应收帐款管理制度大全

1、应收帐款管理制度大全（最新版）为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证 资金的及时回流，尽力减少资金占用，使应收款项总成本维 持较低水平，特制定本制度。应收款项包括”应收帐款”、“预付帐款“、”其他应收款” 等内容。财务部为“应收帐款的综合管理部门，销售部、行 政部应在各自的职责范围内作好应收帐款的催收及业务 跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业 绩挂钩，列为年度考核内容之一。一、应收帐款的管理应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权 而应向客户收取的款项，是应收款项的主要内容，是公司财 务管理的重点。为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的 “5C”调查

2、（品质、能力、资本、抵押和条件）调查，并签定严 格、规范的销售或租赁合同。楼宇买卖确认书应载明下 列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没 收定金，原订购楼宇公司将另行销售；经公司批准延期付款 的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。房屋租赁合同则 须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违 约的相关罚则。销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式 三联的楼宇买卖确认书后，即送财务部一份，财务部应 将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登 记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销 售应收款的回收情况分类汇总，制作明细

3、表提供给销售部， 由销售业务人员通知客户及时交款。销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租 面积、租赁期、租金额等内容，列出明细表交财务部凭以收 款记帐，当月财务部根据“应收帐款”明细帐余额，列示当月 逾期未交租金的租户清单，并及时通知销售部向租户催收。发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务 部按照规定没收定金、押金冲抵租金。二、其他应收款项的管理1、预付帐款预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应 商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核 程序详细填写工程付款申请书，经项目主管工程师、预 算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后, 财务部才能

4、对外办理付款手续。财务部应对预付帐款科目进行跟踪清理，及时转入”开 发成本”等科目核算。对预付帐款科目的期末余额应编制明 细表作为资产负债表的附表，并作出文字说明。2、备用金该科目核算公司各部门或人员由于工作需要所借资金。 借款时需填制备用金借款申请书，说明借款原因及还款时 间，经部门经理审核确认后交财务部领款，工作完成后及时 清还借款，不得挪作他用。财务部应加强备用金的管理，期 末列示各部门人员借款情况，交各部门负责人督促报销和还 款。3、关联公司往来该科目核算集团内部单位关联交易、资金划拨情况。付 款时应遵守公司资金划拨管理规定，填制资金内部调拨申 请书，完成付款审批手续。定期发送往来帐款对帐单，请 对方单位核对确认帐项余额，发现差异及时查找原因调整帐 务。4、其他应收款该科目核算除以上各项内容之外的非主要经营业务引 起的零星、小额债权。为防止造成坏帐，由财务部牵头，以 业务发生部门为主要责任人，逐笔进行跟踪清理。三、其他财务部应对应收款项按期进行核对、分析、检查。编制 ”帐龄分析表“、“不良债权统计表”、“重点债权清查表”，及 时向有关部门反馈催收、清理情况，找出难点和薄弱环节， 提出改进意见，研究新的清理应收款