财产保险行业会计分录大全

1、财产保险行业主要会计分录参照表、涉及资金类 1 1、提现借：现金贷：银行存款现金流量：现金内部流动2 2、存现借：银行存款贷：现金现金流量：现金内部流动3 3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入）借：银行存款（收入户）贷：应收保费/ /险种其他应付款/ /代扣车船税/ /本年 现金流量：现金保费、暂收款项4 4、收至 g g 未至 g g 起保期保单保费借：银行存款贷：预收保费/ /险种现金流量：现金保费5 5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入）贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付职工营业费用借：应付赔付款/ /险种贷：现金/ /银行存款（支出户）现金流量：现金支

2、付赔款借：应收保费（预收保费）/ /险种贷：现金/ /银行存款现金流量：现金保费7 7、支付职工工资借：应付职工薪酬/ /工资贷：应交税费/ /本公司/ /个人所得税贷：银行存款现金流量：现金支付职工营业费用8 8、缴纳住房公积金借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /住房公积金/ /其它（单位部分）6 6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入）贷：应付职工薪酬/ /住房公积金贷：应付职工薪酬/ /养老金贷：应付职工薪酬/ /医疗保险贷：应付职工薪酬/ /失业保险贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付职工营业费用借：应付职工薪酬/ /住房公积金（个人部分）贷：现金/

3、/银行存款现金流量：支付其他税费9 9、缴纳养老金、医疗、失业等借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /社会统筹保险费/ /险种（单位部分）借：应付职工薪酬/ /养老金（失业保险/ /医疗保险）（个人部分）贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付职工营业费用1010、银行利息收入借：银行存款贷：利息收入/ /银行存款/ /活期存款现金流量：活期存款现金利息1111、缴纳营业税借：应交税费/ /本公司/ /营业税贷：现金/ /银行存款现金流量：支付营业税款1212、缴纳城建税借：应交税费/ /本公司/ /城市维护建设税贷：现金/ /银行存款现金流量：支付其他税费1313、缴纳教育费附

4、加借：应交税费/ /本公司/ /教育费附加贷：现金/ /银行存款现金流量：支付其他税费1414、缴纳印花税借：应交税费/ /本公司/ /印花税贷：现金/ /银行存款现金流量：支付其他税费1515、缴纳车船税借：其他应付款/ /代扣车船使用税/ /本年（上年）贷：现金/ /银行存款现金流量：现金退暂收款1616、缴纳个人所得税借：应交税费/ /本公司/ /个人所得税贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付个人所得税1717、各类借款借：其他应收款贷：现金/ /银行存款现金流量：支付职工借款及备用金1818、员工还款借：现金/ /银行存款贷：其他应收款现金流量：收回职工借款及备用金贷：现金/ /银

5、行存款现金流量：现金支付代付赔款1919、报销各类费用借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /具体费用明细/ /险种贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付其他营业费用2020、购入固定资产（固定资产卡片初始录入）借：固定资产/ /机器设备（交通运输设备/ /）/ /电子计算机（/ /）贷：现金/ /银行存款现金流量：购置其他固定资产2121、支付间接理赔费用（通过财务全流程）借：待摊费用/ /理赔查勘费/ /间接理赔费用/ /具体费用明细贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付赔款2222、支付直接理赔费用借：待摊费用/ /理赔查勘费/ /直接理赔费用贷：现金/ /银行存款现金流

6、量：现金支付赔款2323、支付代杳勘费借：其他业务支出/ /代查勘费贷：银行存款现金流量：代查勘支付的现金贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付代付赔款借：通赔往来/ /险种2424、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）2525、预付赔款借：预付赔款/ /险种贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付预付赔款2626、支付手续费借：应付手续费及佣金/*/*/*/*险种贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付手续费2727、支付远期保单手续费借: 长期待摊费用/ /手续费2828、房租贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付手续费借: 待摊费用/ /租赁费贷：现金/ /银行存款（费用户专项资金

