服务贸易外汇管理改革培训(银企版)

1、2022-2-231改革后的服务贸易外汇管理制度改革后的服务贸易外汇管理制度（银企版）（银企版）国家外汇管理局经常项目管理司2013年年8月月19日日 湖南湖南 大纲大纲n改革思路和制度框架n改革后各方的权利和义务关系n政策法规解读n相关注意事项2022-2-232改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架服务贸易 外汇管理 制度 改革2022-2-233改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排服务收益经常转移经常项目可兑换管理管理法规监测系统分析方法整合现有法规实行均衡管理简化单证手续强化后台监测法理转

2、变(有罪假定到无罪假定)管理转型(行政许可到监测预警)职能转化(许可操作到市场服务)一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架n银行事前逐笔审查 外汇局后台总量监管n非现场监测为主、现场核查为辅助n非现场监测为主（前台放开、后台监测、数据共享、主体管理）n实行无罪假定n全面落实“五个转变”n解放生产力 监管效率 管理成本 提升经济的竞争能力n促进第三产业发展，支持引领经济的发展改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架 改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排事前管理事前管理事后管理事后管理主体银行

3、外汇局做法审核单证评估数据目的真实性审核监督检查方法逐笔审核总量核查方式现场后台技术手工操作系统监测要求交易单证的真实性外汇收支的一致性宏观能容忍微观零容忍方向趋向银行业务审核趋向市场均衡管理落实银行有操作规程外管有监测制度一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架 2012年境内机构服务贸易、收益和经常转移跨境收支情况表（不含转口贸易）年境内机构服务贸易、收益和经常转移跨境收支情况表（不含转口贸易）等值等值3 3万美元以下万美元以下等值等值5 5万美元以下万美元以下等值等值1010万美元以下万美元以下金额占比笔数占比金额占比笔数占比金额占比笔数占比跨境收入8.3%80.4%12.5%8

4、7.0%19.3%93.0%跨境支出4.8%83.9%6.1%88.6%8.3%92.8%2022-2-236改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架n取消行政许可，推进简政放权取消境内机构非贸易购付汇审核的行政许可项目下放外币现钞提取审核改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排一、改革的思路和制度框架一、改革的思路和制度框架n改革后的法规体系n上位法:中华人民共和国外汇管理条例（国务院令532号）n基本法：服务贸易外汇管理指引（汇发【2013】30号）服务贸易外汇管理指引实施细则 （汇发【2013】3

5、0号）n相关法:境内机构捐赠（汇发【2009】63号）外币现钞（【96】汇管函第211号）境内外汇划转（ 【97】汇管函字第250号）海关特殊监管区域（汇发【2013】22号）对外支付税务备案（国家税务总局 国家外汇管理局 公告2013年第40号）改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排二、改革后各方的权利义务关系二、改革后各方的权利义务关系n境内机构n金融机构n外汇管理部门改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排（一）境内机构的权利和义务（一）境内机构的权利和义务n境内机构享有的权利国家对服务贸易项下国际支付不予限制(No.5)境内机构服务贸易外汇

6、收入可按规定调回境内或存放境外(No.9)取消境内机构和个人3万美元以上对外付汇提交税务证明的手续，改为单笔5万美元以上到税务备案简化支付手续改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排（一）境内机构的权利和义务（一）境内机构的权利和义务n境内机构应当履行的义务真实、合法的交易基础提交交易单证税务备案接受并配合外汇局的监督检查2022-2-2311改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排（二）金融机构的职责（二）金融机构的职责n落实到操作规程：落实、正确、执行、到位n开展合理审查n报送信息n配合核查、现场核查或检查改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法

7、规解读改革后的工作安排（三）外汇管理部门的职责（三）外汇管理部门的职责 在经常项目已经可兑换的法律框架下，服务贸易项下外汇管理主要是防风险管理：n汇兑的真实性管理对境内机构和个人对金融机构实施非现场核查、现场核查或检查，违规处罚n流出入的均衡性管理宏观监测分析，微观核实落实容忍度：宏观有容忍、微观零容忍 改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排三、政策法规解读三、政策法规解读n指引共十七条n实施细则 共五章三十七条n关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告共十二条改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排指引细则条文对照表指引细则条文对照表20

8、22-2-2315指引指引第二条、第二条、第五条第五条第十第十条、条、第十二条、第十三条第十二条、第十三条细则细则第一章第一章 外汇收支外汇收支审查审查 11第二条第二条第二章第二章 存放境外管理存放境外管理 11第四条、第十四条第四条、第十四条第四章第四章 法律责任法律责任 5第十一条第十一条第三章第三章 监督管理监督管理 3改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读n指引第一条n出台的目的、意义和法律依据“为完善服务贸易外汇管理，促进贸易投资便利化，服务涉外经济发展，根据中华人民共和国外汇管理条例，制定本指引。”n新版国际收支编码2022-2-2316改

