内部审计实施方案

1、内部审计实施方案方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。、指导思想和工作目标坚持以 三个代表 重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持 依法依规、实事求是、客观公正、规范行为 的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。（二）审计的范围1、时间范围：学校财务收支审

2、计主要审计2008 年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、 教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情 况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工 作，确保补助工作的公开、公正。2、高中招收 择校生 是否执行了三限 政策，高中择校生 比例是否超过当年实际招生总人数的30%。 严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。

3、3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费 工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明 白白交钱。4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活 动、水电、取暖、交通差旅、邮电、

4、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器 设备的日常维修维护、校方责任险等。2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费 预算总额的30%以上：教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%,安排用于教师 参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与 日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的8%以上;开展信息技术教育教学的学 校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40 元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的口常维修维抵、校园绿化美化、文化建设的 投入必须保证年度公用经费预算总额的20%以

5、上；中小学冬季取暖费年生均30元；校方 责任险每生每年5元3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到 乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截 留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责 任。5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出300 元以内，初中指出500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民 主理财小组集体讨论后方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限， 有

6、经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱 操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结 果存档备查。（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪 用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄 虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。（五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有 无公物私用，贪污，毁坏、丢失等

7、失职渎职的校长或其他人员。（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况四、审计时间安排本次审计工作时间自至，共计90 天：第一步， 准备阶段 （ 4 月 1 日 4 月 5 日） 。 下发审计通知书，审计小组制定审计方案。第二步，实施阶段（4 月 6 日 6 月 16 日）1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3 天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实 验幼儿园、聋哑学校进行审计。3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。第三步，报告阶段

8、（- ） ，就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见 稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。第四步，落实整改阶段（） ，下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、 违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。五、审计方法（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个 财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧 面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学 管事方面的经验和做法，找

9、出存在的问题，以更好地促进工作。（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查六、 审计领导小组组长：刘士领副组长：从严杰、屈振审计组成员：王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰方案二：内部审计实施方案为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司审计工作暂行规定物资供应管理体系的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。、审计工作内容1. 对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。审 计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据2. 对

10、基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与 监督。基建维修项目审计资料主要包括：1) 准建报告或派工单；2) 审批后的施工图纸；3) 工程量清单；4) 重要工程物资市场询比价资料；5) 工程合同及相关单据；6) 使用部门的验收签章。3. 对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。4. 公司决策层指定专项的审计。、审计程序1. 采购业务审计程序1) 采购业务审计实施合同生效前审计。2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入ERP系统后的采购合同2. 基建、维修项目审计程序1) 基建项目及1 万元(含1 万元)以上金额的维修项目实施工程合同生效前审

11、计；2)1 万元以下的维修项目进行结算审计。3) 审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程(维修)合同。三、审计时间1、 采购业务审计应于审计部受理后1 个工作日 （ 8 工时）内完成。受理时间从采购合同（纸质版）收到时间和ERP系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的 采购合同不连续计算驳回前受理时间。2、基建、维修项目审计应于审计部受理后10 个工作日内完成。受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。3、特定项目审计在所要求的时间内完成。4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。四、审减额的确认1. 事业部总经理签批后的合同金额

12、与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。2. 公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同金额与审计通过时的合同 金额之差为基建维修项目审减额。五、审计处理1. 采购部门年终绩效考核时，提成奖基数扣除采购业务审减额的10倍金额后才予计提。2. 基建、维修项目存在审减额的，以审减额的10 倍金额为依据对责任部门进行相应处理。3. 其他业务的审计处理将参照上述两类实行。方案三：内部审计实施方案根据贵州省国家税务局关于开展2009 年全省国税系统税收执法检查及内部审计工作的通知 （黔国税函2009 166 号）精神，现结合我市国税系统实际，拟定2009 年度内部审计工作实施方案。计划（一

13、）2009 年， 市局拟对六枝特区国家税务局、钟山区国家税务局、钟山经济开发区国家税务局开展内部审计工作，对盘县国家税务局开展后续审计。（二）内部审计工作对被审计单位2007 年 2008 年度的内部控制制度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县国家税务局2008 年审计意见落实情况进行后续审计。（三）根据国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法，与财务审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段为2 个年度。（四）审计时间安排在三、四季度，具体时间以审计通知书为准、审计重点内容（一）内部控制制度的制定与执

14、行情况。上级下达的制度是否及时转发；本单位制定的 财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无与上级制度相悖的现象；各项内控制度 执行是否有效；财务软件使用是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否 按日顺序登记。（二）贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整，是否将本部门收支全部纳入预 算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合理、合规，有无代编预算、随意追加预算 情况；是否落实经费最低保障线制度；项目经费和基本经费是否被挤占、挪用；专项经 费是否做到专款专用，开支范围是否符合规定。（三）贯彻落实财务制度情况。2005 年清理津补贴后，有无新增津贴补贴、奖金项目，有无提高原有津贴补贴、

15、奖金或扩大发放范围的现象；财务核算是否真实、准确、 完整，经费支出是否按规定的范围和标准开支，手续是否完备，记账是否及时，结构是否合理；编制和汇总决算报表有无随意调整科目、虚列支出、随意结转、瞒报漏报现象；债权债务等往来款项是否及时、有效清理，是否存在违反规定的个人借款和无预算关系单位借款等问题；账户开设是否合规，手续是否完备；有无账外资金、私设 小金库 问题。（四）固定资产管理情况。固定资产管理部门、使用部门、财务部门是否正确履行资产 管理职责；资产价值和实物核算是否真实完整；资产的增加、减少是否严格履行手续并 及时进行核算；固定资产的处置收入是否按规定入账；车辆购置是否超编制、超标准； 固

16、定资产的管理档案是否健全，账实是否相符，有无资产流失现象。（五）贯彻落实基本建设管理制度情况。基本建设项目预算编制、资金拨付是否符合规 定；立项审批、开工审计是否合规；实际建设规模、投资额与审批情况是否相符；工程 设计、施工、监理及主要设备、材料的采购是否合规；会计核算是否规范；工程价款支 付是否按合同协议执行；竣工项目是否及时办理决算、进行审计并结转固定资产。基本 建设档案资料是否规范、齐备。贯彻落实政府采购管理制度情况。是否按规定实施政府采购；采购方式是否合法， 是否存在应公开未公开招标问题；是否按规定权限采购；采购合同的管理、执行是否规 范，项目验收是否严格，付款手续是否健全。（七）领导

17、干部履行经济责任情况。重点审计领导干部任期内贯彻落实国家的财经法律、 法规和税务总局有关财经纪律、财务规定的情况。内部财务控制制度是否建立健全并严 格执行；是否按有关规定编制预算并严格执行；重大财务事项是否按规定由局长办公会 讨论研究；是否按规定配备专职财务人员和审计人员；是否进行了财务审计和领导干部 经济责任审计；领导干部个人是否认真执行财经纪律和廉政制度规定。（八）以前年度审计意见或决定执行情况。对下达的审计意见或审计决定是否存在应执 行未执行、应整改未整改的问题，审计发现的问题是否再次发生。三、工作要求（一）加强配合为更有效发挥内部审计工作在促进财务规范管理、完善自我监督约束机制、提高资金使用效益等方面的作用，市局建立内部审计与执法检查、执法监察联席会议制度，负责对 整个内部审计工作全过程的各项重大事宜协调和落实。市局相关部门和各县区局要大力配合内部审计工作，在人员调配、审