【培训教材】银行工作人员培训 项目三银行业务(P104)

1、出出chu na shi wu出出chu na shi wu.项目三项目三 银行业务银行业务中中国国工工商商银银行行现现金金支支票票存存根根（鲁）支票号码：05146141科目_对方科目_千百十万千百十元角分出票日期 2 20 01 11 1 年6 6月2 2日￥5 50 00 00 00 00 00 0收款人:本本单单位位金 额:5 50 00 00 00 0. .0 00 0用途_申申请请信信用用卡卡_用用途途：申申请请信信用用卡卡上列款项请从我账户内支付单位主管 会计出票人签章 出纳 复核 记账人 民 币（大写）伍伍万万元元整整0出票日期（大写）贰贰零零壹壹壹壹年零零陆陆月零零贰贰日 付

2、款行名称：工工商商银银行行西西山山支支行行贴对号单处中中国国工工商商银银行行 转转账账支支票票（鲁） NO.:05146141收款人：齐齐天天隆隆公公司司 出票人账号：206666666对方科目（贷）付讫日期 年 月 日本支票付款期十天出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务导航任务导航银行结算银行结算账户管理账户管理 支票支票银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 汇兑汇兑 委托收款委托收款 托收承付托收承付 银行卡银行卡 信用证信用证 银行本票银行本票 银行存款银行存款的清查的清查 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.1.1.能够熟练掌握银行

3、结算办法的要求；能够熟练掌握银行结算办法的要求； 2.2.能够熟练掌握各种银行结算办法的适用范围和流程；能够熟练掌握各种银行结算办法的适用范围和流程； 3.3.能够运用各种银行结算办法处理经济业务。能够运用各种银行结算办法处理经济业务。 知识目标知识目标 1学习目标学习目标 学习目标学习目标 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. .能够根据业务选择合适的银行结算办法；能够根据业务选择合适的银行结算办法； 2. 2. 能够正确办理各种银行结算和支付。能够正确办理各种银行结算和支付。 情感目标情感目标 31.1.培养灵活处理问题的能力；培养灵活处理问题的能力；2.2.培养

4、与他人沟通协调的方式方法与能力。培养与他人沟通协调的方式方法与能力。 能力目标能力目标 2学习目标学习目标 学习目标学习目标 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 任务一任务一 银行结银行结算账户的管理算账户的管理出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务一银行结算账户管理任务一银行结算账户管理 2011年年6月月1日，因业务结算所日，因业务结算所需，财务主管要求丁冬到中国需，财务主管要求丁冬到中国银行开立一般存款账户。丁冬银行开立一般存款账户。丁冬该如何开立呢？该如何开立呢？任务引入任务引入 出出chu na shi wu出出chu na s

5、hi wu. 相相关关知知识识 3 3、银行结算账户的管理、银行结算账户的管理 1 1、银行结算账户的概念和种类、银行结算账户的概念和种类 2 2、银行结算账户的开立、变更和撤销、银行结算账户的开立、变更和撤销 任务一银行结算账户管理任务一银行结算账户管理 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 银行结算账户的概念和种类银行结算账户的概念和种类 一般一般 存存款款 账账 户户基基 本本 存存款款 账账 户户专专 用用 存存款款 账账 户户临临 时时 存存款款 账账 户户银行结算账户是指银银行结算账户是指银行为存款人开立的办行为存款人开立的办理资金收付的活期存理资金收付的

6、活期存款账户。款账户。出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 A 银行结算账户的开立银行结算账户的开立A 银行结算账户的变更银行结算账户的变更A 银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行结算账户的管理银行结算账户的管理 P 银行结算账户的实名制管理银行结算账户的实名制管理P 存款人预留银行签章的管理存款人预留银行签章的管理 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务一银行结算账户管理任务一银行结算账户管理 丁冬需要填制开户申请

7、书，并提供相丁冬需要填制开户申请书，并提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后即可的印鉴卡片，经银行审核同意后即可开立一般存款账户用于结算。开立一般存款账户用于结算。任务实施任务实施 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 任务二任务二 银行卡业务银行卡业务出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务二银行卡业务任务二银行卡业务 齐天隆公司于齐天隆公司于2011年年6月月2日向银行日向银行申领信用卡，向银行交存申领信用卡，向银行交存50 000元。元。出纳员丁冬该如何处理此项业务呢？出纳员丁

