财会专业课件 财务会计（欧阳燕飞）22公开课

1、企业财务会计企业财务会计第二章第二章 货币资金货币资金银行转账结算方式银行转账结算方式支票支票韶关市中等职业技术学校韶关市中等职业技术学校主讲：欧阳燕飞主讲：欧阳燕飞 教材的地位教材的地位和作用和作用教材分析 转账结算是企业普遍采用的结算方转账结算是企业普遍采用的结算方式，式，支票结算是转账结算中应用最广泛、最经常的一种，学好本章节内容，为从事出纳打下坚实基础，也为后续学习奠定良好基础银行转账结算方式支票教材处理教材处理 补充：支票填制要点的规定补充：支票填制要点的规定增加：支票填制和办理流程的实训教学增加：支票填制和办理流程的实训教学 银行转账结算方式支票教材分析重点重点转账支票和进账单填制

2、要领转账支票和进账单填制要领难点难点难点一：支票填制的规范性难点一：支票填制的规范性难点二：转账支票办理流程难点二：转账支票办理流程难点难点一、复习旧课 货币资金的概念货币资金的概念 现金的使用范围现金的使用范围 银行转账结算方式银行转账结算方式现金的使用范围职工工资、津贴职工工资、津贴 个人劳务报酬个人劳务报酬 (1)(1)(2)(2)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出其他支出 (3)(3)(4)(4)现金的使用范围向个人

3、收购农副产品和其他物资的款项向个人收购农副产品和其他物资的款项 出差人员必须随身携带的差旅费出差人员必须随身携带的差旅费 (5)(5)(6)(6)结算起点结算起点(1000(1000元元) )以下的零星支出以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 (7)(7)(8)(8)银行转账结算方式一、复习旧课,设疑导入 问题问题1: 企业购买企业购买85元的办公用品，是元的办公用品，是 否可采用现金？否可采用现金？ 为什么？为什么？问题问题2:如果向另一企业购买如果向另一企业购买50000元材元材料，能否用现金？若不能，怎样付料，能否用现金？若不能，怎

4、样付钱？钱？二、银行转账结算方式二、银行转账结算方式支票支票 3.转账支票办理流程转账支票办理流程 2. 支票的填制支票的填制 1.支票支票相关知识相关知识 1.1.支票结算方式支票结算方式 支票的种类支票的种类：现金支票、转账支票、普通支票：现金支票、转账支票、普通支票 现金支票：可取现，可转账。现金支票：可取现，可转账。 转账支票：不取现，只转账。转账支票：不取现，只转账。 普通支票：可取现，可转账（没有划线）普通支票：可取现，可转账（没有划线） 不取现，只转账（划线支票）不取现，只转账（划线支票） 支票支票是存款人签发给收款人办理结算或委是存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支

5、付给收款人的票据。托开户银行将款项支付给收款人的票据。 二、银行转账结算方式二、银行转账结算方式支票支票支票样式支票样式现金支票现金支票支票支票样式样式转账支票转账支票 中国工商银行中国工商银行 转账支票转账支票 (闽）闽） B J 35043000002 中国工商银行中国工商银行 (闽闽) 0 2转账支票存根转账支票存根 出票日期（大写）出票日期（大写） 年年 月月 日日 付款行名称：付款行名称： B J 350430000 收款人收款人 ： 出票人账号：出票人账号：0 2附加信息附加信息_出票日期出票日期 ： 年年 月月 日日 用途用途_ 科科 目目 (借借)_ 上列款项请从上列款项请从

6、对方科目对方科目 (贷贷)_ 我帐户内支付我帐户内支付 转账日期转账日期 年年 月月 日日 出票人签章出票人签章 出纳出纳 复核复核 记帐记帐单位主管：单位主管： 会计：会计： 收款人：金 额：用 途： 人民币人民币 （大写）（大写）万万千千百百拾拾万万千千百百拾拾元元角角分分本支票付款期限十天工工支票样式支票样式普通支票普通支票2.2.转账支票的填制转账支票的填制支票应怎么填制，才有效？支票填制演示：1.填制支票训练.swf2.录像_支票填制手续.wmv1.支票结算方式转账支票的填制转账支票的填制案例分析案例分析错误支票错误支票 中国工商银行中国工商银行 转账支票转账支票 (闽）闽） B J

7、 350430000 中国工商银行中国工商银行 (闽闽) 0 2转账支票存根转账支票存根 出票日期（大写）出票日期（大写） 年年 月月 日日 付款行名称：付款行名称：B J 350430000 收款人收款人 ： 出票人账号：出票人账号：0 2附加信息附加信息_出票日期出票日期 ： 年年 月月 日日 用途用途_ 科科 目目 (借借)_ 上列款项请从上列款项请从 对方科目对方科目 (贷贷)_ 我帐户内支付我帐户内支付 转账日期转账日期 年年 月月 日日 出票人签章出票人签章 出纳出纳 复核复核 记帐记帐单位主管：单位主管： 会计：会计： 人民币人民币 （大写）（大写）万万千千百百拾拾万万千千百百拾

8、拾元元角角分分5 8 5 0 5 5 0收款人：金 额：用 途：本支票付款期限十天12五万捌千五佰五元五角零分贰零零捌壹拾贰 货款 货款20081工工福州市凤华公司福州市凤华公司58505.501445566778814455667788福州工行鼓楼支行福州工行鼓楼支行转账支票的填制 中国工商银行中国工商银行 转账支票转账支票 (闽）闽） B J 350430000 中国工商银行 (闽）闽） 0 2转账支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：支票号码 350430000 收款人 ： 出票人账号：附加信息_出票日期 ： 年 月 日 用途_ 科 目 (借)_ 上列款项请从 对方科目 (

