2017年上半年北京注册税务师考试试卷

1、2021 年上半年北京注册税务师考试试卷一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、中国公民李某为境外某外国企业高管人员， 2021 年李某在外国企业每月工资 12000元。 2021年 8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在 2021年 8月 份行权，2021年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。 转让收入 500000 元人民币。按我国税法规定，李某 2021 年的所得应缴纳个人所得税 _元。 A154845B112780C220245D2245802、中国母公司把一批产品以 1 万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5 万美元的市

2、场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格 =1.5 X (1-20%)=1.2 万元。该调整方法是 _。A .禾I润分割法B. 再销售价格法C. 交易净利润法D. 可比非受控价格法3、 短期借款往往有一定的信用条件，以下不属于其内容的是_。A. 信用额度B. 补偿余额C. 借款抵押D. 信用标准4、行政确认是一种 _行为。A .要式行政B. 自由裁量C. 依申请行政D. 赋予相对方某种法律资格或法律权利5、下面对税务行政许可特征描述不正确的选项是 _。A .税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活

3、动而主动批准，必须先有申请才有许可B. 税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是 要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C. 税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务 等审批行为D .税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、 格式、日期等形式予以批准6、赵某于 2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 21000元，营业税率 3%， 2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修， 发生维修费用 1200元，那么赵某 2004年 4 月份应缴纳个人所得税额 _元。 (不考

4、虑其他税种 )A179.5B190C99.5D1107、善意占有属于 _占有A 合法占有B 非法占有C无瑕疵占有D所有人占有8、关于关税特点的说法，正确的选项是 _A 关税的上下对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B 关税是多环节价内税C. 关税是单一环节的价外税D 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税9、 以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的选项是_。A .一般贷款业务的计税依据为利差收入B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 保险公司代收车船税取得的手续费收入D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款10、 某运输公司运输一批货物出境，收取全程

5、运费为100000 元，含保险费 500 元，出境时付给境外承运公司 40000元。该运输公司应纳营业税为 _元。A. 1200B. 1785C. 1800D. 300011、以下现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是 _。A .在证券交易所购置的于2个月内到期的国库券支出B. 融资租入设备的租赁费支出C. 用于对外投资的银行借款利息支出D. 用产成品对外投资而支付的补价12、在税那么的同一税目中， 有从价和从量两种税率， 征税时既采用从量又采用从 价两种方法计征税款的，被称为 _。A .滑准税B. 复合税C. 选择税D. 附加税13、甲公司拟投资 5 000万元，经测算，该次投资的经营期

6、为 4年，每年末的现 金 净 流 量 均 为 1 875 万 元 ， 那么 该 投 资 项 目 的 内 含 报 酬 率 为 _ 。 ( 已 知 PVA17%,4=2.7432 ， PVA20%,4=2.5887)A. 18.49%B. 16.49%C. 18.69%D. 20.36%14、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付 _A. 破产企业税款B 破产企业所欠职工工资C. 破产企业所欠银行贷款D. 破产费用15、以下有关保证人免责的说法错误的选项是 _。A .债权人欺诈保证人的，保证人免责B. 债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责C. 债务人欺诈保证人的，保证人免责D. 未经保

7、证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加 的局部价款不承当保证责任16、在行政法理论上， _不具有行政主体资格。A .国务院直属机构B. 国务院各部委C. 国务院办事机构D. 国务院部委管理的国家局17、某新华书店 一般纳税人 批发图书一批， 每册含税标价 20元，共计 1000册， 由于购置方购置数量多， 按七折优惠价格成交， 并将折扣局部与销售额同开在一 张发票上， 并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购置方如期付款； 本期销售电子出 版物共取得不含税收入 280000 元；本期通过认证的专用发票注明税金为 18250 元。那么应该缴纳增值税额为 _。A. 11610

8、.62 元B. 11523.63 元C. 11623.62 元D. 19760.62元18、 某企业向银行借入年利率为 6%、期限为 2 年的借款 2000万元， 筹资费用率 为零，该企业适用的所得税率为 33%，那么该项借款的资金本钱率为。A. 4.02%B. 6%C. 12%D. 8.04%19、第二种付款方式所付款项的现值为 _A. 88757.2 元B. 106142.4 元C. 111795.6 元D. 108911.6元20、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证 资料有 _。A .?增值税专用发票抵扣联明细表?B. 退税部门确认的上期?生产企业出口货物

