税收实务试题一

1、税务实务试卷一 一、单选题（每题 1 分，共 15 分） 1.下列项目不属于营业税纳税范围的是（ ） A 服务业 B 建筑业 C 修理修配业 D 娱乐业 2.下列项目使用 3%税率的是（ ） A 交通运输业 B 娱乐业 C 服务业 D 金融保险业 3.企业销售不动产应缴纳（ ）。 A增值税 B营业税 C消费税 D个人所得税 4保龄球业务属于以下税目（ ）。 A文化体育业 B服务业 C金融保险业 D娱乐业 5营业税按期纳税的起征点为（ ）。 A01000 元 B500010 000 元 C5001000 元 D10005000 元 6我国关税由（ ）征收。 A国税机关 B海关 C财政部门 D省级

2、人民政府 7进出口关税的计税依据为（ ）。 A到岸价 B离岸价 C关税完税价格 D离岸价出口关税 8下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A联营企业 B合伙企业 C集体企业 D股份制企业 9、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ） A、企业债券利息 B、外单位欠款付给的利息收入 C、购买国库券的利息收入 D、银行存款利息收入 10某企业全年营业收入 5000 万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应 为（ ）。 A20 万元 B25 万元 C18 万元 D28 万元11企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但 延续弥补期 最长不得超

3、过（ ）。 A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 12.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。 A递延所得税资产 B管理费用 C递延所得税负债 D销售费用 13下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（ ）。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D股息红利所得 14居民王某 2006 年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为 36 000 元。 计算其 全年应纳的个人所得税为（ ）元。 A5280 B5760 C8640 D2640 15对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法 是（ ）。A以取得收入时为一次 B以一个月内取得的收入

4、为一次 C以一个季度内取得的收入为一次 D以事项完成后取得的所有收入合并为一次 二、多选题（每题 2 分，共 20 分） 1营业税的征收范围（ ）。 A从事商品零售业务 B提供加工、修理劳务 C销售不动产 D转让无形资产 2以下税目适用 3%营业税税率的有（ ）。 A交通运输业 B文化体育业 C娱乐业 D金融保险业 3下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（ ）。 A个人邮递物品 B馈赠物品 C贸易性商品 D海员自用物品 4进口货物的完税价格还包括以下费用（ ）。A由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C由买方负担的包装材料费

5、用和包装劳务费用 D进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 5以下适用我国今年 2 月份发布的企业所得税法的企业有（ ）。 A外资企业 B个人独资企业 C合伙企业 D内资企业 6. 以下属于居民企业的有（ ）。 A. 依中国法律在中国境内成立的企业 B依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立 机构、场所的企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 7、下列各项中在计算应纳税所得额时应计入收入总额的有（ ）。 A国债利息收入 B企业在建工程发生的试运行收入 C股息收入

6、 D罚款收入 8根据城镇土地使用税暂行条例规定，下列地区中，开征土地使用税的有 （ ）。 A城市 B县城 C农村 D工矿区 9下列资源产品中，不征收资源税的有（ ）。 A人造石油 B天然气 C盐 D煤炭制品 10下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有 （ ）。 A稿酬所得 B利息、股息、红利所得 C偶然所得 D特许权使用费所得 三 、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。（ ） 2单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应 税劳务。（ ）4 3原产于中华人民共和国境内的进口货物，不征关税

7、。 （ ） 4进出口关税的计税依据不同。（ ） 5只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（ ） 6企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税 时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照企业所得税计算 的应纳税额。（ ） 7资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品和生产的盐，对进口 的矿产品或盐不征资源税。（ ） 8在中华人民共和国境内拥有土地使用权的外资企业，也应依法缴纳城镇土地 使用税。 （ ） 9两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计 算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。（ ） 10同一作

8、品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计 征个人所得税。 （ ） 四、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1.非居民纳税义务人： 2.混合销售行为 3.暂时性差异 4.关税 5.居民企业 五、计算题（共 35 分） 1. 华泰集团公司营业税实行查账征收方式，2007 年 5 月发生如下经济业务： （1）5 月 1 日组团去泰国旅游，收取旅游费 98 000 元，在境内替旅客支付给其他单 位食宿、交通费等费用 6000 元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司 40 000 元。 （2）5 月 15 日，将自已的一项专利权进行转让，取得收入 80 000 元。5

