企业会计岗位实训答案

1、实训五固定资产及长期资产核算岗位实训五（1）固定资产核算岗位实训1.表 1-692800固定资产设备入库单编号名称规格单应收数量实收数量单价金额供应单位名称位十万千百十元角分货车辆11900009000000广东省物资进岀口公司合计¥9000000字第号张会计仓库主管保管:验收:米购:附 单 据2011 年 11 月 10 日借：固定资产一一货车应交税费应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款10仃00库存现金28002.（删除现金收讫章）借：固定资产清理180800累计折旧贷：固定资产佃200仓库 20000020000020000030003.借：预付账款一一广州第一建筑公司

2、 贷：银行存款4借：固定资产清理1896累计折旧1104贷：固定资产一一打印机5. 表 5-2借：库存现金100固定资产清理损益计算表2010 年 11 月 15 日项目金额（元）备注固定资产原值3000减：累计折旧1104固定资产净值1896减：变价收入100力口：清理费用固定资产清理净损失（负数为净收益）1796制表：审核:贷：固定资产清理100借：营业外支出一一非流动资产处置损失1796贷：固定资产清理17966. 表 6-2固定资产清理损益计算表2010年11月16日项目金额（元）备注固定资产原值200000减：累计折旧19200固定资产净值180800减：变价收入保险赔款108480

3、力口：清理费用固定资产清理净损失（负数为净收益）72320制表：审核:借：银行存款108480贷：固定资产清理108480借：营业外支出一一非流动资产处置损失72320贷：固定资产清理723207. 表 7-3固定资产设备入库单编号名称规格单应收数量实收数量单价金额供应单位名称位十万千百十元角分打印机台114000400000广州市好又多股份有限公司合计¥400000字第号张会计仓库主管保管:验收:米购:附 单 据2010年 11 月 16 日借：固定资产一一打印机4000贷：其他货币资金一一信用卡存款40008借：固定资产一一冲床240558应交税费应交增值税（进项税额）40842

4、贷：银行存款280800库存现金9借：销售费用租金2000600贷：银行存款200010.借：管理费用修理费 2340银行存款234011.表 11-4固定资产清理损益计算表2010年11月21日项目金额（元）备注固定资产原值200000减：累计折旧36800固定资产净值163200减：变价收入150000力口：清理费用300固定资产清理净损失（负数为净收益）13500制表：审核:借：固定资产清理163200累计折旧36800贷：固定资产200000借：银行存款153000贷：固定资产清理150000应交税费一一应交增值税3000借：固定资产清理300应交税费应交城市维护建设税 210应交教育

5、费附加90借：营业外支出一一非流动资产处置损失13500贷：固定资产清理1350012. 借：固定资产一一滤筒机300000应交税费应交增值税（进项税额）51000贷：实收资本一一广州盛丰电器有限公司35100013. 25日，购入需安装注塑机，验收入库。 （将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限 公司”及 商业承兑汇票 中的出票人改为“广州格林电器有限公司” 收款人改为“广州大新 机械有限公司”）固定资产设备入库单借：工程物资注塑机500000应交税费应交增值税（进项税额）85000贷：应付票据一一广州大新机械有限公司58500014. 26表14日,交付机修车间安装。编号名称规格单位应收

6、数量实收数量单价金额供应单位名称十万千百十元角分注塑机台1150000050000000广州大新机械有限公司合计500000002010年11月25日字第1张会计仓库主管保管:验收:米购:附 单 据1字第号固定资产设备出库单编号名称规格单发岀数量单价金额供应单位名称位十万千百十元角分注塑机台150000C50000000广州大新机械有限公司合计50000000接收单位:年11月26 日2010张发货:保管:附 单 据会计仓库主管借：在建工程注塑机500000贷：工程物资注塑机50000015 . 27日，机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经费20元，职工教育经费

7、25元。（将“生产成本一一辅助生产成本”改为“在建工程”）借：在建工程注塑机1085贷：应付职工薪酬工资100020职工福利40工会经费职工教育经费2516.机修车间安装上设备领用材料1000元。领料单表16借：在建工程注塑机1170贷：原材料100017.18.应交税费 应交增值税借：固定资产一一注塑机502255贷：在建工程注塑机借：在建工程一一仓库500000（进项税额转出）502255170贷：银行存款30000019.预付账款一一广州第一建筑公司借：待处理财产损益一一待处理固定财产损益2000002528累计折旧1472贷：固定资产一一电脑4000借：营业外支出一一盘亏损失2528制

8、品名称：制造数量：领料用途：编号品名规格单位请领数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分材料千克1000100000附件：张合计¥100000No. 0007001联会计制单王官记账发料领料字第领料部门生产通知单号别交 会 计 部 门2010年11 月27 日第贷：待处理财产损益一一待处理固定财产损益252820. 20. 30日计提本月固定资产折旧。表20固定资产折旧计算表2010年 11 月30日单位：元固定资产使用部月初应计折旧的月综合折旧率月折旧额门固定资产原值<%o >基本生产车间68928辅助生产车间800行政管理部门13760销售部门864合计84352复核

9、：制单:借：生产成本一一辅助生产成本800制造费用一一-折旧费68928管理费用一一-折旧费13760销售费用一一-折旧费864贷：累计折旧8435221.计提固定资产减值准备（固定资产减值准备一般在年末计提，本题只是试做相关会计处 理），表21固定资产减值准备计算表2010 年11 月30 日单位：元期初固定资产减值准备6304贷方期初固定资产原值13708000固定资产已提折旧1941696固定资产净值11766304固定资产可收回金额11740000本期应提减值准备20000复核：制单:借：资产减值损失20000贷：固定资产减值准备20000实训五（2）无形资产和长期待摊费用实训1.表

10、1-4营业税、城建税、教育费附加计提表2010年11月16日项目计提基数计提比例金额（元）营业税100 0005%5000城市维护建设税5 0007%350教育费附加5 0003%150合计5500制表:审核:借：银行存款100000累计摊销40000贷：无形资产一一专有技术120000应交税费应交营业税5000应交城市维护建设税350应交教育费附加150营业外收入一一非流动资产处置利得145002. 借：无形资产商标权 B 150000贷：银行存款1500003. 借：长期股权投资250000贷：无形资产专利权 A 2500004. 借：研发支出一一费用化支出52650资本化支出58500贷

11、：原材料材料X45000材料Y50000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）161505.8日，研究人员工资100000元，计提福利费5000元。工会经费2000元，职工教育经费 2500元。（将“福利费”改为“职工福利”）借：研发支出一一费用化支出32850资本化支出76650贷：应付职工薪酬工资100000职工福利5000工会经费2000职工教育经费 25006.借：研发支出一一资本化支出18000贷：银行存款18000贷：其他业务收入技术 G1800008. 借：营业税金及附加9900贷：应交税费应交营业税9000应交城市维护建设税630270将“福利费”改为“职工福利” )贷：应付职工薪酬工资5000职工福利250工会经费100职工教育经费12510. 借：长期待摊费用装修费60000贷：银行存款6000011. 借：销售费用装修费2500贷：长期待摊费用装修费25005475借：无形资产12.153150应交教育费附加9.结转提供专有技术G使