优化税源结构夯实财政收入资料

1、优化税源结构夯实财政收入2010年度，张家界经济发展持续走强，全市实现GDP242.48亿元,增长14.5%,旅游收入125.32亿元,增长25.1%财政收入突破21亿大关，增长22.63%,税收收入持续快速增长，累计完成15.56亿元，同比增长23.52%,其中地税部门完成96430万元、国税部门完成59170万元，全市202户纳税大户（100万元以上）完成税收收入近10个亿,为财政收入再创新高做出了贡献。在新形势、新任务、新挑战的背景下，如何优化税源结构，提高收入能力，建立一个财政税收与产业结构协调发展的经济运行机制，是张家界经济发展中必需解决的当务之急。、纳税大户现状一）总体态势税收增长

2、势头良好,大户实力不断壮大。从纳税户数看：全市纳税大户从上年的H8户增加到了202户，同比增长71%。其中1500万元以上的大户从上年的7户增加到了9户；1000万元以上的大户从上年的14户增加到了20户；900-1000万元的大户从上年的空缺新增到4户。从纳税总额看：全市纳税大户共计纳税99592.42万元，同上年相比增加33542万元，增长50.78%,占全市税收收入总额的64.02%,比上年增长了9个百分点。从纳税行业看：全市五大行业纳税超亿元，依次为批发零售、房地产、电力、建筑业、旅游业，拥有144户纳税大户，合计纳税7.95亿元，占全市总税收额的半壁江山，为51.09%。二）结构分类

3、按经济性质分：国有企业纳税大户有75户，同上年52家相比增长44.23%,占大户总数的37.13%,共计纳税55025.39万元，同比增长25.16%,为大户总纳税额的55.25%,非国有企业纳税大户127户，同上年66家相比增长92.42%,占大户总数的62.87%,共计纳税44567.03万元，同比增长90%,为大户总纳税额的44.75%O按隶属区域分：纳税大户主要分布在市本级、永定区共有的市城区与慈利县两大区域（见附表一）。市本级大户66户,共纳税52590.21万元。占202户大户纳税额的52.81%,主要有建筑、金融、房地产、宾馆酒店、电力和批发零售业; 万元，占202户大户纳税额的

4、批发零售和非金属矿物制品业； 万元，占202户大户纳税额的 型企业和宾馆酒店业；慈利县永定区40户，共纳税10901. 1610. 95%,主要有房地产、建筑、武陵源区22户，共纳税10005. 1110. 05%,主要有旅游设施及资源48户，共纳税18210. 63万元，占202户大户纳税额的18.29%,主要有房地产、建筑、电力和黑色有色金属矿采选业；桑植县26户，共纳税7956.11万元，占202户大户纳税额的7.99%,主要有房地产、煤炭开采洗选、建筑和电力业。按三次产业分：纳税大户在国民经济第一产业中空缺；第二产业纳税大户86户，同上年44户相比增加42户，共计纳税32345.66万

5、元，增加11623.36万元，增长55.09%,占202户大户纳税总额的32.48%；第三产业纳税大户H6户，同上年74户相比增42户，共计纳税67246.76万元，增加20548.31万元,增长44%,占202户大户纳税总额的67.52%O按行业性质分：制造业一直成为经济发展的短腿（见附表二）。工矿制造业27户，同比增加9户，共纳税6808.76万元，占202户大户纳税额的6.84%O其中金属矿采选业7户纳税2526.1万元；非金属矿物制品业7户纳税2033.47万元；煤炭开采洗选业6户纳税1595.93万元；非金属采选业2户纳税1798.47万元。电力生产供应业18户，共纳税14765.6

6、万元，占202户大户纳税额的14. 83%O建筑业41户，共纳税10771.3万元，占202户大户纳税额的10.81%o房地产业为49户，共纳税16746.69万元，占202户大户纳税额的16.82%。批发零售业11户，共纳税24705.17万元，占202户大户纳税额的24.81%。金融业19户，共纳税9459.34万元，占202户大户纳税额的9.5%。旅游业25户，共纳税12539.96万元，占202户大户纳税额的12.59%,其中旅游设施及资源型企业12户，纳税10149.83万元；宾馆酒店业12户，纳税2276.94万元；旅游文化演艺业1户，纳税113.19万元。三）税情特点1 .三个明

7、显增长投资税收明显增长：新增纳税大户主要表现在社会固定资产投资项目的增长上，以基础设施项目与城市建设工程为内容的建筑房地产行业的增长尤为明显，建筑业、房地产业大户纳税额同比增长幅度分别超过3.32倍和1.56倍。旅游税收明显增长：随着旅游形势回暧升温，旅游税收出现一波快速增长，旅游业大户共纳税12539.96万元，同上年相比增长41.H%,占全市税收总额的8.06%,旅游资源型设施及企业、宾馆酒店业和旅游文化演艺业成为旅游税收的主角。以上两块成为地税部门征税的主要来源。矿产税收明显增长：随着金融危机影响的减弱，工业矿产采洗选业出现恢复性增长态势，特别是非金属矿、金属矿采选业表现突出，分别增长2

