2017造价案例1v1班04直播建设项目财务分析与评价一第4讲

1、咨询：【基本知识点设项目财务基础数据测算一、营业收入及税金的估算（1）营业收入的估算营业收入=销售量（或服务量）×单价（或服务 ）（2）相关税金的估算A增值税（考试如果涉及，会明确说明计算方式。）B. 营业税金及附加（考试时会直接告诉税率）（3）补贴收入 （考试中很少涉及补贴收入，如涉及则会说明是否记取所得税。）二、成本与费用的估算1、总成本费用估算A.生产成本加期间费用估算法总成本费用=生产成本+期间费用生产成本=直接材料费+直接和动力费+直接工资+其他直接支出+费用期间费用=管理费用+财务费用+营业费用B.生产要素估算法总成本费用=外购原材料、及动力费+人工工资及福利费+折旧费+

2、摊销费+修理费+利息支出+其他费用总成本费用估算表（生产要素法）：万元校资料第1页 /共5页序号项目合计计算期1234n1外购原材料2外购及动力费3工资及福利费4修理费5其他费用6经营成本（1+2+3+4+5）7折旧费8摊销费9利息支出咨询：2、经营成本经营成本=外购原材料费+外购及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出3、固定成本与可变成本估算三、投资借款还本付息估算1、建设投资借款还本付息估算A.还本付息的资金来源贷款还本金的资金来源主要：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。B.还本付息额的计算1）等

3、额还本付息。2）等额还本、利息照付。2、资金借款还本付息估算年资金借款利息=年初资金借款余额×资金借款年利率3、短期借款还本付息估算校资料第2页 /共5页（长期贷款利息、资金贷款利息、临时借款利息）10总成本费用合计（6+7+8+9）其中：固定成本可变成本咨询：借款还本付息计划表: 万元四、折旧的概念和计算1、固定资产原值固定资产原值是指项目投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成固定资产的部分。2、固定资产折旧的计算 平均年限法年折旧率= 1- 预计净残值率´100%折旧年限年折旧额=固定资产原值×年折旧率注意：考试多为此。工作量法（了解）校资料第3页/共5

4、页固定资产原值工程费用工程费购置费安装工程费工程建设其他费用中应计入固定资产原值的部分，即除了按规定可以计入无形资产和其他资产以外的工程建设其他费用。预备费价差预备费基本预备费建设期利息序号年份项目123456789101年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本息4.1本年应还本金4.2本年应还利息5年末借款余额咨询：双倍余额递减法（了解）年折旧率=（2/折旧年限）×100%年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率在固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。年数总和法（了解）年折旧率=（折旧年限-已使用年数）/折旧年限×

5、;（折旧年限+1）÷2×100%年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率五、无形资产摊销费【基本知识点设项目财务分析与评价（一）、融资前财务分析1、融资前项目投资现金流量分析为了体现与融资方案无关的要求，各项现金流量的估算中都需要剔除利息的影响。例如采用不含利息的经营成本作为现金流出，而不是总成本费用；在资金估算、经营成本中的修理费和其他费用估算过程中应注意避免利息的。项目投资现金流量表：万元校资料第4页 /共5页序号项目计算1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.51.1营业收入年营业收入=设计生产能力×单价×年生产负荷1.

6、2补贴收入补贴收入是指与相关的补贴1.3回收固定资产余值固定资产余值年折旧费×（固定资产使用年限营运期）残值年折旧费(固定资产原值残值)÷折旧年限固定资产残值=固定资产原值×残值率（此值填写在运营期的最后一年）1.4回收资金各年投入的资金在项目期末一次全额回收1.5其他现金流入2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.62.1建设投资建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费只在建设期有，从建设投资估算表找数据。（不含建设期利 息）2.2资金发生在投产期各年，资金投资为各年资咨询：校资料第5页 /共5页金增加额。从资金估算表找数据。2.3经营成本发生在运营期各年经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=外购原材料费+外购及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用从总成本费用估算表找数据。2.4经营税金及附加（或增值税）2.5维持运营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投资2.6其他现金流出3所得税前净现金流量各对应年份=1-24累计所得税前净现金流量各对应年份第3项的累计值5调整所得税调整所得税=息税前利润(EBIT) ×所得税率息税前利润(EBIT)=营业收入-营业税金及附加（或增值税）-总成本费用+利息支出总