8、冬该如何处理此项业务呢？任务引入任务引入 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 相相关关知知识识任务二银行卡业务任务二银行卡业务 3 3、银行卡计息和收费、银行卡计息和收费 1 1、银行卡的概念和种类、银行卡的概念和种类 2 2、银行卡账户和交易、银行卡账户和交易 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 银行卡的概念和种类银行卡的概念和种类 按照币按照币种分类种分类按是否具有按是否具有透支功能分透支功能分 按发行按发行对象分类对象分类按信息按信息载体分类载体分类银行卡是指经批准由银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金商业银行（含邮政金融机构）向社

9、会发行融机构）向社会发行的具有消费信用、转的具有消费信用、转账结算、存取现金等账结算、存取现金等全部或部分功能的信全部或部分功能的信用支付工具。用支付工具。出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行卡申领、注销和丧失银行卡申领、注销和丧失 （1）银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。（2）单位人民币卡账户。（3）银行卡销户。银行卡账银行卡账户和交易户和交易银行卡交易的基本规定银行卡交易的基本规定 （1）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。（2）发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定Z最高值。（3）同一持卡人单

10、笔透支最高发生额。（4）准贷记卡的透支期限。贷记卡的首月最低还款额。（5）追偿透支款项和诈骗款项的途径。 银行卡账户和交易银行卡账户和交易 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行卡计息和收费银行卡计息和收费计息计息收费收费免息还款免息还款期待遇期待遇 最低还款最低还款额待遇额待遇 贷记卡持贷记卡持卡人不享卡人不享受免息还受免息还款期待遇款期待遇 银行向商银行向商户收取结户收取结算手续费算手续费规定规定 在他行取在他行取款规定款规定准贷记卡及借记卡准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 贷记卡持贷记卡持

11、卡人不享卡人不享受免息还受免息还款期待遇款期待遇 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务二银行卡业务任务二银行卡业务（1）丁冬到银行填写）丁冬到银行填写“信用卡申请表信用卡申请表”，连同支票和有关资料（根，连同支票和有关资料（根据银行要求，各银行要求不同）一并送存银行。支票格式见表据银行要求，各银行要求不同）一并送存银行。支票格式见表3-2。 （2）填写进账单，并在第二联加盖单位财务章、法人章。填好的回）填写进账单，并在第二联加盖单位财务章、法人章。填好的回单联见表单联见表3-3。（3）银行盖章退回进账单第一联，丁冬将其传递给制证员编制记账）银行盖章退回进账单第一联

12、，丁冬将其传递给制证员编制记账凭证并登记银行存款日记账。制证员编制的记账凭证如表凭证并登记银行存款日记账。制证员编制的记账凭证如表3-4所示。所示。 任务实施任务实施 亿千佰十万千百十元角分亿千佰十万千百十元角分开立信用卡其他货币资金信用卡存款5 0 0 0 0 0 0银行存款5 0 0 0 0 0 0合 计￥ 5 0 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 0 0附单据1张财务主管： 记账： 出纳：丁冬 审核： 制单：梁军 记记 账账 凭凭 证证 2011年 06月 02日 第 1 号摘 要会计科目明 细 科 目借方金额贷方金额出出chu na shi wu出出chu na shi wu.

13、 任务三任务三 支票业务支票业务出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务三支票业务任务三支票业务2011年年6月月5日，出纳员丁冬碰到了这样几笔业务。日，出纳员丁冬碰到了这样几笔业务。（1）根据日常工作资金需求，需从银行提取现金）根据日常工作资金需求，需从银行提取现金10 000元备元备用。用。（2）采购部小李持增值税专用发票请求向供货商大名公司付）采购部小李持增值税专用发票请求向供货商大名公司付款，该业务已经会计主管海波签字并指示用转账支票付款，价款，该业务已经会计主管海波签字并指示用转账支票付款，价税合计金额税合计金额11 700元。元。（3）收到客户海胜公司签发

14、的转账支票一张，金额为）收到客户海胜公司签发的转账支票一张，金额为100 000元，用于支付货款。元，用于支付货款。丁冬该如何办理以上业务呢？丁冬该如何办理以上业务呢？任务引入任务引入 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 相相关关知知识识任务三支票业务任务三支票业务 3 3、支票业务账务处理程序、支票业务账务处理程序 1 1、支票相关知识、支票相关知识 2 2、支票业务处理程序、支票业务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 支票的概念及种类支票的概念及种类支票是出票人签发的，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业委托办理支票存款业

