增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02

1、1 1目录增值税小规模纳税人网上申报教学版案例0202. 错误！未定义书签。一、 实训目的 . 错误! !未定义书签。二、 填报程序. 错误！未定义书签。三、 实训材料. 错误！未定义书签。四、 实训要求 . 错误！未定义书签。2 2增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02一、实训目的1 1、熟悉、掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填写及申报原理2 2、熟悉增值税小规模纳税人不含税销售额公式计算及小规模纳税人征收率3 3、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理申报豈询、系统评分提交实训报告知识链接：根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小

2、规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额+（1 1 +征收率）根据中华人民共和国增值税暂行条例规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额= =销售额x征收率自 20092009 年 1 1 月 1 1 日起全国的小规模纳税人征收率统一为3%3%财税201457201457 号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知，原财税 :2009920099 号通知中“按照简易办法依照4%4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照 3%3

3、%征收率减按 2%2%征收增值税”。二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.1. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固 定资产，按简易办法依 3%3%征收率减按 2 2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照财政部国家税务总局关于全国实填报程序3 3施增值税转型改革若干问题的通知（财税【20082008】170170 号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。2.2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自

4、己使用过的固定资产，减按2%2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%3%勺征收率征收增值税。（详请参阅藏经阁）三、实训材料深圳市菱电制冷设备销售有限公司为增值税小规模纳税人，20162016 年 3 3 月主要业务如下：1 1、企业为安民农副产品贸易有限公司销售了3 3 套空调专用铜管及过滤网设备，共计 960960元。款项未收回。2 2、企业为深圳市兴隆建筑安装有限责任公司销售了1 1 套空调不锈钢加厚版支架设备800800元，并同时进行空调移机、安装626626 元，以上款项已经通过银行转账收讫。Hill IIIII 111 11111440D1S

5、22121十，- 00091 卿4 4IIIIIII IIIIIII 1111144001522121弋马寸；如讯 1 洒耳堆童弟*:ootnidK3.3.企业向深圳大润发有限公司销售冷库设备并安装取得收入2640026400 元，款项未收回。薄圳吊曹字麥莉*认用机打泉票疔吐严盘： 去储IIIIIII IIIIIII Illi144001S22121y 亠 KW1tW：“； OOOP1*?() sJOCU0薄圳齐国痊莉姦用机打爱票-r -肝6-03 T疔业计是:-K 他5 5灌捌齐国徉尹种屮1机打发票IIHIIminimiB*?(Jb.o.DO醐：薄圳市IS疼新渝机打复/p>

6、100091691：00911mmiliummi亶皐 3144001522121圭聲苛工 00OT1692-J - C0W1W2ik皀佩Jud-jdbllU4 4、3 3 月 2020 日，销售自己使用过的固定资产收到含税收入元;6 65 5、企业 20162016 年 2 2 月份纳税申报资料如附表所示。增值税纳税申报表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：深圳市菱电制冷设备销售有限公司金额单位：元（列至角分）税款所属期：20162016 年 0202 月 0101 日至 20162016 年 0202 月 2929 日填表日期：20162016 年 0303 月 0303 日一、计税依据项目栏

7、次本期数本年累计应税 货物及劳 务应税服务应税货物及劳 务应税服务（一） 应征增值税不含税销 售额1 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 2税控器具开具的普通发票不含 税销售额3 3（二） 销售使用过的应税固定资产不含税销售额4( 4 5)其中：税控器具开具的普通发 票不含税销售额5 5（三）免税销售额6 (6 7)1234567890123457 7其中：税控器具开具的普通发 票销售额7 7（四）出口免税销售额8（ 8 9）其中：税控器具开具的普通发 票销售额9 9-二本期应纳税额1010本期应纳税额减征额1111应纳税额合计12=10-11本期预缴税额1313本期应补（退）税额14=12-13纳税人或 代理人声明：本纳税申 报表是根据国 家税收法律法 规及相关规定 填报的，我确定 它是真实的、可 靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人贝：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：受理人：受理日期： 年 月 日受理税务机