用友沙盘授课用PPT

1、培训教育事业部培训教育事业部准备工作准备工作六年主题六年主题运营模拟运营模拟总经理总经理财务财务/会计主管会计主管市场市场/销售主管销售主管生产生产/研发主管研发主管供应主管供应主管信息主管信息主管 人力资源主管人力资源主管客户供应商本地本地区域区域国内国内1M1年年2M2年年3M3年年4M4年年加急加急!大厂房大厂房40M40M（4Q）5M/年年6条生产线条生产线小厂房小厂房30M30M（4Q）3M/年年4条生产线条生产线生产线生产线 购买价格购买价格 安装周期安装周期 维护费用维护费用残值残值生产周期生产周期 转产周期转产周期 转产费用转产费用 P1加工费加工费 P2加工费加工费 P3加工

2、费加工费 P4加工费加工费手工线手工线5 M无无1M/年年1M3Q无无无无1M2M3M3M半自动半自动8 M2Q1M/年年2M2Q1Q1M1M1M2M2M全自动全自动16M4Q1M/年年4M1Q2Q4M1M1M1M1M柔性线柔性线24M4Q1M/年年6M1Q无无无无1M1M1M1M手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q全自动全自动1Q柔性线柔性线1QP1P2P3P4投资生产线时购买价格按安装周期平均支付，全部投资到位后方可组织新的生产；投资生产线时购买价格按安装周期平均支付，全部投资到位后方可组织新的生产；生产线不论是否使用每年需支付生产线不论是否使用每年需支付1M的维护费的维护费, 当

3、年出售的及在建的生产线不用交纳；当年出售的及在建的生产线不用交纳；出售生产线时，如果生产线净值大于残值，将相当出售生产线时，如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（入综合费用将差额部分作为费用处理（入综合费用-其他）其他）手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q全自动全自动1Q柔性线柔性线1QP1P1P1P1原值原值残值残值1234手工线手工线511111半自动半自动822211全自动全自动1643333柔性线柔性线2465544折旧计算表折旧计算表手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q全自动全自动1Q柔性线柔性线1QP1

4、P2P3P4生产线生产线 购买价格购买价格 安装周期安装周期 维护费用维护费用残值残值生产周期生产周期 转产周期转产周期 转产费用转产费用 P1加工费加工费 P2加工费加工费 P3加工费加工费 P4加工费加工费手工线手工线5 M无无1M/年年1M3Q无无无无1M2M3M3M半自动半自动8 M2Q1M/年年2M2Q1Q1M1M1M2M2M全自动全自动16M4Q1M/年年4M1Q2Q4M1M1M1M1M柔性线柔性线24M4Q1M/年年6M1Q无无无无1M1M1M1M建立时间建立时间2年年3年年所需投资所需投资2M3M研发时间研发时间5Q5Q5Q研发投资研发投资5M10M15M每年年末每年年末权益的

5、权益的3 3倍倍10%每年付息，到期还本每年付息，到期还本每季度初每季度初5%到期一次还本、付息到期一次还本、付息每季度初每季度初与银行协商与银行协商20%到期一次还本、付息到期一次还本、付息任何时间任何时间视应收款额视应收款额1：6变现时贴息变现时贴息1自动报表自动报表第第1年年2M2MRP&ATP第第2年年2M3全面预算全面预算第第3年年2M税金税金=(上年权益本年税前利润第上年权益本年税前利润第0年末权益）年末权益）33（取整）（取整） 上年权益小于上年权益小于66时时 =本年税前利润本年税前利润33%（取整）（取整） 上年权益大于上年权益大于66时时P1M资资 金金产品产品/在

6、制品在制品P2R1R2R3R4原料原料(供应商供应商)P3P4原料订单原料订单贷款贷款厂房厂房40M设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2QP1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M(2个个)20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金 20M应收账款应收账款15M已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥有本地市场3半自动半自动手工线手工线手工线手工线手工线手工线20 20152020P1P1P1P12222222201113340 0年初年

