商业保理公司财务管理制度

1、附近四泓信商业保理有限公司财务管理制度则总第一章维护规范公司的财务行为，为了加强公司的财务管理 工作，第一条制结合公司实际情况，根据国家相关法律法规及公司 章程的规定，股东的权益，定本财务管理制度。在公司范围内统一本制度是公司财务管理工作的基本 制度，第三条准则的规定及本单位公司的财务管理部门应根据本制 度及国家相关法规、执行。的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法 律第四条法规，并接受有关主管部门、公司监事的检查和监 督。财务管理体制第二章第五条在公司分级负责原则，公司的财务管理工作实行统一管理、财务管理统一指导的基础上，按照本制度规定对公司

2、 范围内财务工作统一管理、承担相应的责各岗位按照相应的职责和权限履行财务 管理职责，体系中各层级、任。公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负 责人，第六条按照相关法律法规的合法性和完整性负责，对本单位 的财务会计资料的真实性、规定对公司财务管理工作承担最终责任。财务决算资料以及其他财务预算方案、公司对外报送 的财务会计报表、法定财务报告应由法定代表人签署。公司的以下重犬财务事项需由公司股东决定：第七条（一）决定公司的投资计划。（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）股份公司增加或减少注册资本（五）发行公司债券（六）公司合并、分立、解

3、散、清算或者变更公司形（七）聘用或解聘会计师事务所。（八）达到规定条件需由股东决定的重大资产购买和 出售。（九）达到规定条件需由股东决定的交联交易。（十）达到规定条件需由股东决定的担保行为。（十一）变更募集资金用途。（十二）法律法规及公司章程规定需由股东决定的其 他财务事项。其中涉公司的以下重犬财务事项需由公司执行董事决 定， 第八条及股东权限的财务事项在执行董事审查同意后需报股 东决定：（一）决定公司的经营计划和投资方案。（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案（四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或 其他证券。（五）拟订公司重犬收购、收购

4、本公司股票或者公司 合并、分立、解散及变更公司形式的方案。资股权投资、决定达到规定条件需由执行董事决定的 项目投资、（六）产处置、重犬合同签订、对外担保和风险投资。（七）达到规定条件需由执行董事决定的关联交易。（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。审议和批准制定或修订本财务管理制度和公司的主要 会计政策，（九）公司对外披露的财务报告。本财务管理制度规定需由执行董事决定的法律法规及 公司章程、（十）其他财务事项。向公公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面 负责，第十条经营计划预案等重要财务事项司执行董事报告财务工 作和提交年度预决算预案、预案，组织落实执行董事相关财务决定，完善各项财

5、 务制度。财务机构和岗位职责 第三章下公司原则上设置在财务总监领导下的财务管理机 构， 第十一条按照公司的人事制度规定任财务部下设会计主管和出 纳，投融资部，设财务部、免。具体分管负责所在财务总监为所在公司的财务负责 人， 第十二条公司的日常财务管理工作，向公司总经理负责并汇报 工作。公司财务总监的主要职责和权限包括： 第十三 条按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在 单位的财务（一）对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及 其他有可能损害收支行为，有权提请公司按规定制止无效的，有权予以制止和纠 正，公司经济利益的行为，处理。按照财经法规和公司的统一要求负责组织所在单位的 会计核

6、算，（二）会计信对财务会计基础工作的规范性，报送财务会计 报表和各种财务管理报表，对不符合会计制度和公司相关合法性负直接管理责 任，息和会计资料的真实性、制度规定的会计事项有责任予以纠正。具体组织落实和监组织编制财务预算和各项财务收支 计划草案，（三）督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对 于偏离预算、计划和既定方定期完成公司财务预测案的经济事项有权予以纠正或 提请公司按规定进行处理。和财务分析工作。（四）负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保 资金的安全，保障提高资金的使用有效降低资金成本，公司业务开展和 日常经营管理的资金需要，效率。促进资确保公司资产的安全与完整，负责所在公司的

7、 资产管理，（五）对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规 定进行处理。产的保值增值，资产购置和重重要经济合同签订、参与所在单位的经 营计划和业务开发、（六）为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意组等重大经济事项的讨论和研究，见。按与税务机关建立良好的税务关系，负责所在单位的税务工作，（七）做好各开发项目的税务筹划，照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；合法降低项目的税务成本。采取有效措施确保具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，（八）各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化 水平。定期对财务人员进负责对所在单位财务部门和财务人员的管理，（九）支持财务人员依法履行职根据