15、务的银行在见票时无务的银行在见票时无条件支付确定的金额条件支付确定的金额给收款人或者持票人给收款人或者持票人的票据。的票据。普通支票有普通支票有划线支票划线支票和和非划非划线支票线支票之分之分 现金支票现金支票 转账支票转账支票 普通支票普通支票出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 支票的内容支票的内容支票的内容支票的内容出票日期出票日期 出票人出票人签章签章 确定的金额确定的金额 表明表明“支支票票”的字的字样样 无条件支付无条件支付的委托的委托 付款人付款人名称名称 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 支票的填制要求支票的填制要求号码相

16、同号码相同顶格写，只要没有分，顶格写，只要没有分，就要写就要写“整整”。各银行规定不同，各银行规定不同，因为对方要求不同。因为对方要求不同。密码区：由密码区：由16位数组成，位数组成，4组，由密组，由密码器自动生成。一张支票对应一个码器自动生成。一张支票对应一个密码。如果本支票填写错误作废换密码。如果本支票填写错误作废换张支票重新填写就需要重新生成另张支票重新填写就需要重新生成另一组密码。一组密码。 中国银行 转账支票存根（鲁）附加信息用途出票日期 年 月 日上列款项请从收款人：我账户内支付金 额：出票人签章用 途：单位主管 会计 复核 记账十元角分 中中国国银银行行 转账支票（鲁） 中 行

17、淄 博 分 行出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1收款人： 出票人账号：1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1本支票付款期限十天人 民 币（大写）亿千百十万千百转账支票正面转账支票正面出出chu na shi wu出出chu na shi wu.支票的填制要求支票的填制要求被背书人 附加信息： 背书人签章 年 月 日 粘 贴 单 处 转账支票背面转账支票背面出出chu na shi wu出出chu na shi wu.支票的填制要求支票的填制要求现金支票正面现金支票正面 中国银行 转账

18、支票存根（鲁）附加信息用途出票日期 年 月 日上列款项请从收款人：我账户内支付金 额：出票人签章用 途：单位主管 会计 复核 记账十元角分 中中国国银银行行 现金支票（鲁） 中 行 淄 博 分 行出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 0 0 1 1 0 0 4 4 0 0 1 1收款人： 出票人账号：1 1 0 0 0 0 4 4 5 5 3 3 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1本支票付款期限十天人 民 币（大写）亿千百十万千百出出chu na shi wu出出chu na shi wu.支票的填制要求支票的填制要求现金支票背面现金支票背面 收款人签章 年 月 日 身份证件

19、名称： 发证机关： 附加信息： 号码 粘贴单处 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 签发支票一般应使用碳素墨水或墨汁正楷书写，不能连笔，不能改，不能描。 出票日期要大写。年：要写全，如贰零零玖年，不能写成零玖年；月：1、2月前面要加零，防止前面加壹。如零壹月；日：19日前一定要加零；10、20、30日前要加零，如零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日；1020日要写成壹拾几日、2030日要写成贰拾几日。支票的填制要求支票的填制要求注意事项注意事项出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 签章：正面盖三个章：骑缝章（财务专用章）、财务专用章和法人章。现金支

20、票背面盖收款单位财务专用章和法人章。现金支票背面不盖章。如果转账支票是开给个人的，需要在背面填写姓名、身份证号、发证机关。 不得签发空头支票。即支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名或印鉴不符的支票。 支票的填制要求支票的填制要求注意事项注意事项出出chu na shi wu出出chu na shi wu.（1）用现金支票提取现金。 签发现金支票。 取款。 （2）用现金支票结算。 支票的业务处理程序支票的业务处理程序现金支票业务处理程序现金支票业务处理程序第一，清点现金特别是回单位清点最好由本单第一，清点现金特别是回单位清

21、点最好由本单位两位以上财务人员共同进行。位两位以上财务人员共同进行。第二，清点应逐捆、逐把、逐张进行，做到一第二，清点应逐捆、逐把、逐张进行，做到一捆一把一清。清点时不能随意混淆或丢弃每一捆一把一清。清点时不能随意混淆或丢弃每一把的捆钞纸，只有把全捆所有把数清点无误后把的捆钞纸，只有把全捆所有把数清点无误后才可以将每把的捆钞纸连同每捆封签一起扔掉。才可以将每把的捆钞纸连同每捆封签一起扔掉。第三，在清点中发现有残缺、损伤的票币以及第三，在清点中发现有残缺、损伤的票币以及假钞应立即向银行要求调换。假钞应立即向银行要求调换。第四，所有现金应清点无误后才能发放使用，第四，所有现金应清点无误后才能发放使