7、初销售收入销售收入+35直接成本直接成本-12毛利毛利=23营业费用营业费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入财务收入/支出支出+/-4额外收入额外收入/支出支出+/-税前利润税前利润=4所得税所得税-1净利润净利润=3资产资产0 0年初年初负债负债+ +权益权益0 0年初年初流动资产：流动资产：负债：负债：现金现金+20长期负债长期负债+40应收款应收款+15短期负债短期负债+在制品在制品+8应付款应付款+成品成品+6应交税应交税+1原料原料+3流动资产合计流动资产合计+52负债合计负债合计=41固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益：土

8、地和建筑土地和建筑+40股东资本股东资本+50机器与设备机器与设备+13利润留存利润留存+11在建工程在建工程+年度净利年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105负债负债+ +权益权益=105单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息/ /申请短期贷款申请短期贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新

9、原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品 18 2 1 10 1 22 1 32 1 1 按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设

10、备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资信息化建设投资信息化建设投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账 4 4 5 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1043 1522 12 32 44 1 0 0 起始年说明起始年说明 1 1、不进行任何贷款、不进行任何贷款 2 2、不投资新的生产线、不投资新的生产线 3 3、不进行产品研发、不进行产品研发 4 4、不购买新厂房、不购买新厂房 5 5、不开拓新市场、不开拓新市场 6 6、不进行、不进行ISOIS

11、O认证认证 7 7、每季度下、每季度下 1 1个个R1R1原料的采购订单原料的采购订单 8 8、生产持续进行、生产持续进行起始年末起始年末22020半自动半自动P1手工线手工线手工线手工线手工线手工线P1P1P1222220202221120202223上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前利润=1211折旧-44支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入/支出+/-44额外收入/支出+/-税前利润税前利润=43所得税-11净利润净利润=32资产资产年初年初 本年本年负债负债+ +权益权益年初年初本年本年现金+204242长期负债

12、+4040应收款+150短期负债+00在制品+88应付款+00成品+66应交税+11原料+32 2流动资产流动资产合计合计=5258负债合计负债合计=4141固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+139利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产固定资产合计合计=5349所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107负债负债+ +权益权益=105107单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万时时间间要要求求第一年：感性认识第一年：感性认识银行股东产品产品未分配利润未分配利润政府资产资产资本资本关注关注 !开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行

13、品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现可可变变成成本本u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本流动流动资产资产固定固定资产资产股东股东权益

14、权益短期短期负债负债长期长期负债负债销销售售净利润净利润税税 金金利利 息息折折 旧旧费费 用用直接直接成本成本负债经营合理吗？负债经营合理吗？直接成本直接成本综合费用与折旧综合费用与折旧利息与税金利息与税金所有者权益所有者权益总负债总负债总资产总资产固定资产固定资产流动资产流动资产存货存货速动资产速动资产第二年：理性思考第二年：理性思考呼吸系统呼吸系统排泄系统排泄系统咀嚼系统咀嚼系统生殖系统生殖系统消消化化系系统统循环系统循环系统。系统。系统血血液液系系统统物物流流系系统统采购库存采购库存生产运输生产运输制造委外制造委外研发销售研发销售信信息息系系统统预测预算预测预算决策管理决策管理规划计划

15、规划计划资资金金系系统统应收应付应收应付税务利息税务利息资金贷款资金贷款思维系统思维系统视觉系统视觉系统神神经经系系统统目标评价目标评价财务运作财务运作预算控制预算控制目标运作目标运作筹资规模筹资规模筹资方案筹资方案量化目标量化目标确认产品确认产品分析市场分析市场用手工线生产用手工线生产 P4P4 产品合理吗？产品合理吗？用柔性线生产用柔性线生产 P1P1 产品合理吗？产品合理吗？ 效益效益直接成本直接成本 效益效益市场开拓市场开拓 效益效益研发投入研发投入 效益效益广告投入广告投入 效益效益 全成本全成本成本太高？成本太高？销售不足？销售不足？利润不利润不足！足！ 市场细分？市场细分？ 竞争