9、免、抵、退税申报汇总表?C. ?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?D. 经征税部门审核签章的上期?增值税纳税申报表?21、旧房及建筑物的转让中，其重置本钱价由 _评定。A .税务机关B房管部门C土地管理局D. 房地产评估机构22、某纳税人 2002年 5月 18日开业， 2003年1月申报缴纳 2002年度企业所得 税 10 万元，那么报送给主管税务机关的?企业所得税年度纳税申报表?上的“税 款所属日期应为 _。A. 2002年1月1日2002年12月31日B. 2002年5月1日2002年12月31日C. 2002年5月18日2002年12月31日D. 2002年6月1日2002年12

10、月31日23、以下表述中，不符合营业税规定的是 _。A .自2021年1月1日起，纳税人按规定扣除有关工程，取得的凭证不符合有 关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B. 消费者持效劳单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该效劳单位 应照章征收营业税C. 铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D. 中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信效劳业务的过程 中，其附带赠送的电信效劳，不征收营业税24、 甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务 100万， 甲公司在分立时与丁公司书面约定， 甲公司分立后 100万的债务由乙公司单独承 担。如丁公司债权到期不能

11、得到清偿，丁公司应该向 _主张债权。A 甲公司B. 乙公司C. 丙公司D. 乙公司和丙公司25、当期准予抵扣的进项税额为 _万元。A 1.1 万元B18.43C 4.5D 28.5二、多项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1 、该厂 9 月应纳消费税为 _万元。A 84.92B85.21 万元C 89.26D 89.562、建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容， 其主要的效劳对象是 _。 A 有固定经营场所的个体、私营经济业户B. 财务核算制度不够健全企业C. 个人租赁

12、、承包经营企业D. 缺少合格会计人员的集体、私营小企业E 数量庞大的个体工商户3、以下各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有 _。A .以实物资产对外投资发生的资产评估增值B 转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政C. 企业收到先征后退的增值税D. 国债转让净收益4、借款费用停止资本化的时点为 _。A. 2002年 4月 1日B. 2002年 12月31日C. 2002年 1月 1日D. 2002年 8月 1日5、税法实施细那么第八十条第一款所述 “直接用于投资举办其他外商投资企业 包括 _。A .外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购置其他投资者在已存在 的企业的股权，未增加该

13、企业的注册资本和经营资金B. 直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资 本C. 直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D. 直接用于其他企业联合生产经营6、根据现行车辆购置税规定，以下说法错误的有 _。A .购置自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用含增值税B. 进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C. 受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D. 购置免税轿车的使用期限已超过 10年，不再征收车辆购置税E. 进口车辆的价格信息由总局指定的六省市主管税务机关进行采集7、车辆购置税的纳税期限为 _。A. 60 日B. 45 日C. 30日D. 半年

14、8、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合 法证据，以下各项中属于外部证据的有 _。A .中介机构的经济鉴证证明B. 司法机关的判决或者裁定C. 相关经济行为的业务合同D. 企业的破产清算公告或清偿文件E. 工商部门出具的注销、撤消及停业证明9、 以下关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的选项是_。A .股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B. 股权转让只能在公司股东之间进行C. 公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D. 股东会通过表决，可以强制股东转让其股权10、 以下关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是_。A

15、.纳税人、扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，也不管属于何种情况， 均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式c 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税 申报D 经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳 的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算11、税务代理的根本特征为 _。A 主体资格的特定性B 法律约束性与内容确定性C 税收法律责任的不转嫁性D 有偿效劳性E. 公正性12、以下各项中，符合资源税暂行条例有关课税数

16、量规定的有 _。A .纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B. 纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量C. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量13、 以下各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有_ A .隐瞒、虚报房地产成交价格的B. 提供扣除工程金额不实的C. 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E. 出售旧房及建筑物的14、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对 _，当事人无需举证。A .定理B

17、. 由的事实推定另一个事实C. 原告在起诉状中所阐述的事实D. 被告对原告提出的事实不作表示的E. 已为有效公证书所证明的事实15、关于营业税的表述正确的有 _。A. 某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中局部工程转包给一建 筑队，建筑队的承包额为 500万元，建筑公司应按 3000万元的营业额计征税款B. 某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业 税C. 以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承当投资风险 的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D. 营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征

18、税的照顾16、该企业 2000年12月15日入库甲材料的实际本钱为 _元。A. 380660B. 382400C. 404900D. 40560017、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有 _。A .个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额B. 房地产公司销售不动产，米用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天C. 建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自 建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天D. 从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所 用原料及其他物资价款、动力的价款18、2006年 12月 31日，乙公司的“长期股权投资丙公司账户的借方余 额为 _元。A. 26462500B. 26555000C. 26920000D. 2962000019、企业对于以下已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时， 计入管理费用的有 _。A. 因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B. 因核算过失造成的存货盘亏净损失C. 因管理不善造成的存货盘亏净损失D. 因定额内损耗造成的存货盘亏净损失20、 根据借款费用准那么，以下借款费用