22、用，切忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将切忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法查清。无法查清。第五，在清点过程中，特别是在单位清点过程第五，在清点过程中，特别是在单位清点过程中，如果发现确有差错，应将所取款项保持原中，如果发现确有差错，应将所取款项保持原状，通知银行经办人员，妥善进行处理。状，通知银行经办人员，妥善进行处理。 提现时的现金清点提现时的现金清点出出chu na shi wu出出chu na shi wu.支票的业务处理程序支票的业务处理程序转账支票业务处理程序转账支票业务处理程序由出票人（或背书人）交收款人（或被背书人）办理结算 由签发人交签发人开户银行办理结算 出出c

23、hu na shi wu出出chu na shi wu. 支票的业务处理程序支票的业务处理程序知识链接知识链接 银行进账单的格式银行进账单的格式 银行进账单一般为一式三联，需要用圆珠笔套写。第一联：开户行交给持票人的回单；银行进账单一般为一式三联，需要用圆珠笔套写。第一联：开户行交给持票人的回单；第二联：收款人开户银行作贷方凭证；第三联：收款人入账用的收款通知。第二联：收款人开户银行作贷方凭证；第三联：收款人入账用的收款通知。 进账进账单第三联格式如表单第三联格式如表3-9所示。所示。 表 5-9 进进 账账 单单进 账 单（ 收 账 通 知 ）3年 月 日全 称全 称账 号账 号开 户 银

24、行开 户 银 行亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分票 据 张 数人 民 币 ：（ 大 写 ）复 核 记 账金额票 据 号 码此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知中 国 工 商 银 行INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA出票人票 据 种 类收款人 你问我答：收款人持现金支票收款时，只能到付款人开户银行提取现金吗？ 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.1用现金支票提取现金的账务处理付款单位在签发支票并到银行提出现金后，需根据付款单位在签发支票并到银行提出现金后，需根据支票存根联支票存根联。 借：库存现金借：库存现金 贷

25、：银行存款贷：银行存款2签发支票用于结算时的账务处理（1 1）付款单位根据）付款单位根据支票存根联和发票账单支票存根联和发票账单等。等。 借：原材料、库存商品、管理费用、在建工程等借：原材料、库存商品、管理费用、在建工程等 贷：银行存款贷：银行存款（2 2）收款单位收到支票并填制）收款单位收到支票并填制“进账单进账单”办理收款手续后，根据办理收款手续后，根据“进账进账单单”收款通知联和发票账单等收款通知联和发票账单等。 借：银行存款借：银行存款 贷：主营业务收入、应收账款等贷：主营业务收入、应收账款等支票业务账务处理程序支票业务账务处理程序出出chu na shi wu出出chu na shi

26、 wu. （1）任务分析：提取现金需要签发现金支票。（1）任务分析：提取现金需要签发现金支票。任务实施任务实施 任务三支票业务任务三支票业务被背书人 附加信息： 背书人签章 年 月 日 粘 贴 单 处 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. （1）任务分析：提取现金需要签发现金支票。（2）任务分析：根据会计主管指示用转账支票付款，出纳人员需要按照规定签发转账支票。 签发转账支票并在正面签章。 将签好的转账支票交采购部小李。 登录银行存款日记账。 任务实施任务实施 任务三支票业务任务三支票业务表3-13 已已签签章章的的转转账账支支票票正正面面中中国国工工商商银银行行转转

27、账账支支票票存存根根（鲁）支票号码：05146140科目_对方科目_千百十万千百十元角分出票日期 2011 年6月5日￥1 11 17 70 00 00 00 0收款人:本本单单位位金 额:1 11 17 70 00 0用途_货货款款_用 途:货货款款上列款项请从我账户内支付单位主管 会计出票人签章出票日期（大写）贰贰零零壹壹壹壹年零零陆陆月零零伍伍日 付款行名称：工工商商银银行行西西山山支支行行贴对号单处中中国国工工商商银银行行 转转账账支支票票（鲁） No.:05146140收款人：大大名名公公司司 出票人账号：206666666对方科目（贷）付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账人 民

28、币（大写）壹壹万万壹壹仟仟柒柒佰佰元元整整0本支票付款期十天借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款出出chu na shi wu出出chu na shi wu. （1）任务分析：提取现金需要签发现金支票。（3）任务分析：收到款项应该向对方单位开具收款收据。另外，这笔款项应及时存入银行，需要填制银行进账单。 向客户出具收款收据。 持转账支票到开户银行提示付款，填写进账单办理转账。 收到银行转来的收账通知时进行账务处理 任务实施任务实施 任务三支票业务任务三支票业务借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000 出出chu na shi wu出出chu na shi