16、能力？竞争能力？ 行业空间？行业空间？ 内部改进？内部改进？ 对外合作？对外合作？加大市场投入加大市场投入快速改进快速改进确定合作伙伴确定合作伙伴重新定位重新定位行业调整行业调整收入收入增加增加成本成本降低降低控制成本控制成本 生产效率最优吗？生产效率最优吗？ 资金成本合理吗？资金成本合理吗？ 市场投入合理吗？市场投入合理吗？不充分不充分不够大不够大不够强不够强没可能没可能没可能没可能有可能有可能 成功成功不不成成功功有可能有可能成功成功不不成成功功充分充分够大够大够强够强是是是是否否第三年：科学管理第三年：科学管理发达国家发达国家中国现状中国现状中国未来中国未来20%80%80%20%50%

17、50%科科学学艺术艺术突发性突发性创造性创造性难量化难量化系统性系统性可复制可复制可学习可学习今天的问题来自昨天的解决方案今天的问题来自昨天的解决方案盲目乐观盲目乐观自知之明自知之明随心所欲随心所欲胸有成竹胸有成竹无无知知识识有有知知识识不知道不知道知道知道-100102030405060708012345678年份P1P2P3P4需求需求时间时间国际国际亚洲亚洲国内国内区域区域本地本地总体总体细细分分市市场场目目标标市市场场选选择择u 机会与实力的匹配机会与实力的匹配u 进入与退出的依据进入与退出的依据u 市场优先级的选择市场优先级的选择u 描述竞争对手条件描述竞争对手条件企企业业规规划划目

18、目的的工工具具u 确定确定 4P 4P 策略的依据策略的依据u 指引销售队伍的方向指引销售队伍的方向u 分配资源的参考标准分配资源的参考标准u 把握市场趋势的关键把握市场趋势的关键市市场场营营销销地理地理时间时间产品产品瘦狗瘦狗-4-4金牛金牛-2-2问题问题-3-3明星明星-1-1市市场场增增长长率率毛利率毛利率P1P14 44 44 44 43 3P2P23 33 33 33 32 2P3P33 32 22 21 11 1P4P42 21 11 11 12 2多多好好省省快快盟盟u 体现销售计划的指导u 确定物料需求时间/数量/品种u 生产计划/引导采购的制定u 控制采购/生产订单的下达u

19、 控制供应商的按时到货u 控制库存物料的入库和出库制造业的通用公式制造业的通用公式ERP 解决方案解决方案产能计算产能计算市场要什么？市场要什么？卖什么？卖什么？买什么？买什么？做什么？做什么？时时 间间1 12 23 34 45 56 6计划产出计划产出计划投入计划投入计划产出计划产出计划投入计划投入毛毛 需需 求求计划接收计划接收预计库存预计库存净净 需需 求求计划产出计划产出计划投入计划投入MPSMRPMRPR2R2R3R3U1U1U2U2U3U3 2 2* *U4U4P3P3客户供应商101010101010300010101010101010101010101010101010101

20、020202020202020201010101010020u 管理管理发出定单、进行催货发出定单、进行催货u 物料真实需求的确定靠缺料表物料真实需求的确定靠缺料表u 按照过去的经验预测未来需求按照过去的经验预测未来需求u 定货点法的实质定货点法的实质补充库存补充库存u 要求保留一定的安全库存储备要求保留一定的安全库存储备第四年：全面预算第四年：全面预算客户供应商资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化资金固化 资金固化资金固化现金流出现金流出现金流入现金流入营销中心营销中心为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资

21、者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理全面预算全面预算功能功能多层次多层次战略规划、业务计划、财务预算战略规划、业务计划、财务预算 多部门多部门销售部、生产部、采购部、行政销售部、生产部、采