8、实际情况提出合理配置 财务人员的方案，行考核，接受和配合上级公司的管理和监督下级子公司的财务管理工作，（十）内部审计以及有关主管部门的检查和监督。（十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其 他职责。公司财务部负责会计核算及结算工作，职能如下： 第十四条（一）严格执行公司制定的财务管理制度，按照会 计法等有关规定， 组织本部门的财务人员，正确、及时、完整地完成日常 会计核算任务，确保会计信息质量的可靠性。（二）组织编制公司的财务计划、信贷计划和有关成 本费用预算。（三）按照公司经营决策目标，制定本部门（指定负 责项目）计划及主作重点，并组织贯彻实施。年）组织编报财务分析报告，考核评价公司（项

9、目）（四）定期（月、季、 经济效益和财务状况。针对执行中存在的问题，及时控 制、调整，定期不定期地总结工作，向财务总监汇报。（五）在组织实施计划、完成财会任务中，坚持原 则，执行政策，遵守财不定期对公司的财经纪律执行情况和会计工作秩序状况进行会计法规，经纪律、一次自查。（六）协同公司有关部门审查保理项日，包括保理业 务的合同、协议、预算、决算；对重要投资方案进行决策前的可行性研究 及预测。行业会计制度、具体准则、企业会计准 则、（七）按照会计法、会计基础工作规范实施细则等有关规定，组织本部 门的会计人员，正确、及时、完整地完成记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等日常 会计核算任务，做到内容真实、数字

10、准确、帐冃清楚、报告及时、于续严密、制 度完备、合乎规范，确保会计信息质量的M靠性。（八）负责办理投入资木、变更资本的验证以及公司 资产的评估、财产清算、年度会计报告审计等事宜。（九）会同有关部门定期组织固定资产、低值易耗品 材料、无形资产、递帐实相符。监督帐帐、盘亏问题，处理盘盈、延资产 和其他资产的清查盘点工作，同时督促有关部门清理债权、债务，防止资产流失。（十）不定期进行会计专业技术培训，提高会计人员 的业务素质。（十一）协调其他相关部门，作本部门的财务工作，充分发挥财务监督职（十二）办理各种结算工作，保证资金安全。公司投融资部负责投资及融资工作，职能如下： 第 十五条（一）分析投资效益

11、，配合相关部门进行投资可行性 分析。（二）负责公司融资工作，协调资金方与公司之间关 系。（三）作好资金计划工作，保证公司资金正常周转。（四）根据公司与银行等资金方的要求，对有关报表 进行整理。（五）公司对外担保的管理工作。（六）及时报送、登记有关报表、台帐，并对有关报 表、文件、资料进行整理、归档和保存。（七）月末做融资汇总报表，及当月融资工作分析，并提出合理化建议，提高融资质量和效率。财务经理在财务总监领导下工作，具体职责如下：第十六条（一）汇总、审核公司资金计划并上报财务总监，经 批准后执行并对其执行进度及结果进行监督；（二）负责编制相关业务的年度财务收支计划、成本 计划，以及月、年度会计

12、核算报表。（三）负责业务核算、业务管理工作，协调核算内部 与各部门的关系。协助财务总监处理日常资金结算工作。（四）监督执行公司会计核算制度，贯彻落实会计人 员岗位责任制进行人员的业务培训、检查和业务考核工作；（五）严格资产管理，建立健全固定资产的核算、使 用、保管制度，对物资收、发、存进行监督；（六）正确提供财务管理上所需的各种资料，及时完 成财务总监交办的临时工作；（七）处理日常税务工作；（八）维护财务电算化系统的正常运行；（九）审计会计凭证，编制集团公司的合并会计报 表，进行财务分析；（十）统筹兼顾，合理安排财务核算工作及财务资料 的整理归档；（十一）对账务处理进行指导并监督；（十二）协助

