新设立企业税收基础知识指导培训

1、新设立企业税收基础知识指导培训设立登记设立登记v纳税人办理时限纳税人办理时限:v从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。机关，办理税务登记。v一口受理：工商地税v税务登记证电子化：税务登记证电子化：v自2014年6月17日起，在平潭地税试行税务登记证照电子化税务登记证照电子化平潭综合实验区的纳税人在全省范围内向

2、地税机关申请办理相关涉税事项时，均不必出示和提交税务登记证纸质资料 。v电子证照查看途径：福建地税电子证照查看途径：福建地税税务登记查询税务登记查询注册网上办税（指南）v电脑编码电脑编码：纳税人在征管登记时征管系统产生的序列号。v纳税人识别码纳税人识别码： 纳税人在征管登记的税务登记证号。v一照一码纳税户 91350128M0000BHY70v登录名登录名：初始化的纳税人申请登录的登录名。v登录密码登录密码：设置密码时，两次输入的密码必须一致,而且密码必须是字母和数字组成的八位数密码字母和数字组成的八位数密码，过于简单无法登录系统，强制要求修改密码。v密码丢失密码丢失（管征分局重置）管征分局重

3、置）纳税人存款账户账号报告纳税人存款账户账号报告v从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。v中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十第六十条第一款第条第一款第(四四)项由税务机关责令限期改正，项由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。二千元以上一万元以下的罚款。 授权（委托）划缴协议授权（委托）划缴协议 v开户银行许可证复印件开户银行许可证复印件v电子缴税申

4、请表电子缴税申请表 v电子缴税协议书电子缴税协议书（银行需要）v流程：提交材料到办税大厅受理，打印两份涉税事项通知去银行办理回地税验证地方税（费）综合申报地方税（费）综合申报 v申报方式v1、上门申报：纳税人按规定直接到地方税务局办税服务厅办理纳税申报。v2、网上申报网上申报：经申请通过采用网上申报的纳税人直接在福建地税网上办税系统中进行各项税（费）申报业务。（推荐）v3、手机手机APP快捷申报快捷申报（推荐）v上门申报提供资料：福建省地方税（费）综合申报表（盖公章）记住电脑编码！记住电脑编码！v见表单范本见表单范本v中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六第六十二条十二条

5、 v由税务机关责令限期改正，可以处二千元可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元可以处二千元以上一万元以下的罚款。以上一万元以下的罚款。 企业所得税月（季）度预缴申报v实行核定或查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或在季度或月份终了后月份终了后15日内，日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。v申报方式v1、上门申报：上门申报：纳税人填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表A/B类按规定直接到地方税务局办税服务厅办理纳税申报。v2、网上申报：网上申报：经申请通过采用网上申报的纳税人直接在福建地税网上办税系统中申报业务。企业所得税年度纳税申报v实行查账/

6、核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止个月内或自实际经营终止之日起之日起60日内日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。变更登记变更登记 v纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。v1、纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日日内向原税务登记机关申报办理变更登记。v2、纳税人如涉及银行帐户变更的，必须按规定自变化之日起15日日内向主管地税局书面报告。v3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

7、，应向原税务登记机关申报办理注销办理注销税务登记。变更登记所需资料1、变更税务登记表变更税务登记表v2、工商信息变更表、工商信息变更表v3、工商、工商营业执照营业执照（涉及变动的提供）（涉及变动的提供）v4、组织机构代码证组织机构代码证复印件（涉及变动的提供）复印件（涉及变动的提供）v5、法定代表人（负责人）身份证件复印件（涉及变动、法定代表人（负责人）身份证件复印件（涉及变动的提供）的提供）v6、公司、组织章程复印件（涉及变动的提供、公司、组织章程复印件（涉及变动的提供）v7、有关改组改制的批文复印件（涉及改组改制的提供）、有关改组改制的批文复印件（涉及改组改制的提供）v8、税务登记证税务登

8、记证正、副本原件（涉及登记证内容变正、副本原件（涉及登记证内容变更的提供）更的提供）v9、股权转让协议原件（涉及投资者股权转让者提供）、股权转让协议原件（涉及投资者股权转让者提供）关于社保v用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险登记证件。登记证件。v用人单位的社会保险登记事项发生变更或

9、者用人单用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日位依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。险登记。社会保险法社会保险法第五十七条第五十七条关于社保v用人单位不办理社会保险登记的，由社会保用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和

10、其他直接责任人员处五百元以上三千元以和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。下的罚款。 社会保险法社会保险法第八十四条第八十四条 劳动者的社会保险登记制度劳动者的社会保险登记制度 v用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。纳的社会保险费。v自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制

11、从业人员以及在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。办理社会保险登记。v社会保险法社会保险法第五十八条第五十八条 社保登记所需材料v1、社会保险登记表社会保险登记表（4份）份）v2、税务登记证税务登记证正或副本复印件（正或副本复印件（2份份 ）v3、工商、工商营业执照营业执照或其他核准执业证件原件及或其他核准执业证件原件及复印件（复印件（2份）份）v4、法定代表人（负责人）身份证件复印件（、法定代表人（负责人）身份证件复印件（2份）份）5银行帐号证明原件及复印件（银行帐号证明原件及复印

12、件（2份已设立银行账份已设立银行账号的提供号的提供 ）v6、参保人身份证复印件（、参保人身份证复印件（2份）份）v7、组织机构代码证组织机构代码证复印件（复印件（2份非个体工商户份非个体工商户的提供）的提供）所有复印件、表格盖公章所有复印件、表格盖公章注销登记v纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自应当自有关机关批准或者宣告终止之日起有关机关批准或者宣告终

13、止之日起15日内，日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。注销登记v实行国地税联合办证的共管纳税人，属个体工商户、个人合伙、个人独资企业的，由国由国税局先注销、地税局后注销；其他企业，如税局先注销、地税局后注销；其他企业，如企业所得税由国税局管征的，地税局先注销、企业所得税由国税局管征的，地税局先注销、国税局后注销，如企业所得税由地税局管征国税局后注销，如企业所得税由地税局管征的，国税局先注销、地税局后注销。的，国税局先注销、地税局后注销。 报送资料v1、注销税务登记申请审批表（1份）v2、税务登记证正、副本（1份 联合办证未由国税局收缴的提供）v3、国税局收缴税务登记证明单（1份 联合办证由国税局收缴税务登记证的提供）v4、工商营业执照或其他核准执业证件复印件（1份 涉及迁移注销的提供）v5、工商行政管理部门