出纳实务教学大纲

1、出纳实务课程教学大纲一、出纳实务课程说明（一）课程代码：（二）开课对象：（三）课程性质：出纳实务作为经济管理系高职学生的一门选修课程，主要介绍了票据、货币资金和有价证券的收付、整理、 保管等知识和实务操作规范。本门课程是在学生学习完基础会计 与财务管理课程的基础上设立的，实践操作性很强。学习本门课程对将来学生从事与货币 资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、 谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。（四）教学目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求， 如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证

2、；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种 结算工具的特点；熟悉错账的查找方法；学会如何进行真假人民币的鉴别，票据的界别；熟悉点钞技能。（五）教学内容：出纳实务课程主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则； 培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额， 点钞的基本技能，真假人民币的辨别，印鉴的保管；教授有关的会计处理方法：现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记；让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序， 学会计算各种票据的利息与期限；介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法；介绍

3、票据的风险防范，票据的真假鉴别等内容。（六）学时及具体分配：学时数：36学时学分数：2 学分学时数具体分配：教学内容理论课时实践操作合计第一章出纳工作概述22第二章出纳基本功224第三章 现金的管理与核算516第四章 银行存款的管理与核算516第五章银行支付结算业务1212第六章货币资金的清查22第七章票据的管理与风险防范22复习考试22合计32436（七）教学方式:以课堂讲授为主，辅以适当的实践操作（八）考核方式和成绩说明：本课程为选修课。最终成绩 =平时成绩X 20%+期末考试成绩X 80%二 、讲授大纲与各章的基本要求第一章 出纳工作概述教学目的：本章对出纳工作的基本介绍， 引导学生对出

4、纳有一个基本的认识， 为以后的学习奠定 基础。 通过本章教学， 学生应明确出纳的基本涵义、 理解出纳工作的职能和特点及帐务处 理程序。教学要求： 了解出纳的含义，出纳的工作原则；理解出纳岗位的设置；理解出纳人员的素质要求； 掌握出纳的业务范围。教学内容：第一节 出纳工作组织一、出纳及工作原则二、出纳岗位的设置及人员配备 第二节 出纳人员的素质要求一、出纳人员的职业要求1、会计从业资格证书2、必须的专业知识与技能3、参加必要的业务培训二、出纳人员的职业道德 第三节 出纳的业务范围一、出纳人员的业务范围二、出纳工作流程1、收款工作流程2、付款工作流程3、结账、对账工作流程三、现金的保管四、有价证券

5、的保管五、空白支票及空白收据的保管六、印章的保管第二章 出纳基本功教学目的：通过本章教学，明确出纳人员的基本素质要求和应掌握的基本业务技能。让学生初步具 备出纳人员点钞技能，人民币的辨别技能。教学要求：理解出纳文字和数字书写规则； 掌握点钞技术； 掌握人民币辨别技能； 了解保险柜的使 用方法。教学内容：第一节 文字和数字书写规则一、数字大写规则二、阿拉伯数字书写规则第二节 点钞技术、点钞的基本要求1、基本步骤2、基本原则二、手工点钞方法1、手持式单指单张点钞方法2、手按式单指单张点钞方法3、扇面点钞方法4、手工清点硬币方法三、机具点钞方法1、纸币点钞机的使用2、硬币清点器的使用第三节 人民币知

6、识一、人民币二、第五套人民币的防伪特征三、目前发现的第五套人民币假币的主要特点四、识别真假人民币的方法1、人工鉴别方法2、仪器鉴别方法五、日常生活中关于假币的处理方法1、发现假币的处理方法2、银行收缴假币的程序3、假币的没收、收缴单位4、货币的鉴别机构5、对银行收缴假币有异议的处理六、损伤券的处理1、损伤人民币的参照标准2、残缺人民币兑换办法的规定3、残缺人民币兑换方法第四节 保险柜的使用第三章 现金的管理与核算教学目的：通过本章教学， 学生应掌握办理现金收支过程的处理步骤和规则， 掌握现金出纳的会计 核算，明确现金管理的基本要求。教学要求：理解现金管理的规定； 掌握现金存取业务的步骤； 掌握

