ch5结算例题及答案

1、1.1.本行开户单位兴华公司持银行汇票委托书，委托本行开户单位兴华公司持银行汇票委托书，委托本行签发银行汇票金额本行签发银行汇票金额5 5万元。万元。 借：吸收活期存款借：吸收活期存款兴华公司兴华公司 5000050000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 5000050000第五章习题参考答案第五章习题参考答案2.2.兴华公司持天津本系统银行签发的银行汇票兴华公司持天津本系统银行签发的银行汇票要求兑付，票面金额要求兑付，票面金额3535万元，实际结算万元，实际结算3030万万元。元。 借：联行往账借：联行往账 300000300000 贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款兴华公司兴华公司 3000003

2、000003. 3. 采购员刘某（不在本行开户）持上海本系统银行采购员刘某（不在本行开户）持上海本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额签发的银行汇票要求兑付，金额1 1万元。第一次支万元。第一次支取现金取现金5 5千元，第二次将余额委托本行签发银行汇千元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。票。借：应解汇款借：应解汇款刘某刘某 50005000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 50005000借：应解汇款借：应解汇款刘某刘某 50005000 贷：现金贷：现金 50005000借：联行往账借：联行往账 1000010000 贷：应解汇款贷：应解汇款刘某刘某 1000010000兑付汇票兑付汇票第一次支

3、取第一次支取第二次支取第二次支取4.4. 收到济南本系统银行电子信息，已兑付本行签收到济南本系统银行电子信息，已兑付本行签发的银行汇票（申请人为兴华公司）。票面金额发的银行汇票（申请人为兴华公司）。票面金额5 5万元，实际结算金额万元，实际结算金额4.84.8万元万元。 借：汇出汇款借：汇出汇款 5000050000 贷：联行来账贷：联行来账 4800048000 贷：其他应付款贷：其他应付款兴华公司兴华公司 200020005. 5. 兴华公司持商业汇票要求承兑，金额兴华公司持商业汇票要求承兑，金额5050万元。万元。本行同意承兑并办理手续，兴华公司预存本行同意承兑并办理手续，兴华公司预存7

4、070的的保证金。付款期为保证金。付款期为6 6个月。个月。借：吸收活期存款借：吸收活期存款兴华公司兴华公司 250250 贷：手续费收入贷：手续费收入 250250收入：银行承兑汇票收入：银行承兑汇票兴华公司兴华公司 500000500000借：吸收活期存款借：吸收活期存款兴华公司兴华公司 350000350000 贷：存入保证金贷：存入保证金兴华公司兴华公司 3500003500006.6.兴华公司持委托收款凭证及商业承兑汇票金额兴华公司持委托收款凭证及商业承兑汇票金额1010万元（系统内异地结算），委托本行收款。本行万元（系统内异地结算），委托本行收款。本行受理委托受理委托。 登记：发出

5、委托收款登记簿，金额登记：发出委托收款登记簿，金额1010万元。万元。7.7.兴华公司委托本行向异地它系统银行开户人收取兴华公司委托本行向异地它系统银行开户人收取的款项的款项1515万元经本系统转汇行（先横后直）划回，万元经本系统转汇行（先横后直）划回，收入兴华公司账户。收入兴华公司账户。借：联行来账借：联行来账 150000150000 贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款兴华公司兴华公司 1500001500008.8.通过票据交换，提入进账单一份，兴华公通过票据交换，提入进账单一份，兴华公司收取货款司收取货款2020万。万。 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 200000200000

6、 贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款兴华公司兴华公司 2000002000009. 本行开户单位市民政局签开转账支票一张，支付本行开户单位市民政局签开转账支票一张，支付本市同业银行开户单位货款本市同业银行开户单位货款6万元。万元。 借：吸收活期存款借：吸收活期存款市民政局市民政局 60000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 6000010.10.曾受本系统银行委托，曾受本系统银行委托，1111月月2323日向本行开户单位市日向本行开户单位市百货公司发出系统内托收承付验单承付通知单，结算百货公司发出系统内托收承付验单承付通知单，结算金额金额3535万元。到期日仅支付万元。到期日仅支付15

7、15万元。余款于万元。余款于1111月月3030日划出。（提示：注明承付期限和划款日）日划出。（提示：注明承付期限和划款日）承付日：承付日：24242626日日 付款日：付款日：2727日日1111月月2727日帐务处理：日帐务处理： 借：吸收存款借：吸收存款市百货公司市百货公司 150000150000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 150000150000 或：联行往账或：联行往账 1500001500001111月月3030日帐务处理：日帐务处理：逾期逾期4 4天，应付罚息：天，应付罚息： 2000002000004 45 51000010000400 400 （元）（元） 借：吸收

8、存款借：吸收存款市百货公司市百货公司 200400200400 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 200400200400 或：联行往账或：联行往账 20040020040011.11.本行开户单位市百货公司本行开户单位市百货公司1111月月1515日提交本市同日提交本市同业银行开户单位的转张支票一张，收取货款业银行开户单位的转张支票一张，收取货款8 8万万元。当日提出票据交换。元。当日提出票据交换。 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 8000080000 贷：其他应付款贷：其他应付款 待清算户待清算户 800008000012.12.本行本行1111月月1515日提出交换的转帐支票已过退票时间，日提出交换的转帐支