税额计算公式

1、删 a 稅.亠消著稅4、个人所得税5.土地増 fl 税b 城巾建设维护税7、资沥税趴车船税沢 1地便用税询、印花税门、矢税、公式大全各种税得计算公式、增值税应纳税额= =销项税额一进项税 销项税额= =销售额 X 税率此处税率为 17%17%组成计税价格= =成本 X （1+1+成本利润率） 组成计税价格= =成本 X （1 1 + +成本利润率）-（1 1 消费税税、框架税额计算公式1.各种税的计算聲增值稅趴.消 a 和头关税企业所a a税5 5、个人S S得税匕其他税1 1、般纳税人计算公式大全2 2、进口货物1 1 、从价计征应纳税额= =组成计税价格 X税率 组成计税价格 = =关税完

2、税价格 + +关税 （+ +消费税 ） 3 3、小规模纳税人 应纳税额= =销售额 X 征收率 销售额= =含税销售额+ （1+1+征收率）三、消费税应纳税额= =销售额 X 税率2 2、从量计征 应纳税额= =销售数量 X 单位税额 四、关税应纳税额= =应税进口货物数量X单位完税价X适用税率 2 2、 从量计征 应纳税额= =应税进口货物数量 X 关税单位税额1 1、般情况 : :不含税销售额= =含税销售额+ （1+1+增值税税率或征收率）组成计税价格= =（成本+ +利润）+ （1 1 消费税率）组成计税价格= =成本 X （1 1 + +成本利润率）-（1 1 消费税税率）组成计税价

3、格= =（材料成本+ +加工费）+ （1 1 消费税税率）组成计税价格= =（关税完税价格+ +关税）-（1 1 消费税税率）1 1 、城镇土地使用税3 3、复合计征口货物数量 X 单位完税价格 X 适用税率五、企业所得税 应纳税所得额 = =收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额 = =利润总额 + +纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额= =应纳税所得额 X 税率 月预缴额= =月应纳税所得额 X 25%25%月应纳税所得额= =上年应纳税所得额 X1/121/12 六、个人所得税 : : 1 1、工资薪金所得 : : 应纳税额= =应纳税所得额 X 使用税率一速算扣除数 2 2、稿酬所得

4、 : : 应纳税额= =应纳税所得额 X 使用税率 X （1 1 30%30%） 3 3、其她各项所得 : : 应纳税额= =应纳税所得额 X 使用税率 七、其她税收年应纳税额= =计税土地面积（平方米）X 使用税率 2 2、房地产税 年应纳税额= =应税房产原值 X （1 1 扣除比例）X 1 1、2%2%应纳税额= =应税进口货物数量 X 关税单位税额+ +应税进或年应纳税额= =租金收入 X 12%12% 3 3、资源税 年应纳税额= =课税数量 X单位税额 4 4、土地增值税 增值税 = =转让房地产取得得收入扣除项目应纳税额= =刀( (每级距得土地增值额 X 适用税率) ) 5 5

5、、契税应纳税额计税依据 X 税率 应纳税额得计算公式应纳增值税额： =增值额 X 增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其她增值项目货物销售额得全值法定扣除项目购入货物金额2 2、间接计税法 扣除税额=扣除项目得扣除金额 X 扣除税率 (1)(1) 购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额 X 扣除税率+已由受托方代收代缴得税额(2)(2) 实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额 X 扣除税率+已由受托方代收代交得税额1 1 、从价定率得计算般纳税人应纳增值税额般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项1 1、销项税额=销售额 X 税率 销售额=含税销售额1（1+税率）组成计

6、税价格=成本 X （1 1 +成本利润率） 2 2、进项税额不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额 X 当月免税业额合计小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额 X 征收率 销售额=含税销售额/ /（1 1 +征收率） 销售额=含税收入（1 1 +增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格 X 税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税、消费税额实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额 X 税 应税消费品得销售额=含增值税得销售额/(1/(1 +增税额项目销售额、非应税项目营业额合计/ / 当月全部销售额、营值税税率或征收率 ) )(2)(2

7、)组成计税价格=( (成本+利润(1(1 消费税率) )(3)(3)组成计税价格=( (材料成本+加工费(1(1 消费税率) )(4)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)(5)组成计税价格=( (关税完税价格+关税)/(1)/(1 消费税2 2、从量定额得计算 实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量 X单位数额三、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额 X 税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+( (-) )税收调整项目金额 利润总额=收入总额一成本、费用、损失1 1 、工业企业应纳税所得额公式目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业

8、外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其她业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入-其她业务成本-其她工业企业应纳税所得额=利润总额+( (-) )税收调整项销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2 2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+( (-) )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其她业务利润-管理费用-财务费用-汇兑

9、损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让 3 3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+( (-) )税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、 产成 （ 商 ） 品盘存余额五、个人所得税额 1 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳

