成本与费用分析

1、嵐痒鸟费用今祈全部产品成本计划完成情况的分析; 可比产品计划完成情况的分析； 成本组成要素的变化分析；各期间费用耗费的分析。全部产晶麻凉计刻完麻情况的今析对产品成本计划降低任务完成情况进行分析时，主要包括两类指标，即降低额和降低率, 分别是将产品的计划数与实际数进行比较所 得的相对数与绝对数。降低额二实际成本数计划成本数十十戈ll万茫參可比产品针刻宪就情况的今祈可比产品成本分析是成本分析重点可比产品成本降低任务完成情况时要涉及到 三类成本：上年实际成本数、本年计划成本 数、本年实际成本数上年实际成本数、本年计划成本数、本年实 际成本数之间的关系上年实际成本数本年计划成本数本年实际成本数计划降低

2、任务实际降低任务计划降低任务与实际降低任务示意图制定计划降低任务时莲择计划产量计戈邮笔彳氐额=上年实际成本数一本年计划成本数=计划产量下的上年实际总成本一计划产量下的本年计划总成本 =计划产量*上年实际单位成本一计划产量*本年计划单位成本计划降低率=亠r戈u 产 » 下:总s虧问羽存下：曲s 计戈U产二基曲5牡柞去修I确定庆來完庆时迭择实际产量 实际降低:额=上年实际成本数一本年实际成本数=实际产量下的上年实际总成本实际产量下的本年实际总成本=实际产量X上年实际单位成本一实际产量X本年实际单位成本实际降低率=兵 际产最本上 4玄际产量:上命铁际恵咸分析庆卒计刘完庆时逹择计刘产量和实际

3、产量降低额和降低率完成情况降低额完成情况=实际降低额一计划降低额 降低率完成情况=实际降低率一计划降低率影响成本降低情况的因素分析产量变动对成本降低计划的影响品种结构变动对成本降低计划的影响 产品单位成本变动对成本成本降低计划的影响产量变动对庆卒降低计刘的影响产量变动是指单纯实际产量的变化而对完成成本降低 任务的影响，涉及到产品的生产能力问题、产品销售 是否畅通的问题等原因产量变动影响成本降低额二2 （本年实际产量x上年单位成本本年计划产量x上 年单i立成本）x计划成未降氐率单纯产量的变动只影响降低额，不影响降低率品种结构变动对庆卒降低计对的影响品种结构变动即产品各种品种在其总产量中所占比 重

4、的变动。这种变动不仅会影响成本降低额，也会 影响成本降低率。产品品种结构变化影响成本降低额二实际产量X上年实际成本实际产量X本年计划成本实际 产量X上年实际成本X计划降低率产品单位成本变动影响计划成本降低率= 产品品种结构变俄雕卿低务X100% 实际产量按上年棗殊錨的总单伐庆本变动对庆本降低计刘的影响分析产品单位成本变动对成本降低计划的影响时， 是假设产品产量、产品结构不变，而只有单位成本 变动。产品单位成本变动影响计划成本降低额=2 （本年实际产量x本年计划单位成本本年实际产 量X本年实际单位成本）产品单位成本变动影响计划成本降低率= 产品 单位成本秀秋砂潮邙100% 实际产量:按上的总4殂戒要索的变化今祈单俊产品的麻瘁项目今斩成本组成的基本要素为料、工、费，分析重 点是材料和工资成本的变化直接材料成本变化的分析思路材料成本（产量X单耗X单价）产量变化对成本差异的影响 单耗变化对成本差异的影响 单价变化对成本差异的影响直接人工成本变化的分析思路直接人工成本=工（人工工时X小时工资率）=工（产量X单位产品人工工时X小时工资率） 产量变化对成本差异的影响单位产品人工工时变化对成本差