29、 wu. 任务三支票业务任务三支票业务 表 5 - 1 4 收 款 收 据 收收 款款 收收 据据 2 2 0 0 1 1 1 1 年 6 月 5 日 N o .11 5 8 8 4 6 2 单 位 盖 章 ： 会 计 主 管 ： 海 波 审 核 ： 海 波 出 纳 ： 丁 冬 经 办 ： 丁 冬 交 款 单 位 海海 胜胜 公公 司司 交 款 方 式 转转 账账 支支 票票 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人 民 币 （ 大 写 ） 伍伍 仟仟 捌捌 佰佰 伍伍 拾拾 元元 整整 ￥ 5 5 8 8 5 5 0 0 0 0 0 0 交 款 事 由 货货 款款 第 二 联 收 款 收 据

30、出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 任务三支票业务任务三支票业务进 账 单（收账通知）3年 6 月 5 5 日全称全称账号账号开户银行开户银行亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0转账支票 票据张数1 1此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知海海胜胜公公司司2 21 11 12 20 01 10 04 40 0农农行行淄淄河河区区支支行行齐齐天天隆隆公公司司人民币：壹壹拾拾万万元元整整（大写）金额票据号码中国工商银行INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA出票

31、人票据种类收款人2 20 06 66 66 66 66 66 66 6工工商商银银行行西西山山支支行行2011表5-15出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 任务四任务四 银行汇票业务银行汇票业务出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务2011年年6月月11日，采购部小王到山西长治采购材料，供货商为日，采购部小王到山西长治采购材料，供货商为晋东南家具股份有限公司，价税合计金额晋东南家具股份有限公司，价税合计金额70 000元，财务主管元，财务主管海波要求银行汇票支付，出纳员丁冬到银行办理此业务。海波要求银行汇票

32、支付，出纳员丁冬到银行办理此业务。要求要求：（：（1）请说明采购方出纳员丁冬该如何进行业务处理；）请说明采购方出纳员丁冬该如何进行业务处理；（2）请说明销售方在收到银行汇票时如何处理。）请说明销售方在收到银行汇票时如何处理。 任务引入任务引入 出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 相相关关知知识识任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务 3 3、银行汇票业务账务处理程序、银行汇票业务账务处理程序 1 1、银行汇票相关知识、银行汇票相关知识 2 2、银行汇票业务处理程序、银行汇票业务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票相关知识银行

33、汇票相关知识 银行汇票的特点银行汇票的特点什么是银行汇票什么是银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的， 由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 适用范围广。票随人走，钱货两清。信用度高，安全可靠。使用灵活，适应性强。结算准确，余款自动退回。出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票的基本结算规定银行汇票的基本结算规定（1）单位和个人的各种转账结算，均可使用银行汇票。）单位和个人的各种转账结算，均可使用银行汇票。（2）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行

34、和各商业银行参加商业银行参加“全国联行往来全国联行往来”的银行机构办理。的银行机构办理。（3）银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签）银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行开立存款户的持票人为单位直接提交开立存款户的持票人为单位直接提交（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。（5）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票无效。出出ch

35、u na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票的基本结算规定银行汇票的基本结算规定（6）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但填明现金）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但填明现金字样的银行汇票不得转让。字样的银行汇票不得转让。（7）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（8）银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让给被背）银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。书人。（9）填明）填明“现金现金”字样和代理付款

36、人的银行汇票丧失，可以由字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由持票人通知付款人或代理付款人挂失止付。持票人通知付款人或代理付款人挂失止付。（10）银行汇票退款和丧失。）银行汇票退款和丧失。出出chu na shi wu出出chu na shi wu.12345（1）付款人申请签发汇票。付款人申请签发汇票。（银行汇票申请书）（银行汇票申请书）（2）银行出票。）银行出票。 （3）申请人持银行汇票到异地）申请人持银行汇票到异地办理结算，收款人受理收到的银办理结算，收款人受理收到的银行汇票。行汇票。（4）代理付款银行与出票银行）代理付款银行与出票银行清算票款。清算票款。 （5）出票银行向付款单位退回）