22、购部、行政 多类型多类型收入预算、费用预算、利润预算收入预算、费用预算、利润预算 全过程全过程预算编制、预算控制、预算分析预算编制、预算控制、预算分析 预算编制预算编制资源配置资源配置预算控制预算控制过程管理过程管理预算分析预算分析结果管理结果管理初创期初创期资本投资资本投资 成熟期成熟期成本预算成本预算成长期成长期销售预算销售预算 衰退期衰退期现金流量现金流量集团总部二级单位基层单位建立预算体系部署预算体系执行预算体系总预算二级预算基层预算预算执行控制预算执行控制预算执行控制预算执行分析预算执行分析预算执行分析下发预 算体系汇总上 报预算指 标汇总上 报结果上报 结果上报预 算指标下发预 算

23、体系审 批审 批集团公司集团公司 全面控制监督业务的执行，防范经营风险 掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据 建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来 发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标企业管理工具企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益协助管理层提高管理效率与经营效益依赖于各级管理层的重视与有效执行依赖于各级管理层的重视与有效执行制定严格高效的执行控制流程与制度制定严格高效的执行控制流程与制度预算管理保障预算管理保障预算管理效果预算管理效果本年广告宣传本年广告宣传计划计划本年计划本年计划订单订单上年未销上年未销订单订单本年销售本年销售计划计划

24、本年应收账款本年应收账款计划计划上年应收账款上年应收账款情况情况年末应收账款年末应收账款计划计划本年应收账款本年应收账款到期计划到期计划销售系统销售系统市场开拓市场开拓计划计划ISO认证认证计划计划生产系统生产系统本年期初本年期初库存库存本年出产本年出产计划计划年初在制品年初在制品情况情况本年上线本年上线计划计划年末在制品年末在制品计划计划年末产品库存年末产品库存计划计划设备购置设备购置计划计划设备维护设备维护计划计划设备转产设备转产计划计划厂房购置厂房购置计划计划厂房租赁厂房租赁计划计划加工费支加工费支付计划付计划产品研发产品研发计划计划本年原料采购本年原料采购计划计划年初原料库存年初原料库

25、存情况情况年末原料库存年末原料库存计划计划供应系统供应系统原料费支付计划原料费支付计划现金流量预算现金流量预算行政费支行政费支付计划付计划第五年：化战略为行动第五年：化战略为行动化战略为行动化战略为行动What is The Balanced Scorecard： 仅对财务评估存在的主要问题：仅对财务评估存在的主要问题：-后视镜驾驶后视镜驾驶 -公司业绩衡量没有衡量就不能管理财务财务Financial客户客户Customer学习与成长学习与成长Innovation & Growth(Learning)内部业务流程内部业务流程InternalBusiness Process远景与战略远景

26、与战略顾客如何看我们顾客如何看我们?How Do Customers See Us?我们如何看待股东我们如何看待股东?How Do We Look to Shareholder?什么是我们必需卓越的什么是我们必需卓越的?What Must We Excel At?我们是否能不断地改进和创造价值我们是否能不断地改进和创造价值?How do we Continue to Improve and Create Value?平衡计分卡平衡什么？平衡计分卡平衡什么？财务财务Financial客户客户Customer创新和增长创新和增长(学习学习)Innovation & Growth(Learn

27、ing)内部内部业务流程业务流程InternalBusiness Process平衡计分卡平衡计分卡Balanced Scorecard果实好比果实好比财务财务；枝叶好比；枝叶好比市场市场；树干好比；树干好比流程流程；而根则是学习和创新能力。而根则是学习和创新能力。企业好象一棵树企业好象一棵树财务角度财务角度FINANCIAL PERSPECTIVE目的GOALS量度MEASURES求存流动资金每季销售增长和部门的营运收入成功繁荣增加市场占有率和ROE未来表现卓越学习和创新角度学习和创新角度INNOVATION & LEARNING PERSPECTIVE目的GOALS领先科技量度ME

