国有企业改制律师尽职调查

1、国有企业改制律师尽职调查在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制、产权交易等计划，通过 对相关资料、文件、信息以及其他事实悄况的收集，从法律或规范性政策文件的角 度进行调查、研究、分析和判断。尽职调查基本原则独立性原则:独立于委托人意志，独立于审计、评佔等其他中介机构。审慎原则:对任何资料、信息以及相关人员所作出的口头陈述而发现的任何 问题,律师均应持审慎的怀疑态度，作更深入地了解和探究专业性原则:在整体调查工作中充分体现从法律角度的核查和判断。律师在 调查中关注的重点始终是法律状况，判断的是法律风险，律师应当从法律角度作出专 业的判断。尽职调查清单，要求被调查对象在合理或约定时间内依据清

2、单，以律师所知 晓的形式提供真实、完整、齐备的资料原件或与原件审核一致的复印件。尽职调查核査要点对“设立、沿革和变更悄况”的核查，包括但不限于下列文件（必要时需要 辅之以企业丄商登记的查询资料）:改制企业的营业执照；改制企业历次变更的章程及目前有效的章程；与改制企业设立相关的政府有权部门的批文；与业务经营相关的批准、许可或授权;企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等；企业变更登记事项的申请与批准文件；企业成立时及成立之后历次验资报告及审计、评估报告;股东会、董事会的会议记录和决议；企业分支机构和企业对外投资证明；税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文；外汇登记证；海关登记证明；企业已经取

3、得的优惠待遇的相关证明文件；其他相关证明文件。对“基本运营结构”的核查，包括但不限于下列文件：企业LJ前的股本结构或出资人出资情况的说明；有关企业U前的管理结构、薪酬体系的文件；有关企业内部管理制度与风险控制制度的文件。对“股权情况”的核查，包括但不限于下列相关文件：有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件；股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件;有关股东出资方式、出资金额的证明文件；股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。对“有形资产情况”的核查，包括但不限于下列文件：企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单；企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件；企业及其附属

4、机构有关海关免税的机械设备（车辆）的证明文件（如有）；企业其他有形资产的清单及权属证明文件。对“土地使用权及其他无形资产情况”的核查，包括但不限于下列文件：企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单，包 括专利、商标、版权及其他知识产权；所有与知识产权有关的注册登记证明及协议；企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议；企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。对改制企业所签署或者有关联关系的“重大合同情况”的核查，包括但不限 于下列文件：任何与企业及其附属机构股权有关的合同；任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留置权等担保权益或其它权益

5、限制相关的合同;企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同；企业及其附属机构签署的所有重要服务协议；企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖 合同；企业及其附属机构签署的所有重要能源与原材料或必需品等供应合同；企业及其附属机构签署的所有重大保险合同；企业及其附属机构改制前签署的任何与合并、联合、重组、收购或出售有 关的重要文件；企业及其附属机构与主要客户签订的其他与其经营有重大影响的合同；其他重要合同，如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合同、重大承 包经营、租赁经营合同或投资参/控股及利润共享的合同或协议等等。对改制企业“重大债权债务”的核查，

6、包括但不限于下列文件：有关公司应收款、其他应收款的真实及权利的完整；应付款项是否与业务相关，有无异常负债；有无或有事项及或有负债；有无因债权债务事项而可能引发的纠纷。对涉及的“重大法律纠纷、行政处罚等惜况”的核查，包括但不限于下列相 关文件:企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查或质询 的详细情况；企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安全等方面之法律、法 规、通知或诉讼的情况；企业所知晓的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求、政府 部门的调查或质询的事实。对改制企业“人员基本悄况”的核查，包括但不限于下列相关文件：企业高级管理人员的基本悄况；企业和职工签订

7、的劳动合同样本；企业匸会组织的悄况和与工会签订的集体劳动合同或协议；企业职工福利政策；企业缴纳社会保险费的悄况。对企业“环境保护”的核查，包括但不限于下列相关文件：项U立项和建设、竣工过程中的专家环境评佔报告和环保部门的批准；环保部门的整改通知、处罚决定；生产过程中的环保设备、工艺、制度、保障；对企业“纳税悄况”的核查，包括但不限于下列相关文件：企业应纳税的税种、税率、税收优惠政策的依据、批准；、纳税记录、完税证明、欠交税款、行政收费；税务机关的催收通知、处罚决定；尽职调查注意事项律师应当注意保持与委托人以及调查对象的良好沟通，以便将律师在调查过 程所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给客户。

8、对于需要制作调查笔录的，应 当亲自当面询问有关人员，以保证尽职调查工作的真实性。律师应当注意同其他中介机构的配合。国有企业改制通常是由儿个中介机 构共同参与完成的，律师在工作中应当同其他中介机构相互配合，将各自了解到的情 况和资料相互通报，共同探讨解决问题的方法和途径，使项LI能保质保量的顺利完 成。律师开展尽职调查，应当认真审核、比对相关资料。如果发现相关资料存在 矛盾或者不相一致，应当要求委托人予以核实，也可以商请其他中介机构协助调查， 或由律师再次调查，以保证尽职调查的准确性。律师开展尽职调查，应当注意收集完整的调查资料，对于因客观原因无法获 得与改制或产权转让有重大关系的文件和证据的，

9、应当在有关法律文件中明确说 明。尽职调査与工作底稿律师应当在尽职调查前及调查过程中制作必要的工作底稿。工作底稿应当真 实、完整、记录清晰并适宜长期保存。形成完备的工作底稿是考核律师尽职调查工 作的一项核心内容，丄作底稿的制作不仅是律师工作过程的完整体现,同时也是防范 律师执业风险的重要手段。律师开展尽职调查的丄作底稿应当包括但不限于下列内 容：与改制企业设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合 同、章程等文件或变更文件的复印件；重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本；与委托人及被调查对象相互沟通悄况的记录，对委托人与被调查对象提供资 料的检查、调查访问记录、往来函件、

10、现场勘察记录、查阅文件清单等相关资料及 详细说明；委托人、被调查对象及相关人员的书面保证或声明书的复印件；对保留意见、疑难问题所作的说明；其他与出具尽职调查报告相关的重要资料。尽职调查报告编制在委托人或者被调查对象依据尽职调查清单的要求提供各类文件与信息后，律 师应当及时、谨慎地对所有材料进行审阅和分析，并据此向委托人或被调查对象提 岀初步审查意见。律师在提出初步意见后，应当与委托人或者被调查对象进行充分 沟通，明确需要进一步调查的具体事项或问题，以利于在反复不断完善的过程中，达 到尽职调查工作的全部U的。律师在获得全部必备信息材料后，应当编制最终的尽职调查报告。尽职调查报告一般包括下列内容：

11、 L1的与范用：说明出具尽职调查报告所要达到的U的和核查的范用律师的工作准则:说明律师是根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件, 根据委托人的授权，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具 工作报告的。方法与限制（假定）：说明核查和出具报告所采用的基本方法和报告所基于的假定。律师的工作程序：说明律师在开展尽职调査工作过程中的主要工作方式、工 作时间以及工作流程，包括对调查对象提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘 查记录、查阅文件的情况等；相关依据：律师制作调查报告所依据的文件材料以及报告反应惜况的截止时 间和所依据的法律、法规、行政文件、规章、通知；使用范围与声明（不保证）正文:正