37、出票银行向付款单位退回余额，将银行汇票的第四联余额，将银行汇票的第四联“多多余款通知联余款通知联”，交汇款人（申请，交汇款人（申请人）。人）。银行汇票业务处理程序银行汇票业务处理程序各联有何用途？银行汇票各联有何用途？出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票业务处理程序银行汇票业务处理程序 银行汇票申请书 （存 根） NO.：000123 申请日期 年 月 日 申请人 收款人 账 号 或住址 账 号 或住址 用 途 代理 付款行 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款金额 人民币 （大写） 备注： 科目_ 对方科目_ 财务主管 复核 经办 此联申请人留存

38、 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票业务处理程序银行汇票业务处理程序出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票业务处理程序银行汇票业务处理程序所谓提示付款，是指各种票据的持票人向票据所谓提示付款，是指各种票据的持票人向票据主义务人或关系人出示票据请求对方支付票款。主义务人或关系人出示票据请求对方支付票款。 什么是提示付款什么是提示付款 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票账务处理程序银行汇票账务处理程序（1 1）汇款单位财务部门收到签发银行签发的）汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联银行

39、汇票联”和和“解讫通知联解讫通知联”后根据银行盖章退回的后根据银行盖章退回的“银行汇票申请书银行汇票申请书”第一联第一联存根联编制银行存款付款凭证，并登记银行存款日记账和其他货币存根联编制银行存款付款凭证，并登记银行存款日记账和其他货币资金明细账。资金明细账。借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票贷：银行存款贷：银行存款付款人账务处理程序付款人账务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票账务处理程序银行汇票账务处理程序如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根

40、据银行汇票后根据“银行汇票申请书银行汇票申请书”第一联存根联编制现金付款凭第一联存根联编制现金付款凭证，其会计分录为：证，其会计分录为：借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票贷：库存现金贷：库存现金付款人账务处理程序付款人账务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票账务处理程序银行汇票账务处理程序对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其账户中扣收的的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其账户中扣收的编制银行存款付款凭证

41、。其会计分录为：编制银行存款付款凭证。其会计分录为： 借：财务费用借：财务费用贷：库存现金（或银行存款）贷：库存现金（或银行存款） 付款人账务处理程序付款人账务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票账务处理程序银行汇票账务处理程序（2 2）取得发票并将银行汇票交给收款人时。）取得发票并将银行汇票交给收款人时。 借：材料采购等借：材料采购等 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票（3 3）收到银行汇票第四联多余款通知时。）收到银行汇票第四联多余款通知时。 借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票付款人账务处理程

42、序付款人账务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行汇票账务处理程序银行汇票账务处理程序收款人在收到银行转来的收账通知时。收款人在收到银行转来的收账通知时。 借：银行存款借：银行存款 贷：主营业务收入等贷：主营业务收入等 收款人账务处理程序收款人账务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务任务实施任务实施 齐 天 隆 公 司 基 本 情 况 单 位 全 称 ： 齐 天 隆 公 司 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 开 户 银 行 ： 工 商 银 行 西 山 支 行 银 行 账 号 ：

43、2 0 6 6 6 6 6 6 6 增 值 税 税 号 ： 3 7 0 3 0 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 法 人 代 表 ： 张 震 平 会 计 主 管 ： 海 波 出 纳 ： 丁 冬 地 址 ： 淄 博 市 临 淄 区 电 话 ： 0 5 3 3 - 7 5 8 8 8 8 8 晋 东 南 家 具 股 份 有 限 公 司 基 本 情 况 单 位 全 称 ： 晋 东 南 家 具 股 份 有 限 公 司 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 开 户 银 行 ： 工 商 银 行 长 治 支 行 银 行 账 号 ： 324444444 增 值 税 税 号 ： 142202455555

44、555 法 人 代 表 ： 马 路 兰 会 计 主 管 ： 宁 静 出 纳 ： 明 天 地 址 ： 长 治 市 河 海 路 37 号 电 话 ：出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务1234出纳员丁冬填写一式三联的银行汇票申请书，并由印鉴管理人员在第二联“申请人签章”处加盖预留银行印鉴 丁冬申请办理银行汇票。 出纳员丁冬将银行汇票的第二、三联交单位采购人员办理采购 登记银行存款日记账和其他货币资金明细账 记账凭证采购方：出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银

45、行汇票业务任务实施任务实施 银行汇票申请书银行汇票申请书 （存 根） NO.：000123 申请日期 2011 2011 年0606月1111日 申请人 齐天隆公齐天隆公司司 收款人 晋东南家具股份有限公司晋东南家具股份有限公司 账 号 或住址 206666666206666666 账 号 或住址 324444444324444444 用 途 货款货款 代理 付款行 工商银行长治支行工商银行长治支行 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款金额 人民币 （大写）柒万元整柒万元整 ￥ 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 备注： 科目_ 对方科目_ 财务主管 复核 经办

