由财务部主管 人员制定（四）备用金治理 第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付必 要时再行研讨设置专人办理第二十九条备用金借支程序如下：1各单位零星费用开支如需预备现金应填具备用金借还款通知单交备用金治理人员即凭通知单支给现金2付款通知单内的金额应按权责由各级主管盖章3备用金的暂支不得超过元特不事故者应由企业行政部经理核准4备用金的借支经手人应于周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后交备用金治理人冲转借支如超过