07-20XX法律顾问《经济民商法》历年真题(第11章)-企业法律顾问考

1、07-2010法律顾问经济民商法历年真题（第 11章）-企业法律顾问考试整理“0Q010法律顾问经济民商法历年真题（第11章）”， 方便考生备考！一、单项选择题（每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）【真题试题】（2010年单项选择第40题）1根据我国税收征收管理法的规定，对零星、分散的高税率 工业产品，一般采用的征收方式是 （A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【真题解析】本题考查税收征收管理制度中的税款征收方式。在我国，税款征收方式主要有五种，即(1)查账征收，主要对已建立会计账簿、 会计记录完整的单位采用；(2)查定征收，主要对生产不固定、账 册不健全的单位采用;

2、(3)查验征收，主要对零星、分散的高税率 工业产品采用；(4)定期定额征收，主要对一些营业额、所得额难 以准确计算的小型纳税人适用；(5)其他征收方式，如代扣代缴、 代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。由此可知，选项C是正 确答案。【真题试题】(2009年单项选择第39题)2纳税人的下列业务行为中，应当征收营业税的是(A. 出售办公用房一套B. 销售饲料若干吨C. 提供家用电器修理劳务D. 将20台笔记本电脑交给其他公司代销【真题解析】本题考查营业税的税目。营业税暂行条例第1条规定：在 中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人， 为营业税的纳税人，应当依照

3、本条例 缴纳营业税。”据此可知，出售办公用房属于销售不动产，应当 缴纳营业税。故选项A正确。【真题试题】（2009年单项选择第40题）3.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（）。A. 企业在外地设立的分支机构无须办理税务登记事业单位无须办理税务登记B. 税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件C. 从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须 出具税务登记证件【真题解析】本题考查税务登记制度。税收征收管理法第15条第1款 规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的 场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取

4、营业执照之日起三十日内，持有关 证件，向税务机关申报办理税务登记。 税务机关应当自收到申报 之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”第17条第1款规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记 证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账 户，并将其全部账号向税务机关报告。”据此可知，选项ABC均 错误，D正确。【真题试题】（2008年单项选择第39题）4根据企业所得税法的规定，甲公司的下列收入中，属 于免税收入的是（）。A.产品销售收入500万元B.固定资产出租收入6万元C.国债利息收入2万元D.转让财产收入80万元【真题解析】本题考查企业所得税中免税收入的范围。企

5、业所得税法第26条规定： 企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收 入;（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收 益;（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得 与该机构、场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益；（四） 符合条件的非营利组织的收人。”据此可知，选项C为正确答案。【真题试题】（2008年单项选择第40题）5.根据我国营业税暂行条例的规定，下列不同行业中， 适用3%的比例税率计征营业税的是（A.服务业B.金融保险业C.娱乐业D.建筑业【真题解析】本题考查营业税的税目税率。根据2008年11月修订前的营 业税暂行条例所规定的营业税税目税率表，交通运

6、输业、建筑 业、邮电通信业、文化体育业实行 3%的税率;金融保险业、服务 业、转让无形资产、销售不动产实行5%的税率;娱乐业实行5% 20%的税率。据此可知，选项 D为正确答案。【注：根据2008年11月修订后的营业税暂行条例规定 的营业税税目税率表，建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率 为3%;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率 为5%;娱乐业的税率为5%-20%。】【真题试题】（2007年单项选择第39题）6根据企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未 设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得征税，适用 的税率是（）。A. 12%B. 15%C. 18%D. 20%

7、【真题解析】本题考查企业所得税的税率。企业所得税法第4条规定: 企业所得税的税率为 25%。”非居民企业取得本法第三条第三 款规定的所得，适用税率为 20%。”据此可知，选项D为正确答案。【真题试题】（2007年单项选择第40题）7根据税收征收管理法的规定，纳税人偷税的，由税务 机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款，其罚款额 为不缴或者少缴税款的（）。A.50%以上2倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.50%以上6倍以下【真题解析】本题考查偷税的法律责任。税收征收管理法第63条第1 款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 或者在账簿上多列支出或者不

8、列、 少列收入，或者经税务机关通 知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者 少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上 五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”据此可知，选项C是正确答案。二、多项选择题（每题2分。每题的备选项中，有 2个或2 个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）【真题试题】（2010年多项选择第69题）1关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说 法，符合企业所得税法及其实施条例规定的有（）。A. 企业的公益性捐赠支出， 在年销售额

9、12%以内的部分，准 予扣除企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部 分，准予扣除B. 企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除C. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的 2%的部分， 准予扣除【真题解析】本题考查企业所得税应纳税额的计算中准予扣除的项目问题。企业所得税法第8条规定：”企业实际发生的与取得收入 有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出， 准予在计算应纳税所得额时扣除。”第9条规定：企业发生的公 益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应 纳税所得额时扣除。”据此可知，选项A错误。企业所得税法实 施条例第40条规定：企业发生

10、的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”第41条规定：企业拨缴 的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”第43条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出， 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%e.”据此可知，选项BD正确，C错误。【真题试题】（2010年多项选择第70题）2下列应当征收营业税的有（）。A. 境外金融机构为境内的金融企业提供服务B. 境内石油公司销售位于中国境外的不动产C. 境内高科技公司将某项专利转让给境外公司D. 境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【真题解析】本题考查营业税的征收范围。营业税暂行条例第 1条规 定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形 资产或者销售不动产的单位和个人， 为营业税的纳税人，应当依 照本条例缴纳营业税。”营业税暂行条例实施细则第 4条规 定：条例第一条所称在中华人民共和国境内 （以下简称境内）提供 条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）。提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（三）所 转让或者出租土地使用权的土地在境内；（四）所销售或者出租的不动产在境内。”据此可知，选