8、.3倍和1.5倍，带动整个矿产开采业的回升增长。2 .三个比重大国家垄断行业税收比重大：烟草、金融、电信、移动、石化等国家垄断企业在我市税收总量中份额较大，尤其是市烟草公司以年纳税额2.16亿元稳据大户榜首，占全市总税收的13.89%,远远超过第二大户1.81亿元。清洁能源水电税收比重大：清洁能源水电生产与供应行业一直以来就是我市财政税收的基础性税源，山高水急，水电清洁能源丰富，成为工业税源中的支柱行业，水电行业大户拥有17户，共纳税13494.9万元，占全市总税收的8.7%,水电加上烟草行业成为国税部门征税的主要来源。旅游资源企业税收比重大：主要是指旅游景区基础设施及资源型企业贡献的税收占全

9、市税收总额的比重相对较大，旅游设施与资源型企业大户密集，多达12户，千万元大户就有4户，共纳税10149.83万元，占全市总税收的6.53%O3 .三个增收空间大我市GDPM政贡献率以及税负比重与全国全省、外部同类旅游地区以及内部区域之间相比差距较大，两种比率都相对较小，财政税收潜在增收空间大。与全国、全省来比税收增收空间大。国家财政收入8.31万亿元，GDP为39.8万亿元，全省财政收入1862.9亿元，GDR为15000亿元，财政贡献率分别为20.9%,12.4%,我市财政收入为21.15亿元，GDP为242.48亿元，财政贡献率仅为8.7%o仅占全国、全省财政贡献率的41.6%和70.2

10、%o与同类旅游区来比税收增收空间大。桂林市财政贡献率为10.92%,税负比率为8.9%；黄山市财政贡献率为14.32%,税负比率为11.67%；三亚市财政贡献率为30.8%,税负比率为29.13%；丽江市财政贡献率为18.1%,税负比率为15.27%.我市经济对财政贡献率以及税负比率为8.7%和6.4%都远低于其他同类旅游地区（见附表三）。附表三2010年同类旅游地区GDP对财政贡献及税负比率统计表单位：亿元与内部各区域来比税收增收空间大。以宾馆酒店及交通运输车队行业为例分析：永定区宾馆酒店企业和武陵源区交通运输车队企业无论是床均税额或车均税额还是户均税额两项指标都与市均水平相差甚远，税收管理

11、增收空间大。三星级以上宾馆酒店企业60户，床位数18974个，共计纳税3720.22万元，床位平均税额1961元，户均税额62万元（见附表四）。其中，市本级、武陵源区星级酒店床位平均税额和户均税额都较高，分别为2127元和83.28万元；永定区无论是床位平均税额还是户均税额都最低，分别为647元和14.8万元。交通运输车队企业33户，车辆总数为2626辆，共计纳税额为H45.32万元，每辆车平均税额4361元，户均税额为34.71万元（见附表五）。其中，永定区和慈利县交通运输车队企业户均税额最高，分别为46.8万元和43.29万元；桑植县车均税额最高为5047元；武陵源区交通运输车队企业车均税

12、额和户均税额都最低，分别为2964元和22.83万元。二、纳税大户隐忧一）结构不合理从纳税户数及税额看：在三次产业中，第三产业多，第二产业少，第一产业空缺；第二产业中，建筑、电力企业多，工业制造企业少；第三产业中，传统国家垄断企业多，新型现代服务企业少，旅游资源企业多，旅游服务企业少；批发零售业中，市烟草公司一户独多，其他企业少。从纳税行业及税种看：建筑、房地产、旅游资源企业缴纳的营业税、耕地占用税、契税等税种多，营业税占我市税收总额的30%,工业企业缴纳的增值税、所得税等税种少，工业企业缴纳增值税仅占我市税收总额的18%o二）发展不平衡区域发展不平衡：城区市本级税收总额5.26亿元超过四区县

13、总和4.7亿元，占大户总税收的53.12%,金融、批发、信息传输业占绝对优势，出现一方独大的区域结构局面。桑植县大户共纳税7956万元，仅占大户总税额的7.99%,无法与其他区县相比，仅在煤炭采洗选行业占有区域优势。行业发展不平衡：工业基础落后，没有跟上服务业特别是旅游业发展步伐，工业税收相对不足，主要依赖于电力和建筑行业，共计纳税25536.9万元，占大户纳税总额的25.64%,工业制造业纳税额2705.06万元，仅占大户纳税总额的2.72%,成为我市地方经济发展的软肋。旅游业内部发展不平衡：旅游业大户共纳税12539.96万元，主要依赖旅游设施及资源型企业纳税10149.83万元，占旅游业

