税收学简答题

1、1. 简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控 职能。2. 简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性3. 简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件， 2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和开展是税收产生的经济条 件。4. 简述亚当斯密的税收四原那么？ 1.平等原那么2.最少征收费用原那么3.便利原那么 4.确实原那么5. 何谓税收的横向公平和纵向公平？横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如 何对待条件不同的人6

2、. 简述税收公平含义？税收公平原那么是指国家征税要使各个纳税人承受的负担 与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的税负水平均衡。它具体又分为 横向公平和纵向公平。7. 简述影响税收负担的主要因素？影响税收负担的因素主要有：经济开展水平、经济结构、国家职能围、经济政策、财政收入渠道8. 税负转嫁主要有哪些方式？答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消 转、税收资本化。9. 税负转嫁取决于哪些主要因素？答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税围等因素。10. 简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税11. 简述增值税的优点？增值税的优

3、点有：一、消除重复征税；二、促进专业化 协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性； 六、强化税收制约。12. 一般纳税人和小规模纳税人如何划分？具体划分标准时什么？纳税人按其 经营规模大小与会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规 模纳税人的认定标准是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全， 不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓“会计核算不健全， 是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人的认定标准一般纳税人的认定标准是指年应征增值税销售额超过规定的小 规模纳税人标准的企业和企业性单位。以下纳税人不属于一般纳税人：(1)年

4、应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；(2)个人(除个体经营者以外 的其他个人)；(3)非企业性单位;(4)不经常发生增值税应税行为的企业。一、 以特定消费品 采用从价定率和从量定 五、属于价税13. 消费税有哪些特点？我国现行消费税具有以下特点: 为课税对象；二、 征收环节具有单一性；三、额的征收方法；四、税率具有较大的差异性；14. 营业税的特点？营业税有以下特点：一、征税围为销售劳务和无形资产、不 动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收本钱较低。15. 营业税征税围？营业税的征税围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、金 融保险业；四、由E电通信业；五、文化体育业；六

5、、娱乐业；七、效劳业； 八、转让无形资产；九、销售不动产。16. 简述企业所得税的特点？税负的直接性分配的累进性征收的公开性管理的 复杂性收入的弹性17. 在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些工程不得从收入总额中扣 除？ 答：在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程不得从收入总额中扣 除： 一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。二、企业所得税税款。三、税收滞纳金。四、罚金、罚款和被没收财物的损失。五、超过规定标准的捐赠支出。六、赞助支出。七、未经核定的准备金支出。八、企业之间支付的管理费、企业营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以与非 银行企业营业机构之间支付的利息。九、与取得收

6、入无关的其他支出18. 个人所得税有哪些特点？答：我国现行的个人所得税具有以下特点:实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除；三、实行扣缴申报结合19. 个人所得税的应税所得工程有哪些？ (1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生 产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5) 稿酬所得 佝 特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9) 财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。20. 简述财产税的作用？符合公平原那么，具有稳定性，有利于增加财政收入，有 利于贯彻效率原那么，促进社会和经济的开展，

7、有利于弥补流转税和收益额税调节 的缺乏21. 简述财产税实施的局限性？财产税在实际实施时存在的局限性有：一、难以充分表达公平原那么；二、难以符合财政原那么；三、难以完全表达效率原那么22. 税款征收的主要方式？查账征收，查定征收，查验征收，定期定额征收，委 托代征税款，邮寄纳税，其他方式23. 所谓税务行政复议？是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服 税务机关与其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关复议机关提出复议申请， 复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、 变更、撤销等决定 的活动。税收行政复议的原那么是什么？ 1以事实为依据，以法律为准绳的原那么。2不适用调解原那么。3级复议原那么。4.复议期间税务具体行政行为不停止原 那么。2