工业财务月报讲解

1、http:/工业财务月报讲解工业财务月报讲解讲解人：史晓琴讲解人：史晓琴http:/主要内容： 一、主要指标的取得和要求一、主要指标的取得和要求 二、一套表平台审核公式讲解二、一套表平台审核公式讲解 三、其他辅助审核方法的使用三、其他辅助审核方法的使用 四、注意事项及要求四、注意事项及要求http:/一、主要指标的取得和要求年初存货年初存货流动资产合计及其中项流动资产合计及其中项营业收入、营业成本、营业税金及附加营业收入、营业成本、营业税金及附加主营业务收入及成本和主营业务税金及附加主营业务收入及成本和主营业务税金及附加管理费用中的税金管理费用中的税金利息收入与利息支出利息收入与利息支出投资收

2、益投资收益营业利润营业利润应交增值税应交增值税应付职工薪酬应付职工薪酬土地和固定资产支出土地和固定资产支出从业人员平均人数从业人员平均人数http:/年初存货 取数：资产负债表取数：资产负债表 注意与年报和上月的数据衔接注意与年报和上月的数据衔接 例外情况：调账或者以前月度例外情况：调账或者以前月度报错报错http:/流动资产合计及其中项 取数：流动资产合计取自资产负债表取数：流动资产合计取自资产负债表 其中项：应收账款、存货取自资产负债表，其中项：应收账款、存货取自资产负债表，产成品取自会计科目期末余额产成品取自会计科目期末余额 合计项必须大于其中项，产成品与存货不合计项必须大于其中项，产成

3、品与存货不要漏填要漏填http:/营业收入、营业成本、营业税金及附加营业收入、营业成本、营业税金及附加 取数：取数：06年会计制度取自利润表，年会计制度取自利润表，01年会计年会计制度制度主营业务收入与其他业务收入贷方累计发主营业务收入与其他业务收入贷方累计发生额相加得到生额相加得到 01年会计准则的企业，不要用主营业务收入代年会计准则的企业，不要用主营业务收入代替填报，代替填报的情况比较多替填报，代替填报的情况比较多http:/主营业务收入、主营业务成本和主营业务主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加税金及附加 取数：取数：01年会计制度取自利润表，年会计制度取自利润表，06年会计年

4、会计制度要到财务明细科目里面取制度要到财务明细科目里面取 执行执行06会计制度的企业若没有设置主营业务会计制度的企业若没有设置主营业务收入科目，可用营业收入代替，主营业务成收入科目，可用营业收入代替，主营业务成本、主营业务税金及附加同理本、主营业务税金及附加同理http:/管理费用中的税金管理费用中的税金 取数：取数：“管理费用明细账管理费用明细账”中的会计科目中的会计科目“管理管理费用费用-税金税金”的期末借方余额的期末借方余额 车船税、房产税车船税、房产税 （余值（余值*1.2%，租金收入，租金收入*12%）、）、印花税（收入打八折印花税（收入打八折*万分之三）、土地使用税万分之三）、土地

5、使用税 漏报较多漏报较多http:/利息收入与利息支出利息收入与利息支出 取数：取数：“财务费用明细账财务费用明细账”中的中的“财务费用财务费用利息收入或者利息支出填列利息收入或者利息支出填列” 利息支出同期为净支出，利息支出利息支出同期为净支出，利息支出-利息收入利息收入,同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐 利息收入利息收入0http:/投资收益投资收益 取数：利润表取数：利润表 如果投资有损失，以如果投资有损失，以“-”号填列号填列 是利润总额和营业利润的计算项，要注意是利润总额和营业利润的计算项，要注意认真填报认真填报http:/营业利润营业

6、利润 取数：利润表取数：利润表 同期数需补填，并注意与利润总额同期数需补填，并注意与利润总额的匹配性，的匹配性， 新增指标，增加值重要构成项，年新增指标，增加值重要构成项，年报需衔接报需衔接http:/ 应交增值税应交增值税 相关会计科目的贷方累计发生额相关会计科目的贷方累计发生额 ，应交增，应交增值税值税=销项税额销项税额-进项税额进项税额+进项税额转出进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额-减免税款减免税款+出出口退税口退税 注意与增值税纳税申报表的区别，我们是注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念应交的概念，税务是实交的概念；统计上统计上

7、是本年发生，上期留抵税不包含在内是本年发生，上期留抵税不包含在内http:/ 应付职工薪酬应付职工薪酬 取数：取数：06年会计制度年会计制度会计明细账该科目的贷方累计发会计明细账该科目的贷方累计发生额，（不是资产负债表中的余额）生额，（不是资产负债表中的余额）01年会计制度各年会计制度各项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等 区别于应付工资总额，与劳资的衔接区别于

8、应付工资总额，与劳资的衔接 略小与增加值四大项之一劳动者报酬略小与增加值四大项之一劳动者报酬http:/土地和固定资产支出土地和固定资产支出 取数：取自会计明细账里的取数：取自会计明细账里的“无形资产无形资产土土地使用权、固定资产地使用权、固定资产房屋和建筑物、固定房屋和建筑物、固定资产资产机器设备、固定资产机器设备、固定资产运输工具运输工具” 口径：本年购进，不是期末借方余额口径：本年购进，不是期末借方余额http:/从业人员平均人数从业人员平均人数 平均人数，不要以期末人数代替平均人数，不要以期末人数代替 从业人员平均人数从业人员平均人数=（1月期初、期末人数月期初、期末人数+2月期初期末