13、投融资部编制融资资料；（十三）保管公司财务专用章和发票专用章。投融资经理在财务总监领导下工作，具体职责如下： 第十七条（一）负责公司投融资工作，协调资金方与公司关 系。（二）提出合理化建议，提高融资质量和效率。（三）分析投资效益，配合相关部门进行投资可行性 分析。会计主管在财务经理领导下工作，具体职责如下： 第十八条（-）执行财务部经理的工作安排。（二）统筹兼顾，合理安排相关业务的核算工作及资 料的整理归档。（三）根据相关核算业务费用计划，实行资金分级归 口管理，下达费用指标，资金定额，组织成本核算和管理，进行财务成本 分析。（四）办理相关业务范围具体税务事宜。（五）维护财务电算化系统的正常运

14、行。保管制度，使用、建立健全固定资产的核算，严格相 关核算业务资产管理，（六）对物资收、发、存进行监督。（七）负责本业务范围的财务处理，做好记帐，算 帐，报帐，查帐工作，及时清算各种债权、债务。（八）负责相关会计核算业务会计档案、相关合同保 管。出纳员在财务经理领导下工作，具体职责如下： 第 十九条（一）按照国家有关现金管理办法和银行结算制度以 及公司的有关规定，办理本公司货币资金的收付业务。（二）按照规定的财务审批程序、审核无误的收款凭 证和付款凭证，办理“附和“付讫”、“收讫”收付款后要在收付款凭证及附件 上加盖款项的收付业务。件”等戮记，并序时地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出本日

15、余额，保证出纳工作的日清月结。（三）每日下午将当日现金收入及时送存银行，保持合理、合法的库存。不得白条抵库，不准公款私存。（四）及时清理票据，当日的收入、支出，当日必须 过帐，不允许存在压票现金，保证会计信息的可比性、及时性。（五）保证银行存款日记帐与银行对帐单及时核对、 及时清理未达账项，以催要。并于月末前负责核对，要求每月十日前做出 上月银行存款余额调节表，保证公司正常的资金运转。（六）保管除财务专用章和发票专用章以外的有关印 章、空白收据、空白支票和银行汇票等凭证，并登记各种票据领用簿。（七）负责办理各种税款的申报、缴纳业务，整理和 保管纳税资料年终归入会计档案。（八）支付职工的工资、奖

16、金、津贴，支付个人的劳 动报酬，各种劳保、银行所结算起点以下的零星支出，福利费用以及国家 规定的对个人的其他支出?规定的支付现金的其他支出。期限、并按贷款银行详细登记种类、负责银行贷款于 续的办理工作，（九）金额等内容。财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称 的专业知 第二十条有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为 公司的财务识和工作经验，人员各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责 人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单 位的从事出纳工作。严格执行不完善内部控制体系，各级财务部门应完善 岗位设置，第二十一条相容职务相分离原则。财务人员必须持证上岗?

17、依法从事财务工作。第二十二条人事部门应定期组财务、财务人员应按财政部门的规 定接受后续教育。织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业 水平。必须按规定做好工作财务人员因各种原因发生工作岗 位变动的，第二十三条不得办理转未办妥交接于续的，移交所有经管财务资 料和其他经营资料。交接，岗或调动、离职等于续。会计政策和科日第四章各级公司统一执行国家制定的会计法公司执行统一的会计政策。 第二十四条按照统一口径进行会计核会计准则及公司制定的会计 政策和会计估计，律法规、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的会计政 策、算和编制财务会计报告。编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。公司主要会计政

18、策和会计估计的制订和变更需经公司执行董事批准。公司保理业务会计科目设置。 第二十五条“贷款损失准备 ”、“其他应收款 ”、（一）有追索权的保理业务。设置 “贷款 ”、“资产减值损失 ”、“利息收入 ”、“手续费及佣金收入”、“应收利息 ”、“吸收存款 ”“贷款”科目与“吸收存款 ”科目相对应，用于核算保理 业务实等科目。其中：额度审资信调查费、它已扣除了应收取的账户管理 费、际支付给销售商的款项，“其他应收款 ”科目核算应收取的账户核费、账款催收 费以及融资利息费用等；“应收利息 ”管理费、资信调查费、额度审核费、账款 催收费等手续费及佣金；“手续费科目核算应收取的融资利息费用，按直线法 摊销

