出纳业务操作参考的答案学习情境231 银行汇票ppt课件

1、学习子情境三 银行汇票业务办理高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 学习子情境内容子情境一 银行汇票 付款业务 子情境二 银行汇票 收款业务高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境一 银行汇票付款业务办理 办理银行汇票恳求业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 2019年6月海蓝公司采购部门按销售部门要求从外地购买20套桌椅，对方报价250元。购销合同中规定采用银行汇票办理结算。采购方海蓝公司出纳员此时应完成哪些任务？假设供货方不能马上确定，又应如何处置？一、本学习子情境引例高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作二、任务义务与学习情境对照表高等职业

2、教育会计专业资源库出纳业务操作 三、任务过程与岗位对照表高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 四、知识预备 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实践结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行普通为开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。一根本概念一根本概念高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作三银行汇票的有关规定三银行汇票的有关规定1一概记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式四联银行汇票自出票日起一个月在汇票上注明收款人的称号看下页内容高等职业教育会计专业资

3、源库出纳业务操作二适用范围二适用范围高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 应记载的事项应记载的事项 1阐明阐明“汇票的字样；汇票的字样； 2无条件支付的委托；无条件支付的委托； 3确定的金额金额大小写能否一致确定的金额金额大小写能否一致,是是 否用压数机印出的金额；否用压数机印出的金额； 4付款人称号；付款人称号； 5收款人称号；收款人称号； 6出票日期；出票日期； 7出票人签章能否符合规定出票人签章能否符合规定高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 五、职业判别与业务操作 一银行汇票付款业务办理一银行汇票付款业务办理 业务资料： 2019年6月16日，采购部按销售部门的方案决议派采购员张朋

4、去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为30000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品采用发货制，商品已按规定发出，但未到达。高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作二银行汇票付款业务流程高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第一步第一步 出纳员王红向开户银行恳求，办理银行汇出纳员王红向开户银行恳求，办理银行汇票，面额为票，面额为30000元，填制业务委托书，详元，填制业务委托书，详细如表细如表23所示；所示；三任务过程高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表23高等职业教育会计专业资源

5、库出纳业务操作 在业务委托书上加盖预留印鉴，送交开户银行；第二步第三步 银行查证资金账户，赞同后按恳求额出票, 并交与恳求人海蓝桌椅经销公司，详细如表24至表27所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表24高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作25高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作6高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作27高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第四步 交纳手续费50元，详细如表28所示。 表28高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作职业判别与业务操作 第五步 会计张乐以手续费、工本费收费凭条和退回的银行汇票业务委托书回执为根据作银行存款减少的核算，详细如表29和表

6、210所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表29表210高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 海蓝公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；第六步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作见表211作采购业务的转账凭证，详细如表212所示。第七步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表211高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表212高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 接开户银行通知见表213收回多余款项，会计作相应账务处置，详细如表214所示；第八步高等职业教育会计专业资源库

7、出纳业务操作表213高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表214高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境二 银行汇票收款业务办理 审核银行汇票补填银行汇票填写进账单办理银行汇票进账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 典型任务义务举例22 销售业务2019年6月25日,销售部按订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套含税。马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890一、银行汇票结算方式下的收款业务一、银行汇票结算方式下的收款业务高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 二、任务过程与岗位对照表表15高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 三、任务过程 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票如表216所示；第一步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作职业判别与业务操作 销售部门填写发票增值税发票此处省略，将记账联交给会计，对购方提供的银行汇票进展审核；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账；王红完成银行汇票二、三联的补填任务并填写进账单办理进账手续,详细如表217至220所示；第二步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表217高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表218高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表219高等职业教育会计专业资源