9、革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读可兑换原则可兑换原则n指引第二条n经常项目可兑换原则 “ 国家对服务贸易项下国际支付不予限制”2022-2-2317改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -结售汇原则结售汇原则n指引第三条n服务贸易结售汇原则意愿结汇外汇支出不予限制2022-2-2318改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -交易主体义务交易主体义务n指引第五条“境内机构和境内个人从事服务贸易活动应当符合国家规定，需经国家相关主管部门审批、核准、登记、备案等的，在办

10、理服务贸易外汇收支前，应先办妥有关手续。”2022-2-2319改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -交易主体义务交易主体义务n境内机构和个人在办理服务贸易外汇收支前，应先办妥办妥有关手续n外汇局对服务贸易外汇收支合法性要求的强调、提醒和免责安排。n办妥的含义是交易主体在办理外汇收支时，其行为处于符合国家法律法规符合国家法律法规规定的状态。2022-2-2320改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -金融机构义务金融机构义务n指引第六条n金融机构的法定义务“经营外汇业务的金融机构（以下简称金融机构）办理服

11、务贸易外汇收支业务，应当按照国家外汇管理规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇收支相一致。”n“了解你的客户”、“了解你的业务”合理尽职2022-2-2321改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -金融机构的义务金融机构的义务n指引第七条n金融机构的内部管理要求“金融机构应根据本指引及相关规定制定内部管理制度，明确有关业务操作规程，并按照国家外汇管理规定及时报送相关外汇收支信息，报告异常、可疑线索。”2022-2-2322改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改

12、革后的工作安排条文解读条文解读- -外汇收支单证审查外汇收支单证审查n指引第八条n对交易主体提交单证的要求，同时也隐含了金融机构的相应权利“境内机构和境内个人办理服务贸易外汇收支，应按规定提交能证明交易真实合法的交易单证；提交的交易单证无法证明交易真实合法或与其申请办理的外汇收支不一致的，金融机构应要求其补充其他交易单证。”2022-2-2323改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -外汇收支单证审查外汇收支单证审查n单笔等值5万美元（含）以下的单证审核n原则上可不审核可不审核交易单证n对资金性质不明确的应审核审核交易单证n单笔等值5万美元以上的单证

13、审核n十项主要业务的交易单证n七项主要业务收支情况n办理单笔等值5万美元以上万美元以上的对外支付，金融机构还应按联合发文联合发文办理。改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -税务联合公告税务联合公告核心内容：1、取消对外支付税务证明，过渡期内，暂实行对外付汇税务备案2、付汇前仅向国税部门报告即可，当场办理，无需事前审核3、境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为5万美元4、无需办理税务备案的对外支付项目改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -外汇收支单证审查外汇收支单证审查n境内外汇划转单证（划付方金融机构

14、审查单证）改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -外汇收支单证审查外汇收支单证审查n提取外币现钞业务单证改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -交易单证交易单证n交易单证的留存和签注n留存5年备查。n交易单证形式：纸质、电子（打印、盖章）n分次办理（签注、盖章）n网络下载或传真（签字或盖章）n外文的单证，金融机构可要求申请人提供中文译本改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -信息报告信息报告n信息申报相关规定n机构和个人填报n金融机构报送管理信息改革思路与制度框架

15、各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -信息报告信息报告n填报管理信息交易单证号代垫和分摊费用、承包工程前期费用应在交易附言栏目中标明退汇，应在交易附言或退款栏目标明n收付款后5个工作日内报送管理信息改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -存放境外管理存放境外管理n业务资格管理：需具备的条件n存放境外专户n规模（余额）管理，不得高于上年收入的50%n境外账户收支管理n境外账户收支范围n境外账户收支情况报告改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -存放境外管理存放境外管理n境外账户管理

16、n核准制：真实性No.15n开户申请材料： No.18n信息变更： 开户行、收支范围、使用期限、最高限额变更时，需外汇局备案 No.19n调回：直接银行办理，无需外汇局审核，无需审核单证；履行BOP申报义务No.20 n关户n电子信息报送：季，境内账户信息采集渠道向外汇局报送账户收支余信息n特殊条款：政策调整改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排条文解读条文解读- -监督管理监督管理n事后监管n主要内容n核查方式n提交单证及书面说明材料n约见n现场查阅n持证执法n执法证规定改革思路与制度框架各方的权利与义务政策法规解读改革后的工作安排四、相关注意事项四、相关注意事项n银行银行n熟悉法规熟悉法