19、计入，到期一次收取；“利息收入 ”科目与 “应收利及佣金收入 ”科目与 “其他应收款 ”科目相对应；“资产减值损失 ”科目与 “贷款损失准备 ”科目相对应， 核算息 ”科目相对应； 保理商估计的即使向销售商追偿后仍会发生的坏账损 失。“其他应收款 保理应收账款、（二）无追索权的 保理业务。设置 “银行存款 ”“手续、 “吸收存款 ”、“坏账准备 ”、“其他应收款 保理应收账款利息 ”、面值 ”“其他应收款 “资产减值损失 ”等科目。其中：、 “利 息收入 ”、费及佣金收入 ”科目核算扣除销售商估计的销售折让及退回金额后的 应收 保理应收账款面值 ”“其他应收款 保理应收账款利息 ”科目核算收取

20、的 贸易融资利息账款余额；“手续费及佣金收入 ”科目和信用风险担保费用，按直 线法摊销计入利息收入；账款催收费等手续费及佣金；额度审核费、资信调查 费、核算收取的账户管理费、“坏账“利息收入 ”科目与 “其他应收款 保理应收账 款利息 ”科目相对应； 准备”科目核算预期无法从购货商处收回的款项，作为 “其他应收款 ”科目的抵“资产减值损失 ”科目与“坏账准备 ”科目相对应。减 项；准则的规定和本公司财务管理部门应根据国家相关法 律法规、第二十六条加强财务会计基础工作单位的实际情况建立和健全基 础财务会计工作管理制度?具体会计核算方法和日常财全面提高财务会计工作效 率与质量。的规范化管理，务会计

21、工作管理要求由公司财务管理部门制订的内部 财务会计工作管理制度进行规范。保证财公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管 理制度，第二十七条严格按照国家规定的期限妥善保管财务会务会计信息 和会计档案的安全和完整，计档案。公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求 编制和 第二十八条报送财务会计报告。公司的财务会计报告应当根据真 实的交易、事项以及完整、（会计主管人员）并经本单位的会计机构负责人准 确的账簿记录等资料进行编制?主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签 字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负 责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司投资、

22、融资等业务需要外，任何违反规定要求提组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息， 供的，各公司有权拒绝。除公司正式对外披露的财务会计报告需经公司执行董 事批准。 第二十九条任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关 经正常的对外披露途径外，营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经 营信息对外进行解释。公司的财务会计报告按规定需经审计的， 第三十条 由经公司执行董事批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报执行董事审 查。会计凭证管理 第五章会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分第三十一条为现金凭证、银行凭证和转账凭证。都必须填制或取得各种公司各部门及下属单位处理每

23、一项经济业务时，会计凭证，并及时送交财务部。原始凭证的内容必须具备下列要素。 第三十二条（一）凭证名称。（二）填制凭证的日期。（三）填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名 或盖章。（四）接受凭证的单位名称与经济内容。（五）数量、单价、金额。第三十三条 原始凭证的印章必须齐全，其要求如 下。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专 用章或发票（一）专用章、业务公章、结算专用章。（二）从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验 收人、业务主管人员签名或盖章。（三）自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人 员的签名或盖章。原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 第三十四条（一）凭证名称

24、与经济业务内容相符。（二）凭证填制日期与经济业务发生日期相符。（三）经济业务与合同、协议、订货单等相符。（四）品种、数量、单价填写正确。（五）大写和小写金额相符等。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应 将其他单 第三十五条分割单应包括四个方面的内容。位负担的部分开给对 方原始凭证分割单进行结算。（一）原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账 凭证编号。（二）填制原始凭证单位的名称和日期。（三）填制分割单的单位名称、填制日期、分担金 额。（四）填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办 人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭

25、证有错 误的，应 第三十六条其中原始凭证金额有错更正处应当加盖出具单位印 章。由出具单位重开或更正，误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更 正。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用 原始凭证 第三十七条应在专设向外单位提供的原始凭证复印件，经财务部 经理批准后可以复制。时，的登记簿上进行登记，并由提供人员和收取人员共同 签名或盖章。原始凭证遗失时，应取得原开具单位盖有公章的证 明，并注明 第三十八条 原凭证的编号、内容、数量和金额等，由财务经理和主 管领导批准后，该证明才经财务应由经办人写出详细情况，如果确实无法取得 证明的，能代作原始凭证。经理和主管领导批准后，代作原始凭证。

