税收负担与税负转嫁习题

1、第五章 税收负担与税负转嫁本章重点难点1、税收负担与税负转嫁的概念2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素学习目的1、了解税收负担和税负转嫁的涵义2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况1、A2、（A、3、AC、4、单项选择题下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（流转税 B在税收活动中，）税收冲击 B）、财产税 C、直接税D、间接税从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是、税负转嫁C 、税负归宿D 、税收分配）国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（国内生

2、产总值税收率B、国民生产总值税收率企业税收负担率D、个人税收负担率一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发 ）、消转C 、前转D由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（、后转C、混转D生税收负担的（A5、A6、（A7、AC、8、AC、9、AB、C、D、税收资本化 ）、消转一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不容易后转 B 通过市场买卖, 前转 B）前转 B 、后转 C 、混转 下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（ 课税商品的供给弹性B课税商品的垄断程度D下列不属于微观税负的衡量指标的是（ 企业税收负担率 个人税收负担率 下列说法正确的是（D 、消

3、转）、课税商品的成本形态、课税对像的性质）、农业户税收负担率、国民收入税收负担率）一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低 国家职能越大，该国的宏观税负就越低 一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负 衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少10、 （）是制定税收政策的核心。A税收负担问题 B、税率确定问题 C、税种选择问题 D 、国家税收收 入问题单项选择题参考答案1、C 2、B 3、A 4、C 5、A 6、A 7、A 8、D 9、D 10、 A1、 A、 D 2、 A、3、A、B、C、DE、)、商品的成本形态、商品的供给弹性)、混转)C 、课

4、税对象的性质、消转 E 、税收资本化、多项选择题 税负转嫁的决定性制约因素是( 商品的需求弹性 商品的市场垄断程度 税负转嫁的方式有( 前转 B 、后转 下列说法正确的是( 税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担 前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁 自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性 商品需求弹性越大，税负越容易发生后转 多项选择题参考答案1、AE 2 、ABCDE 3、BDE三、简答题1、简述税负转嫁的方式答：税负转嫁的方式有以下五种： 前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。是 税负转嫁

5、中最为普遍的一种方式。 后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生 产者或经营者。 混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税 收负担分散给许多人负担。 消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动 生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。 税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。2、简述税收活动全过程的三个环节答：税收活动的全过程，一般要经历三个环节：税收冲击、税负转嫁、税负归宿。 税收冲击指国家征税而对纳税人产生冲击， 这是税收活动过程的起点；税负转嫁 是纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全

6、部或部分地转移给他人负担的经济过 程和经济现象，它是税负归宿前的一种运动，通过一次或多次转移，把税负分配 到最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结 果，它是税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。这三个环节是一个连续的过程。3、简述税收负担的衡量指标。答：宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济 和社会稳定发展中带有整体性的问题。国民生产总值税收率二税收总值十国民生产总值X 100%国内生产总值税收率=税收总额十国内生产总值x 100%国民收入税收率=税收总额十国民收入x 100% 中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负

7、担。 微观税负：即指纳税人个体，如单个企业，农民，居民个人的税收负担。企业税收负担率二各种纳税总额十同期销售收入x 100%农业户税收负担率=农业税税额*农业户农业收入总额x 100%个人税收负担率二个人实纳税额十个人收入总额x100%4、简述税负转嫁的制约因素。答：需求弹性与税负转嫁。需求弹性越小，越容易转嫁；需求弹性越大，越不 容易转嫁。 供给弹性与税负转嫁。供给弹性越小，越不容易转嫁；供给弹性越大，越 容易转嫁。5、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因 答：经济利益机制驱使是企业产生税负转嫁的动机。 自由价格为税负转嫁提供了条件。 税负转嫁是政府间接调控的重要手段。 外伤

8、企业的税负转嫁的客观事实。四、计算题本章不会涉及计算题。五、论述题1、试述影响税收负担的因素。答：税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。它是制定税收政策的核心。影响税收负担，特别是影响宏观税率的因素主要包括以下几个方面的内容经济发展水平一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也提高。经济发展水平与宏观税率间呈 正相关关系。因为经济发展水平反映一个国家社会产品和社会财富的丰裕程度以 及经济效益的高低，经济发展水平高高过的社会产品和财富总量较大，剩余产品 价值率也相对较高，这为较高的宏观税率提供了可能。国家职能的大小或国家对社会资源配置的参与程序的大小。政府对社会资源支配程度高，必然体现为政府活动范围广，规模大，