9、人数月期初期末人数+N月期初期末人月期初期末人数）数）/2*N 口径：包含了劳务派遣工和临时工口径：包含了劳务派遣工和临时工 注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大大http:/二、一套表平台审核公式讲解 一套表平台与久其审核公式的主要差异一套表平台与久其审核公式的主要差异 指标间逻辑关系审核指标间逻辑关系审核 比值合理性审核比值合理性审核 同比审核同比审核 与上月波动与上月波动http:/一套表平台与久其审核公式的主要差异 年初库存小于资产年初库存小于资产 土地和固定资产支出小于资产土地和固定资产支出小于资产 主营业务收入主营业务收入=上月主营业务收入上月

10、主营业务收入 应付职工薪酬本月大于上月应付职工薪酬本月大于上月 管理费用大于管理费用大于0时，管理费用时，管理费用其中：税金其中：税金 主营业务收入占营业收入一半以上主营业务收入占营业收入一半以上http:/利润与平衡项的审核 利润在利润在1000万万-1亿之间，利润与平衡项相差不超亿之间，利润与平衡项相差不超过过100%，利润大于，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超亿，利润与平衡项相差不超过过50%。 执行执行06会计准则：利润总额会计准则：利润总额=营业利润营业利润+营业外营业外收入收入-营业外支出营业外支出 非执行非执行06会计准则：利润总额会计准则：利润总额=营业利润营业利润+投资投资

11、收益收益+补贴收入补贴收入+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出http:/营业利润与平衡项的审核 营业利润大于等于营业利润大于等于1千万小于千万小于1个亿，营业利润与个亿，营业利润与(营业收营业收入入-营业成本营业成本-营业税金及附加营业税金及附加-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费财务费用用+投资收益投资收益）相差不超）相差不超100% 营业利润大于等于营业利润大于等于1个亿，营业利润与个亿，营业利润与(营业收入营业收入-营业成营业成本本-营业税金及附加营业税金及附加-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用+投资投资收益收益）相差不超）相差不超50% 06：营业

12、利润：营业利润=营业收入营业收入-营业成本营业成本-营业税金及附加营业税金及附加-三项三项费用费用-资产减值损失资产减值损失+公允价值变动损益公允价值变动损益+投资收益投资收益 01：营业利润：营业利润=主营业务收入主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-主营业务税主营业务税金及附加金及附加+其他业务利润其他业务利润-三项费用三项费用http:/指标间逻辑关系审核 1、包含指标大于被包含指标、包含指标大于被包含指标 例：存货例：存货=产成品，流动资产合计产成品，流动资产合计=应收账款应收账款+存货，存货，营业收入大于等于主营业务收入营业收入大于等于主营业务收入 2、时期指标本月大于上月、时期指

13、标本月大于上月 主营业务收入主营业务收入=上月，应付职工薪酬上月，应付职工薪酬=上月（一套表上月（一套表c类错误，久其必要审核，平台上需加强审核）类错误，久其必要审核，平台上需加强审核） 3、指标间合理性的审核、指标间合理性的审核 主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、薪酬、人数三者之间的匹配收入、薪酬、人数三者之间的匹配 营业利润与利润总额营业利润与利润总额http:/比值是否合理 主营业务税金占主营业务收入比重主营业务税金占主营业务

14、收入比重 主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营业税、消费税业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例的比例提取）提取） 应交增值税应交增值税/收入收入 （17%，6%） 人均薪酬人均薪酬 资产负债比资产负债比 http:/同比审核 指标同比增幅指标同比增幅 比率的年度波动，主营税金、增比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛值税占比，成本费用利润率、

15、毛利率、资本负债率，人均薪酬利率、资本负债率，人均薪酬 http:/与上月波动与上月波动 时点指标月度之间波动不会太大时点指标月度之间波动不会太大 ，如资产、负债、，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等产成品、应收账款、平均人数等 时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、应付职工薪酬入、应付职工薪酬 比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去也不会有大的来去 http:/三、其他辅助审核方法的使用 表

16、间审核表间审核 重点企业把关重点企业把关 审核关注重点审核关注重点 总量整体把关总量整体把关 http:/表间审核 主营业务收入与工业总产值主营业务收入与工业总产值 ：主营业务收：主营业务收入入 + 期末产成品、在制品期末产成品、在制品 期初产成品期初产成品 、在制品在制品 总产值总产值 应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬应付职工薪酬=应付工资应付工资 http:/重点企业把关 主营业务收入、利润、利税排位靠主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是否有异常波动，前的大企业，指标是否有异常波动，排位是否有变化排位是否有变化 比率的月度和波

17、动排位靠前的企业，比率的月度和波动排位靠前的企业，也是要重点查询（主营税金占比、也是要重点查询（主营税金占比、增值税占比、利润率）增值税占比、利润率）http:/审核关注重点 利润率变化本同期，本期上期；利润率变化本同期，本期上期； 增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否过大，或者月度年度波动较大；过大，或者月度年度波动较大； 产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大；产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大； 资产负债率月度、年度的波动是否较大；资产负债率月度、年度的波动是否较大； 利润、主营业务收入、应收账款月度波动大的；利润、主营业务收入、应

18、收账款月度波动大的； 企业的效益是否符合行业的大环境。企业的效益是否符合行业的大环境。 http:/总量整体把关总量整体把关 各项指标总体增速与上月增速各项指标总体增速与上月增速 主营业务收入是否与工业产值增速主营业务收入是否与工业产值增速是否匹配是否匹配 重点企业效益走势与行业运行走势重点企业效益走势与行业运行走势是否一致是否一致 总体走势，是否与经济大环境相符总体走势，是否与经济大环境相符http:/注意事项及要求 1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要补。补。 2、避免出现大小数、避免出现大小数 3、投资收益、营业利润、利润总额等指标为负，负号勿忘、投资收益、