实收资本股本实质性程序分析表

1、实收资本（股本）实质性程序被审计单位：项目：实收资本（股本）索引号：QA财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认疋存在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。:B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收 资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、 早程的规疋。C实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。| D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财 务报表中作出恰当列报。VVVV、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取

2、或编制实收资本（股本）明细表：（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 核对是否相符；（2）以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定， 折算差额的会计处理是否正确。QA2ABC2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的 投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审 计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及 附件等核对。略AB3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实 收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关 的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司 章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，

3、并更新永久性档案。略审计 目标可供选择的审计程序索引号AC4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关 的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额， 对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实 性：(1) 对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内 容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计 账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票 发行的数量；(2) 对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是 否符合有关规定。略ACB5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合 同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注 册

4、会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。略ACB6.检查实收资本(股本)增减变动的原因，查阅其是否与董 事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一 致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意 有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处 理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查 并复印记账凭证及进账单：(1) 对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的 内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、 会计账面记录等；(2) 以发放股票股利增资的，检查股东(大)会决议，检查相 关增资手续是否办理，会计处理是否正确；(3) 对于以资本公积、盈余公

5、积和未分配利润转增资本的，应 取得股东(大)会等资料，并审核是否符合国家有关规定， 会计处理是否正确；以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查 是否符合相关规定，会计处理是否正确；(7) 以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东(大)会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处 理是否正确；(8) 中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还 投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部 门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久 性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检略审计 目标可供选择的审计程序索引号查应用的折算汇率和会计处理是否

6、符合相关规定。D7.根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其 子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。略A8.检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵 守认股合约或认股权证中的有关规定。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略D10.检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定 在财务报表中作出恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认疋存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。实收资本（股本）审定表被审计单位：索引号：QA1项目：实收资本（股本）财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：股东名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审计数索引号借方