契税测试题及答案

1、契税测试题及答案一、单项选择题1、以下应缴纳契税的有a .A、以高级轿车换取房屋B、购置高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权2、 某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价 值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍 卖,拍卖收入1200万元.债权人获得房地产后,与他人进行房屋交 换,取得额外补偿500万元.当事人各方应缴纳契税合计c.适 用契税税率3%A、15万元 B、36万元 C、51万元D、126万元3、契税的纳税义务发生时间是a .A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日

2、内C、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内4、以下行为中,不属于契税征税对象的是c .A、国有土地使用权出让 B、国有土地使用权的交换C、农村集体土地承包经营权转移D、出售国有土地使用权5、国有、集体企业出售,被出售企业法人予以注销,买受人妥善安 置原企业职工b 以上的减半征收,全部安置原企业职工的,免征 契税.A、25%B、30% C、50%D、51%6、 土地使用权交换、房屋交换,假设交换价格相等,c.A、由交换双方各白交纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人7、根据契税暂行条例的规定

3、,可以享受减免契税优惠待遇的是c .A、城镇职工购置公有住房的B、房屋所有者之间互相交换房屋的C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的8、两单位互换经营性用房,A换到的房屋价格为490万元,B换到 的房屋价格为600万兀,当地契税税率为 3% ,那么应缴纳的契税是d .A、A缴纳14.7万元B、A缴纳3.3万元C、B缴纳18万元D、B缴纳3.3万元9、甲某是一家个人独资企业的业主,2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,并将其价值60万元的白有房 屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用,甲某将白有价值160万元的

4、仓库与另一企业价值 200万元的仓库互换,由甲某向该企业 支付差价.甲某上述经济事项应缴纳契税c万元.适用税率为4%A、8 B、8.4 C、9.6 D、1610、以下说法符合契税规定的是a .A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免 征契税B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,减半 征收契税C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,减半征收契 税D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的,免征契税11、以下行为中,应缴纳契税的有d .A、以相等价格交换房屋B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购置公有住房C、个人承受荒山土地使用权,用于农业生产D、以

5、土地、房屋权属抵债12、 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的.按规定该转让行为d .A、应由受让公司缴纳契税B、应由学校在转让时补交契税C、应由学校和公司各负担一半契税D、学校补交土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税二、多项选择题1、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括abcd .A、以土地、房屋权属作价投资、入股B、以获奖方式承受土地、房屋权属C、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D、以土地、房屋权属抵债2、契税的纳税人可以是abcd .A、国家机关B、军事单位C、个体经营者 D、外

6、籍人员3、 甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,贝,bc.A、丙企业缴纳契税0.9万元B、丙企业缴纳契税1.2万元C、乙企业缴纳契税0.9万元D、乙企业缴纳契税0.84万元4、以下免征契税的工程有ad .A、承受荒山、荒丘用于农业生产B、房屋继承、赠与C、因灾害损失而重新购置住房D、城镇职工第一次购置规定面积以内的公有住房5、根据契税的有关规定,以下工程中可以不征收契税的情况有abd .A、公司制改造中,对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B、 企业合并中新设方或存续方承受被

7、解散方土地、房屋权属,合并前各方为相同投资主体的C、在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D、企业破产清算期间,对债权人包括破产企业职工承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的6、以下各项中,可以享受契税免税优惠的有bd .A、王教授购置商品住房B、军事单位承受房屋用于军事设施C、陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋D、合并后企业承受各方土地房屋权属的7、计征契税的计税依据有acd .A、房地产的成交价格B、房地产的租金C、房地产的市场价格D、房地产交换时的价格差额8、以下行为中计征契税的有acd .A、以购置方式取得土地使用权B、以划拨方式取得土地使用权C、以受赠方式取得土地

8、使用权D、以抵债方式取得土地使用权9、以下行为中应缴纳契税的有acd .A、以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业B、非公司制企业改建成股份承受原企业土地、房屋权属C、国有土地使用权出让D、非债权人承受破产企业土地、房屋权属10、根据契税有关规定,有些特殊方式转移土地房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税.这些特殊方式有ab .A、以土地、房屋权属作价投资B、以土地、房屋权属抵偿债务C、股份合作改造承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原土地、房屋权属11、契税纳税义务发生时间可以是ab .A、取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B、签订房地产权属转移合同的当天C、办理

9、房地产产权证的当天D、交纳房地产预付款的当天三、判断题1、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业 办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税 率3%,那么乙企业缴纳契税0.84万元.*2、 城镇职工按规定第一次购置商品住房,免征契税.* 3、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时 间.+4、企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房 屋权属的无偿划转,照章征收契税.* 5、企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属, 如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的那么征收契税.* 6、国有、集体企业出售,被出售企

10、业法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业20%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权 属,减半征收契税；全部安置原企业职工的,免征契税.*7、甲企业与乙企业属相同投资主体,2005年10月进行合并.新设 方承受原企业土地使用权,价值 30000万元,房屋2000万元.该 土地使用权和房屋应该缴纳契税.* 8、某大型国有企业2006年承受国有土地使用权,国家给予其照顾, 减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金,该企业实际支付140万 元,当地规定的契税税率为 3%,该企业应缴纳的契税为 4.2万元.*9、甲方和乙方进行房地产交换,属于契税的征税范围,所以都应该缴纳契税.* 10、 符合减免税

11、规定的纳税人,要在签订转移产权合同后7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续.* 11、对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的 普通住房或由单位购置的普通商品住房,经当地县级以上人民政府房 改部门批准、根据国家房改政策出售给本单位职工的, 如属职工首次 购置住房,免征契税.+12、在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋 权属不发生转移,所以不征契税.+13、 房屋买卖计征契税的依据要按市场价格核定.+ 四、计算分析题1、个人张某2005年拥有和使用的房产情况如下：1将2003年8 月购入并居住的一套住房购入价格 35万元和2005年2月购入 并居住的一套住房购入价格40万元分别以50万元和48万元的 价格转让给他人；2将一套三居室的住房出租,月租金 2000元, 2005年共取得租金2.4万元；3将一套已居住2年的两居室住房市场价格为20万元与他人交换一套四居室住房市场价格45万元,支付差价25万元；4参加一项有奖竞赛活动,获得奖励 商品房一套