审计实施方案

1、安徽省全国新增 1000 亿斤粮食生产能力规划2015 年怀远县田间工程建设项目竣工决算审计实施方案一、编制依据根据审计机关国家建设项目审计准则、审计机关审计 方案准则、怀远县政府投资建设项目审计监督办法、怀 远县审计局政府投资建设项目竣工决算审计操作规程等法规、 规定，结合有关工程项目资料，编制本审计实施方案（本项目计 算机审计实施方案另行编制）。二、审计目标依法对该建设项目竣工决算的真实合法情况进行审计监督。 通过审计，一是核实工程建设情况，确认工程造价；二是揭示和 分析在项目建设中存在的问题，进一步促进建设单位健全基本建 设程序，规范政府投资行为，完善项目管理，节约财政资金，提 高投资效

2、益。三、审计范围安徽省全国新增 1000 亿斤粮食生产能力规划 2015 年怀远县 田间工程建设项目竣工决算情况。审计对象是怀远县粮食生产能 力建设领导小组 , 必要时依照法定审计程序延伸审计与项目投资 有关的设计、施工、监理等单位。四、审计内容、重点和应对措施（一）项目管理情况1、审查概（预）算、工程预算的编制及调整是否符合国家规 定的编制办法、定额、标准，编制单位是否具有相应资质；签证 变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。2、检查工程四制执行情况。检查相关招标文件、投标文件、 评标记录、中标通知书、合同等资料，核实限额以上工程是否实 行招标采购制度，中标单位的资质是否真实合规；是否签订规

3、范 的经济合同，重点检查与建设项目有关的经济合同的效力和履行 情况；是否实现监理制，监理工作是否符合合同要求；建设单位 是否切实履行项目法人制，是否建立健全了项目的监督机构并按 要求配备人员，竣工验收是否符合规定程序，有无“走过场”现 象。（二）工程竣工决算和价款结算情况1. 检查现场签证、 设计变更、 工程结算等原始资料是否齐全、 合规、合法。2. 按照工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等 有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。（ 1 ）通过检查招投标文件，审查是否存在未严格执行招投 标等有关程序而造成合同价款偏高的问题，重点抽查合同价款较 高的项目。（2）通过审查竣工

4、资料和招标文件以及中标合同，对工程 项目的单价及取费进行核对，审查工程造价的各清单项单价及取 费是否执行合同及相关定额标准。（3）以竣工资料为基础，结合招标文件、合同，通过现场测 量，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了 合同文件及清单计价规范，工程量的计算是否准确，有无高估冒 算和虚报工程价款等问题。主要是计量内容是否与图纸和实际相 符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重 复计取等问题；清单单价套用是否正确，是否符合造价管理有关 规定，定额组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内 容另行计量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应合同 措施费费率和相

5、应规费标准；材料价格的确定是否合理，有无以 特殊材料为借口过分报价；核对有关原始签证，审查工程变更是 否完备、真实，是否严格执行了有关程序，依据是否充分，变更 的计算是否合理，有无借变更为名虚报工程价款问题。（三）其他需要审计的内容。五、审计工作要求（一）审计步骤 1、送达审计通知书。2、调查了解项目情况3、编制审计实施方案。4、收集审计证明材料。5、编制审计工作底稿，包括审计内容、项目现状、发现问 题、审计意见、整改情况、审计成果。6、出具审计报告。（二）审计分工朱咏君：负责审计组全面工作， 统一组织、 指导和协调工作，复核审计组成员编制的工作底稿。马欢、刘琦学、刘川：负责基建程序、项目管理及项目建设 资金筹集、管理和使用情况审计，编制证明材料、工作底稿、撰 写审计报告。周先扬：负责审核项目建设成本的真实性和合规性。（三）其他要求1、搞好协作配合，审计人员之间要经常交流情况，对审计 发现的问题要及时沟通，提高工作效率。2、审计实行审计组长负责制，审计组长对审计质量负责。3、严格执行审计程序，防范审计风险。4、严格按照审计规范要求做好基础工作。审计人员要按照 审计准则的规定，做好审计