9、（3）公司非独立核算的娱乐城，5 月份收得门票收入 70 000 元，包场收入 50 000 元，点歌费收入 30 000 元，烟酒饮料费收入 10 000 元。 根据上述业务计算应纳营业税税额并编制会计分录。 （本题 12 分） 2.信达工贸公司 2006 年 10 月 5 日报送进口货物一批，离岸价为 240 000 美 元，支付国外运费 24 000 美元，保险费 7200 美元，国家规定进口关税税率为 20%，进口报关当日人民银行公布的美元市场汇率为 18.25，请计算进口关税并 进行会计处理。 （本题 3 分） 3、某大学教授王某，2006 年 5 月份取得下列收入： （1）在国内专

10、业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬 1300 元和 900 元。 （2）本月内为某企业连续作专题讲座 4 次，每次 3000 元。 （3）将其拥有的两处住房中的一套已使用 10 年的住房出售，转让收入 250 000 元，该房产造价 110 000 元，另支付交易费用等相关费用 5000 元。 试计算王教授应缴纳的个人所得税总额。（5 分） 5某中型工业企业5 年企业会计报表利润为元，未作任 何调整，依的税率缴纳了企业所得税元。该企业5 年 度的有关账册资料如下： （）企业5 年有正式职工人，实际列支工资、津贴、奖金 万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费6 （税务

11、机关核定的计税工资标准为每人每月元）； （）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款万元，年利率 ；向其他企业借款万元，年利率，上述借款均用于生产经营，利息 支出均已列财务费用； （）全年销售收入万元，企业在管理费用中列支业务招待费 万元。（）月份缴纳税收滞纳金元，月份通过民政部门向灾区 捐赠元，均在营业外支出中列支； （）企业投资收益中有国债利息收入元。 要求： （）扼要指出存在的问题； （）计算应补缴企业所得税额； （）作补提、补缴企业所得税的会计分录。 （本题 15 分）7 试卷一答案 一、 单选题 1.C 2.A 3.B 4.D 5.D 6.B 7.C 8.B 9.C 10.C 11.C

12、 12.C 13.B 14.A 15.B 二、多选题 1.CD 2.AB 3.ABCD 4.ABC 5.AD 6.AB 7.BCD 8.ABC 9.AD 10.BC 三、判断题 1.对 2.错 3.错 4.对 5.错 6.对 7.对 8.对 9.错 10.错 四、名词解释 1非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满年的 个人。 2混合销售行为是指纳税人的一项销售行为即涉及应纳营业税得劳务又涉及增值税得 货物销售。 3.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 4.到岸价格（CIF） ：包括货价、加上货物运抵中华人民共和国海关境内输入地点起卸前 的包装

13、费、运输费、保险费和其他劳务费。5.居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 五、计算题 1、答 （1）借：主营业务税金及附加 2600 贷：应交税费应交营业税 2600 （4分） （2）借：其他业务支出（营业外支出） 4000 贷：应交税费应交营业税 4000 （4分） （4）借：主营业务税金及附加 32000 贷：应交税费应交营业税 32000 （4分） 2、答： 关税完税价格=（240000240007200）×8.25=2237400元（1分） 应纳关税税额=2237400×20%=447

14、480元（1分） 借：物资采购 4474808 贷：应交税费应交关税 447480 （1分） 4、答： （1）稿酬所得应纳个人所得税：（1300800）×20%×（130%）（900800）× 20%×（130%）=84（元）（2分） （2）为同一企业作专题讲座,应以一个月为一次所得计算，按劳务报酬所得征税，按次 计税：3000×4×（1-20%）×20%=1920（元）（1分） （3）销售房产，按“财产转让所得”计税： （2500001100005000）×20%=27000（元）（1分） 王教授应缴纳的个人所得

15、税总额=841920+27000=29004（元）（1分） 5、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。 （1分） (2)A、工资费用扣除标准：150×800×12=144万元 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：144×17.5%=25.2万元 超过标准，应调增应税所得额：160×(1+17.5%)-144-25.2=18.8万元 B、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元 C、业务招待费扣除标准：1500万×5+(5000万-1500万) ×3=18万元 应调增应税所得额：25-18=7万元 D、国债利息收入应调减应税所得额2万元； 税收滞纳金应调增应税所得额1万元 E、纳税调整前所得额=850000元 公益性捐赠扣除标准：8