注册会计师《财务成本管理》模拟试题

1、注册会计师?财务本钱管理?模拟试题(4)一、单项选择题1. 以下关于营运资本的计算公式，不正确的选项是()。A. 营运资本 =流动资产 -流动负债B. 营运资本=长期资本-长期资产C. 营运资本=长期筹资净值D. 营运资本=长期资本-流动负债2. 当其他因素不变时，以下因素变动会使流动资产投资需求减少的是()A. 流动资产周转天数增加B.销售收入增加C.销售本钱率增加 D.销售利润率增加3. 以下各项中，属于适中的流动资产投资政策的特点的是()。A. 是在预期因素确定的情况下流动资产的投资规模B. 承当较大的流动资产持有本钱，但短缺本钱较小C. 节约流动资产的持有本钱，但公司要承当较大的短缺本

2、钱D. 表现为安排较高的流动资产/收入比率4. 满足日常业务的现金支付需要的是()。A. 交易性需要B. 预防性需要C. 投机性需要D. 预防性需要或投机性需要5. 从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账 户，中间需要一段时间。这种情况下为提高现金使用效率可以采取的措施是() 。A. 力争现金流量同步B. 使用现金浮游量C. 加速收款D. 推迟应付账款的支付6. 某公司采用存货模式确定现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从 5%上涨为 20%，那么企业在现金管理方面应采取的对 策是 ()。A. 将现金持有量提高 30%B. 将现金持有量降低

3、30%C. 将现金持有量提高50%D. 将现金持有量降低50%7. 运用随机模式和本钱分析模式计算现金持有量，均会涉及到现金的()。A. 时机本钱 B.管理本钱C.短缺本钱 D.交易本钱8. 假设某企业预测的年赊销额为 3600万元，应收账款平均收账天数为 30天，变动本钱率为 40%，资本本钱为 10%，一年按 360 天计算，那么应收账款的时机成 本为 ()万元。A. 360 B.300C.12 D.109. 以下各项中，属于固定订货本钱的是()。A. 差旅费B. 采购机构的根本开支C. 邮资D. 仓库费用10. 乙公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批

4、量。以下情形中，能够导致零件经济订货量增加的是A. 订货提前期延长B. 每次订货的变动本钱减少C. 供货单位每天的送货量减少D. 供货单位延迟交货的概率增加二、多项选择题1. 在不影响公司正常盈利的情况下，节约流动资产投资可以()A. 提高公司的资本收益率B. 提高总资产周转率C. 增加企业价值D. 不一定2. 以下各项中 ,属于影响流动资产投资需求的因素的有()。A. 流动资产周转水平B. 销售额C. 可行性D. 本钱水平3. 保守型的流动资产投资政策的特点有()。A. 节约流动资产的持有本钱，但公司要承当较大的短缺本钱B. 承当较大的流动资产持有本钱，但短缺本钱较小C. 较低的流动资产/收

5、入比率D. 较高的流动资产/收入比率4. 影响企业预防性现金数额大小的因素包括()。A. 企业对现金流量预测的可靠程度B. 企业临时举债能力的强弱C. 企业在金融市场的投资时机D .企业对待风险的态度5. 本钱分析模式和存货模式的共同点包括 ()。A. 管理本钱均属于无关本钱B. 相关本钱为时机本钱和短缺本钱C. 时机本钱均属于相关本钱D. 相关本钱为时机本钱和交易本钱6. ABC 公司根据存货模式确定的现金持有量为 100000 元，有价证券的年利率为 10%。在现金持有量下，该公司时机本钱和与现金持有量相关的现金使用总成 本分别为 ()元。A.5000 B.10000 C.15000 D.

6、200007. 发生应收账款的原因，主要有 ()。A. 商业竞争B .销售和收款的时间差距C. 加速资金周转D. 顾客要求8. 对信用期间的表达，正确的有 ()。A. 信用期间越长，企业坏账风险越小B. 信用期间越长，说明客户享受的信用条件越优越C. 延长信用期间，有利于销售收入的扩大D. 信用期间越长，应收账款的时机本钱越低9. 在企业的应收账款发生以后， 为了争取按期收回款项， 企业应采取的措施包 括( )。A.对应收账款回收情况进行监督B. 对坏账损失进行事先准备C. 扩大销售收入D. 制定适当的收账政策10. 企业储存存货的原因包括 ( )。A. 保证生产的经营需要B .出自价格的考虑

7、C. 保证销售的经营需要D. 扩大销售11. 以下各项中属于变动储存本钱的有 ()。A.存货资金的应计利息B .仓库折旧C. 存货的破损和变质损失D. 存货的保险费用12. 以下各项中，与企业储藏存货有关的本钱有 ()。A .取得本钱 B .管理本钱C.储存本钱D.缺货本钱13. 缺货本钱是由于存货不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，包 括( )。A. 信誉损失B. 拖欠发货损失C. 丧失销售时机的损失D. 停工待料损失14. 某企业每年需要耗用甲材料 10000吨。该材料购入价格为每吨 1800 元，每 订购一次的订货变动本钱为 576 元，材料在仓库中的每吨储存变动本钱为 50元。