9、贷)_ 我帐户内支付 转账日期 年 月 日 出票人签章 出纳 复核 记帐单位主管：单位主管： 会计：会计： 人民币人民币 （大写）（大写）万万千千百百拾拾万万千千百百 拾拾元元角角分分5 8 5 0 5 5 0收款人：金 额：用 途：本支票付款期限十天12五万捌千五佰五元五角零分贰零零捌 壹 拾贰 货款58505.50 货款20081福州市凤华公司工工支票填制难点支票填制难点福州市凤华公司福州工行鼓楼支行福州工行鼓楼支行转账结算方式支票补充资料: 增值税发票样式补充资料: 收料单样式付款人（支票存根联和进账单1） 付款人开户银行（支票正联） 收款人（进账单3）收款人开

10、户银行（进账单2）签签发支发支票和票和填制填制进账进账单单 银银行受行受理，理，退进退进账单账单1联联 划拨款项，传递划拨款项，传递进账单第进账单第2、3联联收妥入收妥入账通知收账通知收款人，进款人，进账单第账单第3联联支票结算办理程序支票结算办理程序支票结算办理程序1.支票结算程序.swf2.录像_支票送存银行.wmv 下图为北京通益有限责任公司的基本情下图为北京通益有限责任公司的基本情况。存货实训况。存货实训2.1 P462.1 P46 实战演练实战演练一一项项 目目 会计主体的基本情况会计主体的基本情况企业名称企业名称北京通益有限责任公司北京通益有限责任公司地址电话地址电话北京市王府井大

11、街北京市王府井大街119119号号8 5 3 8 4 2 08 5 3 8 4 2 0开户银行及账号开户银行及账号工行北京市朝阳分理处工行北京市朝阳分理处010123450000056888010123450000056888税务登记号税务登记号0105432133377890105432133377891.20101.2010年年1010月月1414日日北京通益有限责任公司北京通益有限责任公司向银行提向银行提取现金取现金40004000元，以备日常零星开支，请填制一张现元，以备日常零星开支，请填制一张现金支票。金支票。购货单位：填制支票、进账单、购货单位：填制支票、进账单、销货单位：填制发票

12、。销货单位：填制发票。 10月月14日，从本市四通公司购入日，从本市四通公司购入A材料材料1000千克，单价千克，单价120，买价，买价120000元，增值税元，增值税20400元，开出转账支票支元，开出转账支票支付价税款，材料验收入库。付价税款，材料验收入库。 要求：要求：同桌两个同学分别扮演购销双方，讲台为银行，同桌两个同学分别扮演购销双方，讲台为银行， 模拟再现转账流程。模拟再现转账流程。销货单位：销货单位：名称：北京四通公司名称：北京四通公司纳税人识别号：纳税人识别号：010127890021056811地址、电话北京市西单大街地址、电话北京市西单大街118号号开户银行及账号：中行北京

13、市宣武分理处开户银行及账号：中行北京市宣武分理处 010990060540038760实战演练实战演练二二实战演练二的实战演练二的答案答案-现金现金支票支票 中国工商银行中国工商银行 支票支票 (京）京） B J 350430000 中国工商银行中国工商银行 (京京) 0 2转账支票存根转账支票存根 出票日期（大写）出票日期（大写） 年年 月月 日日 付款行名称：付款行名称： B J 350430000 收款人收款人 ： 出票人账号：出票人账号：0 2附加信息附加信息_出票日期出票日期 ： 年年 月月14 日日 用途用途_ 科科 目目 (借借)_ 上列款项请从上列款项请从 对方科目对方科目 (

14、贷贷)_ 我帐户内支付我帐户内支付 转账日期转账日期 年年 月月 日日 出票人签章出票人签章 出纳出纳 复核复核 记帐记帐单位主管：单位主管： 会计：会计： 人民币人民币 （大写）（大写）万万千千百百拾拾万万千千百百拾拾 元元角角分分 4 0 0 0 0 0收款人：金 额：用 途：本支票付款期限十天肆仟元整贰零壹零壹拾壹拾肆 备用金 备用金201010工工北京通益有限责任公司工行北京市朝阳分理处北京通益有限责任公司0101234500000568884000.00实战演练二的实战演练二的答案答案-转账支票转账支票 中国工商银行中国工商银行 支票支票 (京）京） B J 350430000 中国

15、工商银行中国工商银行 (京京) 0 2转账支票存根转账支票存根 出票日期（大写）出票日期（大写） 年年 月月 日日 付款行名称：付款行名称： B J 350430000 收款人收款人 ： 出票人账号：出票人账号：0 2附加信息附加信息_出票日期出票日期 ： 年年 月月14 日日 用途用途_ 科科 目目 (借借)_ 上列款项请从上列款项请从 对方科目对方科目 (贷贷)_ 我帐户内支付我帐户内支付 转账日期转账日期 年年 月月 日日 出票人签章出票人签章 出纳出纳 复核复核 记帐记帐单位主管：单位主管： 会计：会计： 人民币人民币 （大写）（大写）万万千千百百拾拾万万千千百百拾拾 元元角角分分 1 4 0 4 0 0 0 0收款人：金