10、水所得额 X 适用税率速算扣除数应纳税所得额=每月收入额 800800 应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数 ）/ /（1 1 税率）2 2、个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额 X 适用税率-速算扣除（1 1） 、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得累计经营月份数（2 2） 、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X 适用税率-全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额 X12/12/ 当月速算扣除数(3)(3) 、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额 X 当月累计经营月份数 /12/12(4

11、)(4) 、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3 3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额 X20%x20%x (130%)(130%) =应纳税所得额 X20%20%X 70%70%4 4、劳务报酬所得应纳所得税额=应纳税所得额 X20%20% 、 一次收入 2000020000500050000 0时应纳所得税额=应纳税所得额 X20%20%+应纳税所得额 X20%x20%x 50%50%应纳税所得额 X (20%(20% + 10%)10%)应纳所得税税额=应纳税所得额 X20%20%+应纳税所得额X 20%x20%x 100%=100%=应纳税

12、所得额 X (20%(20% + 20%)20%)5 5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额 X20%20% 应纳税所得额=转让财产收入额财产原值合理费(1)(1) 、次收入在 2000020000 元以下时(3)(3) 、次收入超过 5000050000 时6 6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额 X20%20% 7 7、境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算得应纳税总额 X 来源于某外国得所得额/ /境内、外所得 总额8 8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额=扣缴得个人所得税额 X2%2%六、土地增值税额应纳税总额=刀各级距

13、土地增值额 X 适用税率 某级距土地增值额 X 适用税率 土地增值率=土地增值额 X 100%/100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额(1)(1) 、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%50%得 应纳税额=土地增值额 X 30%30%(2)(2) 、土地增值额超过扣除项目金额50%,50%,未超过 100%100%得 应纳税额=土地增值额 X 40%40%-扣除项目金额 X 0 0、0505(3)(3) 、土地增值额超过扣除项目金额100%100%、未超过 200%200%应纳税额=土地增值额 X 50%50%扣除项目金额 X 0 0、1515 (4)(4) 、土地

14、增值额超过项目金额 200%200%应纳税额=土地增值额 X60%60%扣除项目金额 X 0 0、3535 六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=( (产品销售收入额+营业收入额+其她经营收入额) )X 地区适用税率应补交税额= =实际营业收入额 X 地区适用税率-已纳税1 1、般计算方法应退税额=已交税额-核实后得应纳税额 七、资源税额 应纳税额=课税数量 X 单位税额 八、车船税、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆得年应纳税额得计算公式为年应纳税额=车辆拥有量 X 适用得年税额 2、载货车年应纳税额得计算公式为 年应纳税额= =载货汽车净吨位 X 适用得年税额

15、 3、客货两用得车应纳税额得计算公式为 年应纳税额 = =载人部分年应纳税额 + +载货部分年应纳税载人部分年应纳税额二载人车适用年税额 X 50%50% 载货部分年应纳税额 = =载货部分得净吨位数 X 适用得年税额4、机动船应纳税额得计算公式 机动船年应纳税额= =机动船得净吨位 X 适用得年税额 5、非机动船应纳税额 = =非机动船得载重吨位 X 适用得年税额6、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税其计算公式为 : :新购买车船应纳车船税额 = =各种车船得吨位 （或辆数 ）X购进起始月至征期终了得余月数 / / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 = =漏报漏缴车船税得数量 （ 或净

16、吨位、载重吨位）X 适用税额/ /按规定缴库得次数补交本期少交得税款 = =应缴车船税得数量 （ 或净吨位、载重吨位）X 适用税额/ /按规定缴库得次数-已缴税款退还误交得税款=已缴得误交税款 退还应计算错误而多交得税款=已入库得税款-重新核实后得应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值 X 税率 月应纳房产税税额 = =年应纳房产税额 /12/12 季应纳房产税税额 = =年应纳房产税额 /4/4 九、土地使用税额 年应纳土地使用税税额 = =使用土地得平方米总数 X 每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额= =年应纳土地使用税额/12/12（ 或 ）4 4、印花税额 、购销合同应纳

17、印花税得计算应纳税额= =购销金额 X 3/10003/1000 2、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算 应纳税额二收取得费用 X 5/100005/10000 3、加工承揽合同应纳印花税得计算 应纳税额= =加工及承揽收入 X 5/100005/10000 4、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算应纳税额= =承包金额 X 3/100003/10000 5、财产租赁合同应纳印花税得计算 应纳税额=租赁金额 X 1/1000 6、仓储保管合同应纳印花税得计算 应纳税额=仓储保管费用 X 1/1000 7、借款合同应纳印花税得计算 应纳税额=借款金额 X 0、5/10000 8、财产保险合同应纳印花税得计算 应纳税额=保险费收入 X 1/1000 9、产权转移书据应纳印花税得计算 应纳税额=书据所载金额 X 6/10000 1 0、技术合同应纳印花税得计算 应纳税额=合同所载金额 X 3/100001 1、货物运输合同应纳印花税得计算应纳税额= =运输费用 X 5/100005/100001 2、营业账簿应纳印花税得计算(1)(1) 记载资金账簿应纳印花税得计算公式为应纳税额 =(=( 固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产