某公司治理结构管理与内部控制(powerpoint 58页)

1、第一页，共六十页。第二页，共六十页。第三页，共六十页。第四页，共六十页。第五页，共六十页。第六页，共六十页。第七页，共六十页。第八页，共六十页。 内部内部(nib)控制控制公司公司(n s)治治理理 战略与控制、战略与控制、 财权安排、财权安排、 高管任免、高管任免、公司预算等公司预算等公司治理与内部控制交公司治理与内部控制交叉之处叉之处第九页，共六十页。第十页，共六十页。表1-1管理层的控制责任(zrn)和风险控制主体控制责任风险管 理层履行受托责任，有效管理企业并向股东和其他利益相关者提供及时准确的信息，明确企业战略，建立和实施有效的内部控制等通过盈余管理实现盈利目标，失真或虚假的财务报告

2、，将会计系统视为一种利润操纵工具，而不是一个信息系统第十一页，共六十页。公司治理变革内部控制演进组织结构变革治理型内部控制内部控制框架内部控制制度内部牵制第十二页，共六十页。第十三页，共六十页。第十四页，共六十页。表12内部审计人员的控制责任(zrn)和风险控制主体控制责任风险内 部审 计人员进行合规性审计、经营审计、财务审计，开展确认、咨询服务等，向管理层和董事会/审计委员会报告审计结果、分析过程，评价内部控制、提出确认或咨询报告等内部审计只关注经营审计，未能关注财务信息可靠性；只向管理层报告审计结果，未对审计委员会提供审计信息；没有对财务活动进行审计第十五页，共六十页。第十六页，共六十页。

3、第十七页，共六十页。第十八页，共六十页。第十九页，共六十页。第二十页，共六十页。第二十一页，共六十页。第二十二页，共六十页。第二十三页，共六十页。第二十四页，共六十页。第二十五页，共六十页。第二十六页，共六十页。第二十七页，共六十页。第二十八页，共六十页。第二十九页，共六十页。一个优秀的公司董事会应该更倾向于将最为重要(zhngyo)的事项交由全体董事，而使用专门委员会做辅助工作或完成专项任务。 第三十页，共六十页。第三十一页，共六十页。第三十二页，共六十页。第三十三页，共六十页。表14审计委员会的控制(kngzh)责任和控制(kngzh)风险控制主体控制责任风险审 计 委员会监督评价内部审计

4、和外部审计工作，任免内部审计部门的总审计师，审批内部审计范围和费用预算；与内部审计师和外部审计师讨论审计结果，向董事会提出建议；选择会计师事务所，批准其提供的审计和非审计服务；监督评价财务报告编制过程以及内部控制报告缺乏足够的时间或经验提供有效监督；不能与审计师有效沟通；聘任或解聘外部审计师的权力掌握在管理层第三十四页，共六十页。第三十五页，共六十页。第三十六页，共六十页。第三十七页，共六十页。第三十八页，共六十页。第三十九页，共六十页。第四十页，共六十页。第四十一页，共六十页。第四十二页，共六十页。第四十三页，共六十页。第四十四页，共六十页。第四十五页，共六十页。第四十六页，共六十页。第四十

5、七页，共六十页。第四十八页，共六十页。第四十九页，共六十页。第五十页，共六十页。第五十一页，共六十页。第五十二页，共六十页。第五十三页，共六十页。第五十四页，共六十页。第五十五页，共六十页。第五十六页，共六十页。第五十七页，共六十页。第五十八页，共六十页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法(fngf)。2022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022-2-202022-2-202022-2-202/20/2022 9:51:53 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022-2-202022-2-2

6、02022-2-20Feb-2220-Feb-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022-2-202022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022-2-202022-2-202022-2-202022-2-202/20/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年2月20日星期日2022-2-202022-2-202022-2-207、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2022年2月2022-2-202022-2-202022-2-202/20/20228、业余生活要有

7、意义，不要越轨。2022-2-202022-2-20February 20, 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022-2-202022-2-202022-2-202022-2-20 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。2/20/2022 9:51:53 PM2022-2-2022.2.20 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。2/20/2022 9:51 PM2/20/2022 9:51 PM2022-2-202022-2-20 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。20-Feb-22February 20, 20222022-2-20 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Sunday, February 20, 202220-Feb-222022-2-20 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022-2-202022-2-20February 20, 202221:51谢谢谢谢(xi xie)(xi xie)大家大家第五十九页，共六十页。内容(nirng)总结1.2 董事会治理结构与机制。与内部审计师和外部审计师讨论审计结果，向董事会提出建议。董事会规模过大时董事之间的交流、沟通