7、）现金流量：现金支付其他营业费用2929、支付装修费借：长期待摊费用/ /装修费贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付其他营业费用3030、总公司上收资金（收入户）借：系统往来/ /上存资金/ /总中往来贷：银行存款现金流量：存出保证金贷：银行存款现金流量：总中现金流出3131、分公司下拨资金（费用户、支出户）借：银行存款贷：系统往来/ /下拨资金/ /分中往来现金流量：分中现金流入3232、缴纳基金借：营业外支出贷：银行存款现金流量：支付其它税费3333、其它业务收入/营业外收入借：银行存款贷：其它业务收入/ /营业外收入现金流量：实收其它经营活动现金/ /营业外收入现金3434、追偿款收

8、入借：银行存款贷：追偿款收入现金流量：追偿款收入现金3535、存出保证金借：存出保证金4242、计提手续费及佣金3636、购入低值易耗品借：低值易耗品贷：现金/ /银行存款现金流量：现金支付其它营业费用3737、购入无形资产借：无形资产贷：银行存款现金流量：购置无形资产、非资金类 3838、报销费用归还借款借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/*/*/险种贷：其他应收款/*/*/*/*3939、摊销房租借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /租赁费/ /险种贷：待摊费用（长期待摊费用）/ /租赁费4040、直接理赔费用借：应付赔付款/ /险种贷：待摊费用/ /理赔查勘费/

9、 /直接理赔费用4141、固定资产折旧借：业务及管理费/ /营业费用/ /固定资产折旧费/*/*/险种贷：累计折旧/*/*/*/*4747、摊回未决赔款准备金（分保）借：手续费及佣金支出/ /手续费或佣金/*/*/险种贷：应付手续费及佣金/ /手续费或佣金/*/*/险种4343、计提工资借：待摊费用/ /理赔查勘费/ /间接理赔费用/ /职工工资（理赔人员）借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /职工工资/ /其它（非理赔人员）贷：应付职工薪酬/ /工资4444、提取保险保障基金借：业务及管理费/ /提取保险保障基金/ /险种贷：保险保障基金/ /险种4545、计提未至 j j 期

10、责任准备金 （再保前）借：提取再保前未到期责任准备金 / /未到期责任准备金/ / 险种/ /原保险合同贷：未到期责任准备金/ /未到期责任准备金/ /险种/ /原保险合同 4646、计提未至 g g 期责任准备金 （分保）借：应收分保未到期准备金 / /未到期责任准备金/ /险种/ / 原保险合同贷：提取分保未到期责任准备金/ /未到期责任准备金/ /险种/ /原保险合同借：应收分保未决赔款准备金 / /已发生已（未）报告/ /船5353、分保舶保险/ /原保险合同贷：摊回未决赔款准备金 / /已发生已（未）报告/ /家庭财产险/ /原保险合同 4848、计提未决赔款准备金借：提取未决赔款准

11、备金 / /已（未）发生已报告/ /险种/ /原保险合同贷：未决赔款准备金/ /已（未）发生已报告/ /险种/ /原保险合同 4949、签单转应收保费借：应收保费贷：保费收入5050、赔案已结案（未付款）借：赔付支出/ /赔款支出/ /险种贷：应付赔付款/ /险种5151、全国客服中心费用借：待摊费用/ /理赔查勘费/ /全国客服中心费用贷：系统往来/ /客服调度费/ /总中往来5252、代查勘费收入（总公司报单推入）借：系统往来/ /双代查勘费/ /总中往来贷：其它业务支出/ /代查勘费借：分出保费/ /法定分保（合同/ /临时）/ /险种借：分保内部往来/ /总分往来贷：摊回分保费用/ /

12、法定分保（合同/ /临时）/ /险种 贷：摊回分保赔款/ /法定分保（合同/ /临时）/ /险种 贷：分保内部往来/ /总分往来5454、通赔往来借：应付赔付款/ /险种贷：通赔往来/ /险种5555、保单到期结转借：预收保费/ /险种贷：应收保费/ /险种5656、计提税金（营业税、城建税、教育费附加）借：营业税金及附加/ /营业税（城建税、教育费附加）/ /险种贷：应交税金/ /本公司/ /营业税（城建税、教育费附加）5757、计提印花税借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /印花税/ /险种贷：应交税金/ /本公司/ /营业税5858、上交管理费借：业务及管理费/ /营业费用/ /业务管理费/ /上交管理费/ /险种贷：其他应付