26、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 第三十九条第四十条 记账凭证应具备下列内容。（一）填制凭证的日期。（二）填制凭证单位名称。（三）凭证的名称和编号。（四）经济内容摘要。（五）会计科日。（六）金额及其合计数。（七）附件张数。（A）填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人 员签名或盖章。（九）现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖 章，并在所附全部原付讫”戳记。、始凭证空白处由出纳人员加盖 收讫 记账凭证日期的填写。 第四十一条 记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当 月经济业务，如费用的需要到以后月份才利润的结转等调整分录和结账分录 的记账凭证，分配或成本、 能编制凭证的，

27、应填写当月月末的日期。记账凭证编号的填写。第四十二条记账凭证的编号可以分为现金凭证凭证、银行凭证和 转账凭证三类分别进行编号。如果一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取 分数编号。记账凭证摘要的填写。第四十三条（一）经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品时应写明主要物品的名称。（二）往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单位名称或个人姓名及所属部门。（三）向银行提取现金需注明原因。（四）收支的结转和费用预提摊销应注明相应期间。 记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一 张原始凭 第四十四条并在其他记应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后 面，证涉及几张记账凭证，账凭证上注明附有该

28、原始凭证的记账凭证的编号或者 附原始凭证复印件。记账凭证的更正。 第四十五条（一）在过账前发现填制的记账凭证错误时应重新填 制。（二）在过账后的当年内发现填制的记账凭证错误 可用红字填写一张与如果会计科目同时再用蓝字重新填写一张正确的记账 凭证。原内容相同的凭证，没有错误，只是金额错误，也可根据其差额另编一张 调整的记账凭证。应用蓝字填制一张更正的记账若发现以前年度记账凭 证错误的，（三）发生科目错误应用转账凭证进行更银行凭证原则上不能出现红字，现金、凭证。正。加具封面。应按编号顺序装订成册，记账凭证连同其 原始凭证， 第四十六条 在封面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、 凭证种类、起迄

29、号码等，并由装订人在装订线处盖章。财务预算管理 第六章审批和执行严格通过财务预算的编制、公司实行预算 管理制度， 第四十七条控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财 务目标如期实现。对公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程 和基础工作制度，预算工作实行规范化管理。公司应按照统逐级落实的原则。财务预算的编制实行 统一组织、 第四十八条格式、一的内容、公司每年应成立总经理时间节点等 要求编制和上报财务预算。领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和 下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。从本单位的实际情况出财务预算的编制应本着实事求 是的原则， 第四十九条切又符

30、合公司的实际情况，做到既符合公司整体发展 规划和预算目标要求，发，实可行。各公司编制的财务预算应报公司执行董事审 批。公司应分解各项预算指标至各层财务预算经执行董事批准后执行， 第五十条级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确 保预算的执行。项目开经营计划改变、由于客观环境变化、在预算执行过程中， 第五十一条公司应及时发销售进度变化等致使实际情况与预算发 生或将要发生重大偏离的，对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。筹资管理 第七章第五十二条本公司资金筹集主要由投融资部负责， 具体职责划分为：（一）协调解决短期资金需求，洽谈、办理长期、短 期筹资涉及财务手续方面的业务。（二）核准

31、短期筹资文件，办理筹资担保手续。（三）吸引投资人投资；（四）办理企业债券、信托资金、资产证券化等中长 期筹资业务的申请、核准、报批工作。筹资业务不相容职务分离 第五十三条权限，明确相关部门和岗位的职责、本公司应当建立 筹资业务的岗位责任制，筹资业务的不相容岗位制约和监督。确保办理筹资业 务的不相容岗位相互分离、至少包括：（一）筹资方案的拟定与决策。（二）筹资合同或协议的订立与审核。（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（四）筹资业务的执行与相关会计记录。（五）任何情况下，不得由同一部门或个人办理筹资 业务的全过程。筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借 款、经批 第五十四条 准发