46、 此联申请人留存 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务任务实施任务实施 银行汇票申请书银行汇票申请书 NO.：000123 申请日期 2011 2011 年0606月1111日 申请人 齐天隆公司齐天隆公司 收款人 晋东南家具股份有限公司晋东南家具股份有限公司 账 号 或住址 206666666206666666 账 号 或住址 324444444324444444 用 途 货款货款 代理 付款行 工商银行长治支行工商银行长治支行 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款金额 人民币 （大写）柒万元整柒万元整 ￥ 7 7 0

47、 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 备注： 科目_ 对方科目_ 财务主管 复核 经办 第三联回单联 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务任务实施任务实施出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务任务实施任务实施汇 票 号 码第 5 2 3 1 号出 票 日 期（ 大 写 ）出 票 金 额柒柒 万万 元元 整整申 请 人 ： 出 票 行 ： 行 号 :3 3 9 9 0 0 8 8 9 9备 注 ：货货 款款凭 票 付 款出 票 行 签 章此联代理付款行付款后作联行往账

48、借方凭证附件中中 国国 工工 商商 银银 行行银银 行行 汇汇 票票 ( ( 解解 讫讫 通通 知知 ） 3 3收 款 人 ：晋晋 东东 南南 家家 具具 股股 份份 有有 限限 公公 司司 账 号 ： 3 3 2 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4实 际 结 算 金 额人 民 币（ 大 写 ）贰贰 零零 壹壹 壹壹年零零 陆陆月壹壹 拾拾 壹壹日工工 商商 银银 行行 西西 山山 支支 行行代 理 付 款 行 ：工工 商商 银银 行行 长长 治治 支支 行行 行 号 ：1 1 0 0 2 2 3 3 1 1人 民 币（ 大 写 ）齐齐 天天 隆隆 公公 司司2 2 0

49、 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6账 号 或 住 址 ：出 票 期壹 个 月千百十万千百十元角分科 目 （ 借 ）对 方 科 目 （ 贷 ）千百十万千百十元角分兑 付 日 期 年 月 日复 核 记 账密 押 ：多 余 金 额出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务任务实施任务实施亿 千 佰 十 万 千 百 十 元 角 分亿 千 佰 十 万 千 百 十 元 角 分采购材料其他货币资金银行汇票7 0 0 0 0 0 0银行存款7 0 0 0 0 0 0合 计￥7 0 0 0 0 0 0￥7 0 0 0 0 0 0附

50、单据1张 记记 账账 凭凭 证证2011年6月11日摘 要会计科目明 细 科 目借方金额财务主管： 记账： 出纳：丁冬 审核： 制单：梁军贷方金额出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务2345 审核收到的银行汇票 销售方：16 填写结算金额及银行汇票背面信息 填制进账单办理进账 传递凭证 制证员根据收账通知编制记账凭证 丁冬登记银行存款日记账 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务汇 票 号 码第 5231号出 票 日 期（ 大 写 ）出 票 金 额人 民 币（ 大 写 ）柒

51、柒 万万 元元 整整申 请 人 ： 出 票 行 ： 行 号 :3 3 9 9 0 0 8 8 9 9备 注 ：凭 票 付 款出 票 行 签 章中中 国国 工工 商商 银银 行行银银 行行 汇汇 票票 2 2此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件收 款 人 ：晋晋 东东 南南 家家 具具 股股 份份 有有 限限 公公 司司 账 号 ： 3 3 2 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4实 际 结 算 金 额人 民 币（ 大 写 ）工工 商商 银银 行行 西西 山山 支支 行行代 理 付 款 行 ：工工 商商 银银 行行 长长 治治 支支 行行 行 号 ：1 1 0 0 2

52、 2 3 3 1 1货货 款款贰贰 零零 壹壹 壹壹年零零 陆陆月壹壹 拾拾 壹壹日账 号 或 住 址 ：柒柒 万万 元元 整整齐齐 天天 隆隆 公公 司司2 2 0 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6出 票 期壹 个 月千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0科目（借）对方科目（贷）千 百十万千百十元角分￥0 0兑付日期 年 月 日复核 记账密押：多余金额税出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务银行汇票第二联背面 被背书人 工商银行长治支行 被背书人 背