14、纳税额的80.94%,其他现代旅游服务业份额很少，宾馆酒店大户仅纳税2276.94万元，游文化演艺业仅出现1户百万元大户，商务会展、休闲度假服务业大户空缺，我市旅游财政还处在吃门票饭阶段。三）增减不确定。部分主体税源行业的税收容易上下异动，随时可能出现不增且降的局面。建筑房地产行业缴纳的营业税、耕地占用税、契税等税款占我市税收总额的40%之多，成为我市税收快速增长主力，主要依托于社会固定资产投资的增长，并不象其他工商企业的增值税、所得税税种稳定长流，存在一锤子买卖，一旦国家出现紧缩经济政策或者金融危机等困境，将受到致命打击。清洁能源电力行业大户共纳税1.48亿元，占大户纳税总额的14.8%,一

15、旦出现干旱之年雨水不足或者国家限量发电，也会严重影响我市财政税收稳定增长。三、优化税源结构一）调整产业结构围绕建设世界旅游精品总目标，全面推进“四化两型”建设，坚持“两型”引领，“四化”带动，理清“1333”发展思路，创新跨越发展模式，调整产业结构，转变发展方式，发展低碳，绿色发展，协调发展，加快文化、商贸、工业与旅游产业的融合发展，努力推动我市转型跨越发展。抢抓项目税源：抓住国家省市“十二五”规划开局之年、国家首批旅游综合改革城市试点以及国家开发银行积极参与的发展机遇，扭住项目，加大投入，创新招商方式，积极应对区域大合作，瞄准长三角、珠三角、环渤海，突破性抓好招商引资，创造性争取“央企百强”

16、，吸引战略投资者创业兴业，谋划实施批具有可持续发展能力的重大项目，着力引进矿产采掘、生物医药、食品加工等资源优势项目，促进少污染、无污染的技术密集型工业发展。以重大项目为支撑，扩展税基，增加税源，培植更多更强的区域经济支撑点。建设工业税源：扶持优势企业，稳定重点税源，是振兴我市地方经济的必要前提，也是稳定税源的内在要求，构建结构调整的工业园区载体，加快创业基地建设，吸引一些同类和产业关联效应、配套协作功能强、具有产业带动优势的企业向园区聚集，助推企业做大做强，把园区建设成为新型工业化的制高点和积聚财源的“洼地”，整合现有中小企业从分散小规模经营向集群规模经营转变，配套协作，带动相关产业，迅速形

17、成生产规模，提高集约化、规模化水平，发展上下游产品，拉长产业链条，形成特色产业集群。寻求工业经济总量增长的突破，实现工业税收份额过半。壮大旅游税源：依托资源、面向市场，加快旅游产业结构调整、转型升级。加强旅游景区基础设施建设，努力实现旅游交通、旅游信息、旅游网上支付无障碍。突出特色，打造精品，发展休闲度假、商务会展复合型旅游产品，坚持文化产业与高端旅游相结合，实现土家文化的开发和利用，形成我市新的高端旅游业亮点，拓宽客源市场，大幅度增加高端游客收入；突出旅游驱动集散作用，大力发展旅游服务业、餐饮住宿业，促进商业流通，激活房产业，发展地方特色的纪念品、土特产品等特色旅游工业，重点发展现代物流、金

18、融、物业和社区管理、社会中介、信息软件等现代服务业，拉动经济的全面快速增长。激活潜在税源：全面推行产业结构高整策略，激活民间资本，引导民间投资、百姓参股，放手发展民营经济，鼓励支持民营企业，放手让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，在促进经济繁荣的同时，带动税源的发展壮大。激活土地资源，有效经营城市发展，做好以地生财大文章；激活国有资产，通过市场机制保值增值，实现国有资产收益最大化。（二）优化要素配置着力优化资源要素配置来推进产业结构调整，培植税源大户。在强调市场配置为主导的同时，在公共资源投放、生产要素配置上使用必要的行政手段将各项资源要素优先向税源大户倾斜，向结构调整的新型产业聚集；在国家投资项目、政府贷款贴息上积极向税源大户倾斜，优化财政支出结构，压缩非生产性支出，将农业、工业、科技等专项资金与税源建设专项资金打捆使用，集中投放效益好、纳税多的税源建设项目，在项目申报、资金投入、人才利用、市场开拓上给予最有力的支持；优化信贷投放结构，盘活信贷存量，充分