8、假设保险储藏为零。那么到达经济订货量时的相关最低总本钱及平均占用资金分别 为 ()元。A.24000 B.300000C.32000 D.432000参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】 D【解析】营运资本 =流动资产 -流动负债 =长期筹资 -长期资产 =长期筹资净值， 因此选项 D 不正确。2.【答案】 D【解析】总流动资产投资二流动资产周转天数 每日本钱流转额=流动资产周转 天数 每日销售额W肖售本钱率，从公式可以看出选项 A、B、C使流动资产投资 需求增加。 销售利润率增加， 在其他因素不变的情况下， 那么说明销售本钱率下降， 所以选项 D 正确。3.【答案】 A【解析】流动资产的

9、投资规模，取决于持有本钱和短缺本钱总计的最小化。 适中的营运资本投资政策， 就是按照预期的流动资产周转天数、 销售额及其增长， 本钱水平和通货膨胀等因素确定的投资规模，安排流动资产投资。4.【答案】 A【解析】交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。5.【答案】 B【解析】从企业开出的支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划 出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这 段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。6.【答案】 D7.【答案】 A【解析】在计算现金持有量的本钱分析模式中，管理本钱和交易本钱均属于 无关本钱，短缺本钱和时

10、机本钱均属于相关本钱; 在计算现金持有量的随机模式中，管理本钱和短缺本钱均属于无关本钱， 交易本钱和时机本钱均属于相关本钱。 所以，运用随机模式和本钱分析模式计算现金持有量，均会涉及到现金的时机成 本。8.【答案】 C【解析】此题的主要考核点是应收账款的时机本钱的计算。应收账款的时机本钱=年赊销收入/360 x平均收账期x变动本钱率x资本本钱 =3600/360 3OX40%X10%=12万元。9.【答案】 B【解析】订货本钱中有一局部与订货次数无关，如常设采购机构的根本开支 等，称为订货的固定本钱 ;另一局部与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订 货的变动本钱。10.【答案】 C二、多项选

11、择题1.【答案】 ABC【解析】在不影响公司正常盈利的情况下，节约流动资产投资可以提高总资 产周转率，提高公司的资本收益率，增加企业价值。因此选项A 、B、C 是正确的。2.【答案】 ABD【解析】流动资产投资需求取决于流动资产周转水平、销售额和本钱水平三个因素：总流动资产投资 二流动资产周转天数 每日本钱流转额=流动资产周转天 数X每日销售额墟肖售本钱率。3.【答案】 BD【解析】保守型的流动资产投资政策，就是企业持有较多的现金和有价证券， 充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。保守型流 动资产投资政策， 表现为安排较高的流动资产 /收入比率。 这种政策需要较多的流

12、动资产投资，承当较大的流动资产持有本钱，主要是资金的时机本钱。但是充足 的资金、 存货和宽松的信用条件， 使企业中断经营的风险很小， 其短缺本钱较小。4.【答案】 AB【解析】预防性需要置存现金以防发生意外的支付。企业有时会出现意想不 到的开支， 现金流量的不确定性越大， 预防性现金的数额也就应越大 ;反之， 企业 现金流量的的可预测性强，预防性现金数额那么可小些。此外，预防性现金数额还 与企业的借款能力有关，如果企业能够很容易的随时借到短期资金，也可以减少 预防性现金的数额，假设非如此，那么应扩大预防性现金额。5.【答案】 AC【答案】本钱分析模式和存货模式的共同点：管理本钱均属于无关本钱，

13、机 会本钱均属于相关本钱。本钱分析模式和存货模式的不同点：本钱分析模式中相 关本钱为时机本钱和短缺本钱 ;存货模式中相关本钱为时机本钱和交易本钱。 因此 选项 A、C 正确。6.【答案】 AB【解析】此题的主要考核点是现金持有量确定的存货模式。在存货模式下， 到达现金持有量时，时机本钱等于交易本钱，即与现金持有量相关的现金使用总 本钱应为时机本钱的 2倍，时机本钱=C/2XK=100000/2X10%=5000元,所以，与 现金持有量相关的现金使用总本钱 =2X5000=10000元。7.【答案】 AB【解析】发生应收账款的原因，主要有以下两种：第一，商业竞争;第二，销售和收款的时间差距。8.

14、【答案】 BC【解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业 给予顾客的付款期间，信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销 售额增加会产生有利影响，但与此同时应收账款的时机本钱、收账费用和坏账损失等也会增加。9.【答案】 ABD【解析】应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项， 否那么会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。这些措施包括对应收账款 回收情况的监督、对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。10.【答案】 ABC;第【解析】企业储存存货出自以下原因：第一，保证生产或销售的经营需要 二，出自价格的考虑。11.【答案】 ACD【解析】储存本钱也分为固定本钱和变动本钱。固定本钱与存货数量的多少 无关，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。变动本