32、行的债券、股票的股利支付等所编制债券的还本 付息、股票及对原有借款、的预算。第五十五条投融资部应当依据全面预算的相关数据及 时编制筹资预算，并报由投融资部在批准的贷款额度该筹资预算经执行董事 批准后，送执行董事审批。内负责组织实施。筹资预算应当包括但不限于以下内容： 第五十六条（一）筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构；二）筹资预算选择适合企业的筹资方式；（三）筹资预算需确定企业最佳的资金成本；（四）筹资预算需严格控制财务风险；（五）筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对 本期预算的影响。筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序 或具体的第五十七条投融资部应当组织公司应编制两种以上筹筹

33、资活动安 排与计划实施的相关说明。资方案，为管理层决策的提供充分依据。第五十八条筹资方案的合格标准：（一）筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期 限。（二）筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方 式和筹资渠道。（三）筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和 筹资渠道的利弊。（四）筹资方案需分析各种方案的可行性。（五）筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹 资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第五十九条筹资方案的选优标准证券法等法律法规的规定。、（一）筹资方案符 合公司法（二）筹资方案的筹资总收益犬于筹资总成本。（三）筹资方案的筹资成本最小，利益最大。（四）筹集的资金符合

34、企业经营的需要，筹集资金额 的多少适宜。筹资方案应当报经总经理审批，重大的筹资决策需企业的高级管 第六十条理层集体审批。审批通过后由投融资部组织执行。在执行前筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书 面记录， 第六十一条需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第六十二条筹资决策实行责任追究制，本着 “谁出事， 谁负责 ”的原则进行责任追究，一查到底。第六十三条筹资合同或协议的拟写、审核：（一）拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资 方案的内容撰写。需由拟定合同人员的上级领导逐级审核拟订好的筹资 合同或协议，（二）并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法 性、合理性及完整性。（三）逐级

35、审核筹资合同或协议时需做好书面记录， 否则视为渎职。批示并做好书需按照原程序审核、企业变更原筹资合 同或协议的，（四）面记录。第六十四条收取资产在规定时间内向贷款银行或其他出纳人员需根据筹资 合同或协议，（一）金融机构收取借款本金。（二）筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常，及时汇报，否则出纳人员承担相关责 任。（三）筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及 时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议 的内容保持一致。保管资产 第六十五条保管的资产是指股票、债券等有价证券部分。（一）企业指定专人负责，放于专用保险柜中并做好 记录，定期清点。（

36、二）资产若交予其他机构代管： 企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加 封，） 1（双方人员在交接单上签字确认；）企业需建立资产登记薄，记录存放时间、地点、期 限、每张金额、总金 2（额、编号、经手人等并定期核对。第六十六条记账与对账 及时登录总账及明会计人员需根据记账凭证与所附的 原始凭证，（一）细账，确保筹资信息的准确无误。总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发 每月月底，（二） 生额和余额，确保筹资业务会计记双方在科目余额表上 签字确认，核对无误后，录的真实、可靠。监督筹集资金的使用 第六十七条投融资主管应加强监督根据筹资合同或协议中对筹集 资金的使用要求，筹资资金的使用情况，

37、合理调度资金，优化资金的运 用，提高资金的使用效率。第六十八条筹资偿付的申请在发放股利或缴纳利息的会计人员根据筹资合同或协 议的条款，（一）规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。（二）筹资偿付申请需经投融资部主管、总经理逐级 审核、批示，并就此过程做好书面记录。编制记账凭证 第六十九条（一）筹资申请批准后，会计人员根据实收资本（股 本）的明细账、 债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借 款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。则需与承销商签订代理协议，股票与债券若由承销商 代理发放，（二）并根据代理协议编写记账凭证。审核记账凭证 第七十条（一）稽核人员需根据筹资合同或协议中

38、的条款认真 审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。（二）稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。（三）稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。（四）稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务 部经理签批复核。财务主管再次复核记账凭证的会计处理的正确性和发 放清册的真（五）指示出纳人员办理还本付息和发放股利手审核后签 字，合法性和正确性，实性、续。（六）记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。筹资偿付的发放 第七十一条（一）出纳人员在接到发放清册和记账凭证后，需认 真核对发放清册上的金额，确保清册上的明细金额的合计额与总计额 保持一致。（二）出纳人员