28、ASURES学习制造专注产品引进市场时间要开发另一代的时间成熟的所需时间相等于销量80%的产品百份比引进新产品VS竞争顾客角度CUSTOMER PERSPECTIVE目的GOALS 量度MEASURES新产品新产品的销量百份比反应性提供依时付运(由客户界定)优先供货商分享主要客户的购买顾客伙伴 机器合作努力的次数内部业务角度内部业务角度INTERNAL BUSINESS PERSPECTIVES目的GOALS量度MEASURES制造几何VS竞争运转周期每单位价钱生产创造基本物料效率引进新产品实际引进时间表VS在市场的第一个计划竞争名利指定产品+科技流程我们是否能不断地改进和创造价值我们是否能不

29、断地改进和创造价值?HowdoweContinuetoImproveandCreateValue?甚么是我们必需卓越的甚么是我们必需卓越的?What Must We Excel At?我们如何看待股东我们如何看待股东?How Do We Look to Shareholder?顾客如何看我们顾客如何看我们?How Do Customers See Us?(KPI)(KPI)(KPI)(KPI)主要表现指针主要表现指针 (KPI) Key Performance Indicators(KPI)科技能力卓越制造生产力机器效率案例案例财务绩效财务绩效ROAROE销售指标销售指标利润增长率利润增长率学

30、习和成长学习和成长团队合作能团队合作能力提升力提升现金流控制现金流控制能力提升能力提升财务预算与实际财务预算与实际差异改进差异改进岗位成本绩岗位成本绩效能力提升效能力提升内部流程管理内部流程管理各市场开拓各市场开拓采购定货及采购定货及时率时率融资及时率融资及时率研发及时率研发及时率生产及时率生产及时率ISO9000 投入投入ISO14000投入投入按时交单按时交单客户和市场客户和市场销售额比例销售额比例各市场售额各市场售额比例比例各市场保持各市场保持用户满意度用户满意度沙盘企业沙盘企业ROAROE销售指标销售指标利润增长率利润增长率融资及时率融资及时率研发及时率研发及时率采购定货及时率采购定货

31、及时率生产及时率生产及时率市场开拓市场开拓9000 投入投入14000投入投入按时交单率按时交单率现金流控制合理现金流控制合理销售额比例销售额比例各市场售额比例各市场售额比例各市场保持各市场保持客户满意度客户满意度沙盘企业沙盘企业第六年：企业信息化管理第六年：企业信息化管理决策决策100908070605040304050计算机美国钢铁大王美国钢铁大王- -卡内基卡内基资源资源100100年年- -百万富翁百万富翁美国石油大王美国石油大王- -洛克非勒洛克非勒能源能源5050年年 - - 千万富翁千万富翁美国电脑奇才美国电脑奇才- -盖茨盖茨信息信息1010几年几年- -亿万富翁亿万富翁00.

32、511.522.5312302468123业务流程割裂业务流程割裂 产供销不协调产供销不协调财务业务脱节财务业务脱节 财务数据滞后财务数据滞后信息孤岛严重信息孤岛严重 会议低效协调会议低效协调凭证满天飞凭证满天飞 报表一大堆报表一大堆一家一个数一家一个数 责任相推诿责任相推诿决策无依据决策无依据 老总难指挥老总难指挥财务风险增加财务风险增加资金回笼困难资金回笼困难成本局高不下成本局高不下市场机遇丢失市场机遇丢失资金变紧张了资金变紧张了利润被吞蚀了利润被吞蚀了信息不及时信息不及时 市场难分析市场难分析信息不共享信息不共享 数据难统一数据难统一信息不通畅信息不通畅 业务难协调业务难协调管理不规范管理不规范 责任难分清责任难分清能力吃不饱能力吃不饱 任务吃不了任务吃不了生产不均衡生产不均衡 效率难提高效率难提高库存数量大库存数量大 短缺不配套短缺不配套成本失控制成本失控制 盈亏难知道盈亏难知道设备管理设备管理人事管理人事管理库存管理库存管理电算会计电算会计 设备管理设备管理人事管理人事管理库存管理库存管理电算会计电算会计来源唯一来源唯一 实时共享实时共享 信息充分