7、现金原始凭证的填制； 掌握现金 日记账的设置和启用规则；掌握现金日记账的登记教学内容：第一节 现金的管理、现金管理规定1、现金使用范围2、库存现金限额的管理3、日常现金收支的管理二、现金存取业务的办理 1、现金送存银行 2、现金的提取 第二节 现金的核算 、现金核算的原始凭证 1、现金收入原始凭证 2、现金付出原始凭证二、现金日记账的设置和启用三、现金日记账的格式和登记方法 第三节 现金日记账登记实例 第四章 银行存款的管理与核算 教学目的：通过本章教学， 明确银行结算账户的种类和作用， 掌握如何开立、 使用、变更和撤消银 行结算帐户。教学要求：通过本章教学， 使学生掌握银行存款管理的相关规定

8、， 掌握银行存款的账务处理过程， 掌握银行存款日记账的登记方法，掌握银行存款余额调节表的编制。教学内容：第一节 银行存款的管理 、单位结算账户二、单位结算账户的开立1、基本存款账户2、一般存款账户3、专用存款账户三、单位结算存款账户的使用四、单位结算存款账户变更与撤销五、单位银行结算存款账户的印章管理六、违反银行结算账户管理规定的处罚 第二节 银行存款的核算 、银行存款核算的原始凭证 1、银行存款收入原始凭证 2、银行存款付出原始凭证二、银行存款日记账的设置和启用三、银行存款日记账的格式和登记方法 第三节 银行存款日记账登记实例 第五章 银行支付结算业务教学目的：通过本章教学， 学生应了解银行

9、结算的方式及各种结算方式下结算的程序、 账务处理 教学要求：各种结算方式下结算的程序、 账务处理为本章的重点与难点， 在课堂讲授中要重点介绍 教学内容：第一节 银行支付结算概述一、支付结算原则二、票据和结算凭证三、票据上的签章四、票据的背书五、票据的挂失六、票据的期限七、银行结算纪律第二节 支票结算业务一、概念及种类二、主要规定三、支票结算方式的结算程序四、支票结算业务的核算第三节 汇兑结算业务一、概念及种类二、主要规定三、汇兑结算方式的结算程序四、汇兑结算业务的核算第四节 银行汇票结算业务一、概念及适用范围二、主要规定三、银行汇票结算方式的结算程序四、银行汇票的核算第五节 银行本票结算业务一

10、、概念及种类二、主要规定三、银行本票结算方式的结算程序四、银行本票结算业务的核算第六节 商业汇票结算业务一、概念及种类1、商业承兑汇票2、银行承兑汇票二、主要规定三、商业汇票结算方式的结算程序四、商业汇票结算业务的核算五、商业汇票的贴现第七节 委托收款业务结算业务一、概念及种类二、主要规定三、委托收款结算方式的结算程序第八节 托收承付结算也一、概念及种类二、主要规定三、托收承付结算方式的结算程序第九节 信用卡结算业务一、概念及种类二、主要规定三、信用卡在消费中的结算程序四、信用卡业务的核算第六章 货币资金的清查教学目的：理解财产清查的种类，存对财产清查的结果通过本章教学， 了解财产清查的原因，

11、财产清查的准备工作； 货的两种盘存制度；掌握财产清查的方法，财产清查结果的账务处理 教学要求：通过学习， 能够使学生可以根据未达账项编制银行存款余额调节表， 作出准确地账务处理。教学内容：第一节 现金的清查一、现金的清查方法和内容二、现金清查结果的账务处理第二节 银行存款的清查一、银行存款的清查方法和内容 二、银行存款日记账与银行对账单的核对 第三节 其他货币资金的清查一、外埠存款的清查二、银行汇票存款的清查三、银行本票存款的清查四、信用证存款的清查五、在途货币资金的清查第四节 错账的查找一、错账的主要类型1 、漏记2 、重记3 、错记二、错账的查找方法1 、差数法2 、尾数法3、除 2法4、除 9法第七章 票据的管理与风险防范教学目的：别掌握鉴别票据真假的通过本章的教学， 让学生对票据管理的相关规定有初步的了解， 方法。教学要求：本章的重点与难点在于票据的风险防范与票据的鉴别 教学内容：第一节 票据的管理一、票据