39、在支付利息或股利时，需做缴纳或发 放记录。需持本人身份证及股领取股利或债券本金时，出纳人 员需注意：（三）票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。债券及相关证件的真实性。筹资偿付时出纳人员需认 真核实股票、（四）（五）出纳人员需在发放后的股利与利息证券上加盖 “作废”或“已发放”章，漏盖后果由出纳人员承担。造成出纳人员在筹资偿付中的错误情节较轻者由企业 内部处理，（六）特别严重后果的交由司法机关处理。记账与对账第七十二条及时登发放清册与所附的原始凭证，会计人员需根据 记账凭证、（一）财务费用等明细账，应付股利、应付债券、长期应付 款、长期借款、记短期借款、直接或汇总登记总分类账。（二）每月

40、月底，会计需核对总账与明细账记录的发 生额和余额，核对可靠。确保筹资偿付业务会计记录真实、双方在科日 余额表上签字确认，无误后，资产管理第八章公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口管 理部门：第七十三条货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资 产由财务部门负责管理，交各项资产统固定资产由办公室负责管理，易性金融资 产由投融资部门负责管理，一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产 的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关 部门应予以配合。出售重大资产超过公司最近一期经审计总资公司在一年内购买、 第七十四条以内资产处置由执行董事批准。 30% 的需经

41、股批准， 最近经审计净资产 30% 产第七十五条依法管理规范资产管理行为，公司应建立 和完善资产管理办法，和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进 资产的保值增值。资金管理 第一节银行贷款、资产证券化、发生企业债券、公司可以通 过增资扩股、 第七十六条少数股东对等投入及接受其他单位再保理、引进私募 投资基金、发行信托基金、并按规定的权限分别向执行董票据贴现等方式筹集经 营所需的资金，提供资金、尽资金的筹集应根据经营的实际资金需求进行，股东 履行审批和备案手续。事、 量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。公司的资金实行统一管理制度，公司统一调度和统筹 安排使用。 第七十七条 公司于

42、每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计 划做好下年度公司整体的报执行董事审批后执资金保障计划提出可行方案，对 资金整体需求、资金预算，做认真组织落实，公司各部门应严格执行，资金预算经批准后， 第七十八条好资金筹集和使用的计划安排。严不得坐收坐支，公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算， 第七十九条公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，。 “小金 库”禁账外循环和违规设立保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回 收，提高资金使用效率。开具银行支票所需的印章必公司的会计和出纳不能由同一人担任， 第八十条银行支票印章的保管理人员不得在空白或内容填列须分由两人或两人以上保管，不全的支票上盖章。

43、公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程 第八十一条对于未经规定程序审批或各项资金的支付必须严格按 规定权限和程序审批。序，其他财务人员不得办理有关财务出纳人员不得支付资金，超越权限审批的款项，事项。付款申请需提交相关证明材料。所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续， 第八十二条由于特殊原因票据支取资金。杜绝白条或不规范凭 证、并取得合法有效的票据，明确催收责任人和催收期应做好相应台账记录，暂时 未能取得合法有效票据的，应追究责任人的责任。因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，限，公除公司按照规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外， 第八十三条资必须经

44、执行董事审批。如确需，司的资金原则上不 得外借给其他单位或个人，金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回 收。员工因办理业务需要预先借支资金的， 必须按照 规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或 退还所借支的资金。公司资金不得外借给公司股东、实际控制人及其关联 方。公司的资金不得投入证未经公司执行董事在其权限范围内审批， 第八十四条风险投资活动。或从事其他任何形式的委托理财、券市场从事有价证券买卖活动，在规定的范围公司财务管理部门应加强对现金的管理 和监督，第八十五条对于超出定财务部门应建立现金定额制度，保证库存 现金的安全。内使用现金，额的现金应及时存入银行。

45、第八十六条其他部公司的所有银行账户必须由公司的财 务部门统一管理，门不得以任何名义开立银行账户。不得违反规定以其他单位或个人的银行账户必须以本 单位的名义开立，名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。不需用的对于长期不使用、公司财务部门应定期对银 行账户进行清理'银行账户应及时予以注销。公司财务部门的会计人做到日清月结。资金收支必须 及时入账，第八十七条出现账实不符情保证账实相符，员应按月编制银行存 款余额调节表和盘点现金?形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究 有关人员的责任。应收及预付款管理 第二节公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程， 第八十八条确保应收及预付