53、书人签章 2011 年6 月11 日 背书人签章 年 月 日 身份证件名称： 发证机关： 粘 贴 单 处 号码 兰 马 印 路 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务 进 账 单（回单）1年 6 月 11日全称全称账号账号开户银行开户银行亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7 70 00 00 00 00 00 0银行汇票 票据张数1此联是收款人开户银行交持票人的回单齐齐天天隆隆公公司司2 20 06 66 66 66 66 66

54、 66 6工工商商银银行行西西山山支支行行晋晋东东南南家家具具股股份份有有限限公公司司人民币：柒柒万万元元整整（大写）复核 记账金额票据号码中国工商银行INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA出票人票据种类收款人 收款人开户银行签章3 32 24 44 44 44 44 44 44 4工工商商银银行行长长治治支支行行 2011出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银行汇票业务进 账 单（收账通知）年 6 月 11日全称全称账号账号开户银行开户银行亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7 70 00 00

55、 00 00 00 0银行汇票 票据张数1 1中国工商银行INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA出票人票据种类收款人 收款人开户银行签章3 32 24 44 44 44 44 44 44 4工工商商银银行行长长治治支支行行 2011此联是收款人开户银行交持票人的收账通知齐齐天天隆隆公公司司2 20 06 66 66 66 66 66 66 6工工商商银银行行西西山山支支行行晋晋东东南南家家具具股股份份有有限限公公司司人民币柒柒万万元元整整（大写）复核 记账金额票据号码出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务四银行汇票业务任务四银

56、行汇票业务亿 千 佰 十 万 千 百 十 元 角 分亿 千 佰 十 万 千 百 十 元 角 分销售收款银行存款7 0 0 0 0 0 0主营业务收入5 9 8 2 9 0 6应交税费应交增值税（销项税额）1 0 1 7 0 9 4合 计￥7 0 0 0 0 0 0￥7 0 0 0 0 0 0贷方金额财务主管 记账 出纳：明天 审核： 制单：肖钧附单据2张记记账账凭凭证证 2011年 06月 11日 第 1 号摘 要会计科目明 细 科 目借方金额出出chu na shi wu出出chu na shi wu. 任务五任务五 银行本票业务银行本票业务出出chu na shi wu出出chu na s

57、hi wu.任务五银行本票业务任务五银行本票业务2011年年6月月12日，齐天隆公司从晋东南家具股份有限公司购买日，齐天隆公司从晋东南家具股份有限公司购买原材料一批，货款原材料一批，货款50 000元，增值税元，增值税8 500元，采用银行本票元，采用银行本票结算。晋东南家具股份有限公司有关材料见图结算。晋东南家具股份有限公司有关材料见图5-7。请问：（请问：（1）齐天隆公司出纳员丁冬该如何完成该任务；）齐天隆公司出纳员丁冬该如何完成该任务；（2）晋东南家具股份有限公司在收到银行汇票时该如何处理。）晋东南家具股份有限公司在收到银行汇票时该如何处理。任务引入任务引入 出出chu na shi w

58、u出出chu na shi wu. 相相关关知知识识任务五银行本票业务任务五银行本票业务 3 3、银行本票业务账务处理程序、银行本票业务账务处理程序 1 1、银行本票相关知识、银行本票相关知识 2 2、银行本票业务处理程序、银行本票业务处理程序 出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务五银行本票业务任务五银行本票业务1概述概述（1）概念。）概念。银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。 （2）银行本票的使用范围。 （3）银行本票的特点

59、。（4）银行本票结算的基本规定。2银行本票退款和丧失银行本票相关知识银行本票相关知识 你问我答：你问我答：银行本票与银行汇票有哪些不同？出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行本票业务处理程序银行本票业务处理程序出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行本票业务账务处理程序银行本票业务账务处理程序付款单位： 1概述概述（1）概念。）概念。银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。 （2）银行本票的使用范围。 （3

60、）银行本票的特点。（4）银行本票结算的基本规定。2银行本票退款和丧失出出chu na shi wu出出chu na shi wu.银行本票业务账务处理程序银行本票业务账务处理程序收款单位： 收款单位应根据银行退回的进账单第一联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）出出chu na shi wu出出chu na shi wu.任务五银行本票业务任务五银行本票业务（1）齐天隆公司执行任务。）齐天隆公司执行任务。 （2）晋东南家具股份有限公司执行任务。）晋东南家具股份有限公司执行任务。任务实施任务实施 出出chu na sh