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文档简介

1、应收帐款管理制度大全(最新版)为加强对本公司应收款项的管理,积极清收债权,保证 资金的及时回流,尽力减少资金占用,使应收款项总成本维 持较低水平,特制定本制度。应收款项包括”应收帐款”、“预付帐款“、”其他应收款” 等内容。财务部为“应收帐款的综合管理部门,销售部、行 政部应在各自的职责范围内作好应收帐款的催收及业务 跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制,与部门的考核业 绩挂钩,列为年度考核内容之一。一、应收帐款的管理应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权 而应向客户收取的款项,是应收款项的主要内容,是公司财 务管理的重点。为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的 “5C”调查

2、(品质、能力、资本、抵押和条件)调查,并签定严 格、规范的销售或租赁合同。楼宇买卖确认书应载明下 列事项:未经公司批准不按合同规定时间付款的,公司可没 收定金,原订购楼宇公司将另行销售;经公司批准延期付款 的,客户将按日交纳0.05%的滞纳金。房屋租赁合同则 须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违 约的相关罚则。销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式 三联的楼宇买卖确认书后,即送财务部一份,财务部应 将楼宇销售资料作详细记录,以便及时确认应收帐款,并登 记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。财务部应密切配合销售部作好催收工作,每周将楼宇销 售应收款的回收情况分类汇总,制作明细

3、表提供给销售部, 由销售业务人员通知客户及时交款。销售部根据房屋出租合同及相关情况,列明租户、出租 面积、租赁期、租金额等内容,列出明细表交财务部凭以收 款记帐,当月财务部根据“应收帐款”明细帐余额,列示当月 逾期未交租金的租户清单,并及时通知销售部向租户催收。发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实,由财务 部按照规定没收定金、押金冲抵租金。二、其他应收款项的管理1、预付帐款预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应 商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核 程序详细填写工程付款申请书,经项目主管工程师、预 算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后, 财务部才能

4、对外办理付款手续。财务部应对预付帐款科目进行跟踪清理,及时转入”开 发成本”等科目核算。对预付帐款科目的期末余额应编制明 细表作为资产负债表的附表,并作出文字说明。2、备用金该科目核算公司各部门或人员由于工作需要所借资金。 借款时需填制备用金借款申请书,说明借款原因及还款时 间,经部门经理审核确认后交财务部领款,工作完成后及时 清还借款,不得挪作他用。财务部应加强备用金的管理,期 末列示各部门人员借款情况,交各部门负责人督促报销和还 款。3、关联公司往来该科目核算集团内部单位关联交易、资金划拨情况。付 款时应遵守公司资金划拨管理规定,填制资金内部调拨申 请书,完成付款审批手续。定期发送往来帐款对帐单,请 对方单位核对确认帐项余额,发现差异及时查找原因调整帐 务。4、其他应收款该科目核算除以上各项内容之外的非主要经营业务引 起的零星、小额债权。为防止造成坏帐,由财务部牵头,以 业务发生部门为主要责任人,逐笔进行跟踪清理。三、其他财务部应对应收款项按期进行核对、分析、检查。编制 ”帐龄分析表“、“不良债权统计表”、“重点债权清查表”,及 时向有关部门反馈催收、清理情况,找出难点和薄弱环节, 提出改进意见,研究新的清理应收款

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