金融机构绩效评价的比较(一)

1、金融机构绩效评价的比拟 一 【摘要】 本文论述了我国金融机构的根本情况以及在金融机构中开展绩效评价的重要性， 就 商业银行和新华人寿的绩效评价体系进行比拟， 指出两者间的异同和优劣， 就其缺乏之处提 出了自己的意见。【关键词】金融机构；绩效评价；比拟；平衡记分卡引言作为金融机构， 无论商业银行还是非银行金融机构都需要一套有效的管理机制。 管理是为了 实现金融机构的目标， 然而金融机构总目标对于金融机构内各个层次、 各个职能部门的具体 人员而言， 并不都是清晰可见的。 金融机构内部需要一套把每个员工的行为都引向金融机构 总目标的系统， 而绩效评价系统恰恰可以通过衡量的内容在事前引导员工的行为；

2、通过衡量 的结果同时配以奖惩鼓励制度在事后促使员工改良自己的行为，从而在 “下一轮 工作中 表现得更加符合金融机构的目标。 因此， 绩效评价系统是实现金融机构目标管理控制过程中 必不可少的重要环节。金融机构作为以货币为经营对象的特殊企业， 是面向广阔社会群众的 “准公共部门 ，其经营 的好坏可能影响到整个国家或社会经济的开展， 这使得对金融机构绩效评价的评价内容跟其 他企业有所不同。 就拿银行来说， 如果有一套好的银行经营绩效评价体系， 及时发现商业银 行的经营风险和财务风险并采取适当的对策，那么， 1997 年始发于泰国的亚洲金融危机就 不会如此的旷日持久， 也不会带来如此大的影响。 作为非

3、银行金融机构的股份制保险公司也 是我国金融体系的一个重要组成局部， 比方养老保险、 人寿保险等， 这些保险业务的好坏也 涉及到国计民生和国家经济的开展。 本文选择较为典型的商业银行、 中信实业银行新华人寿 保险公司上海分公司现行的业绩评价体系进行比拟分析， 揭示其优劣， 并着重分析我国金融 机构业绩评价体系应该改革的方向， 希望能够对建立一套行之有效的、 符合我国金融体制改 革战略目标的金融机构业绩评价体系有所帮助和启迪。一、我国商业银行现行的业绩评价体系 商业银行是重要的金融机构， 这已经是经济理论界的一种共识。 如新古典综合派代表萨缪尔 森认为：“银行以及其他金融机构很像别的企业， 它们被

4、组织起来是为了它们的所有者赚钱。 一个商业银行就是一个相对简单的企业， 它为顾客提供某种劳务而以这种或那种形式从顾客 那里接受报酬费。 新凯恩斯学派代表人物斯蒂格利茨对金融中介机构的界定是： “这是一些 介于有额外资金的储蓄和需要资金的借款者之间的企业，最重要的金融中介机构集团是银 行可见，从经济学角度分析，商业银行本质上是企业。从法律角度看，商业银行是依据 ?公司法? 设立的企业法人。 既然商业银行是法人企业， 那么企业的财务效益目标就是绩效 评价的核心。我国商业银行建立的评价体系各有特色， 主要包括两类： 一类是以专项业务为考核对象的评 价体系； 另一类是以经营机构为考核对象的评价体系。

5、下面笔者就这两种评价体系分别介绍 典型的评价方法。一以专项业务为考核对象的中国工商银行上海市分行 中国工商银行是国有商业银行的典型代表， 它的评价系统以专项业务为考核对象。 中国工商 银行上海市分行为进一步推动全行各专项经营方案的完成，确保全行经营利润方案的实现， 根据全行效益创造的推动因素设立专项业务业绩评价工程，具体表达在： 维护存量市场、 拓展增量市场、控制资产风险、激发组织活力、 做大中间业务。 具体的评价设计包括奖励工程 设定及奖励费用预算安排两大类。奖励工程分为专项奖励 专项奖励、 信贷资产质量、 资金 增值运作等 、市场拓展贷款日均维护与拓展、存款日均维护与拓展等、中间业务代发工

6、资业务、代理财险业务等三类，并对每类工程详细确定目标金额和奖励费率。中国工商银行上海市分行认为专项业务业绩考评是分行绩效评价体系的重要组成局部，是支 行行长经营绩效评价的补充， 可以进一步促进各专业部室有效管理本专业业务的开展。 因而， 中国工商银行上海市分行把绩效评价的重点放在各项专业业务上， 为每个具体业务制定详细 的评价标准，并以各行部部门为评价对象，由各行部部门负责将业绩评价奖励落实 到直接有关人员。二以经营机构为考核对象的中信实业银行上海市分行 与中国工商银行上海市分行不同， 中信实业银行上海市分行为健全经营机构鼓励和约束机制， 提高各机构经营管理和创利水平， 鼓励先进， 鞭策后进，

7、 充分调动各经营机构的积极性和创 造性，提高科学化，标准化的管理水平，促进和完善责、权、利相统一的经营管理体制，真 正做到奖优罚劣， 首先把绩效考核的对象确定为开业一年以上的所有经营机构， 制定了等级 机构评定指标体系，机构等级的评定指标体系包括效益、规模、质量、资产客户结构、 业务和平安等六个方面； 然后对各方面具体指标确定权重、 根本分、 金额及其评价的计算模 式；最后得出机构评定结果并与机构行常年薪挂钩。二、股份制保险公司的绩效评价 作为非银行金融机构的股份制保险公司也是我国金融体系的一个重要组成局部， 新华人寿保 险股份就是其中之一。 其绩效评价管理方法是在平衡记分卡制度的指导思想下制

8、定 的、一种比拟新的制度。美国会计专家罗伯特 卡普兰教授和戴维 诺顿创制了 平衡记分卡 BalancedScorecard,该 卡由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面组成。之所以取名为“平衡记分卡 ，是因为要平衡兼顾战略与战术、 长期和短期目标、 财务和非财务衡量方法、 滞后和先行指标 以及外部和内部的业绩等诸多方面。 传统的绩效评估关注外部财务数据， 已经快速地失去作 用，不能为信息时代企业提供有效的规划工具。 平衡记分卡首先在美国的众多企业得到实施， 现在已经推广到全球很多国家的企业中。 实施过平衡记分卡工程的中国企业的高级经理们谈 及战略与绩效管理时，都非常称赞平衡记分卡对其实

9、践所做出的巨大奉献。 新华人寿上海分公司的绩效评价管理方法是在平衡记分卡制度的指导思想下制定的，平衡记分卡的财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四方面贯穿于十个部门的绩效评价标准中。 新华人寿上海分公司对营销效劳部、办公室组织、人力资源部、方案财务部、核保核赔部、 客户效劳组织部、营销业务部、 培训组织部、 团体业务部、银行业务部等十个部门分别制定 相应的绩效评价标准和具体的考核标准，取得了较好的成果。三、比拟与分析一传统绩效评价系统存在的缺乏1. 传统的业绩衡量系统建立在传统会计数据的根底上，以财务衡量为主这些数据对有形资产的刻画淋漓尽致，但在对无形资产和智力资产确实认、计量、 记录、报告方

10、面却显得捉襟见肘。 而恰恰是无形资产和智力资产 包括员工技能、 员工干劲和灵活性、 顾客忠诚度、专利权和商标权、 专有技术、商誉等等对当今企业在竞争剧烈的环境中获得 经营成功起着举足轻重的作用。2. 传统业绩衡量系统注重企业内部，这在卖方市场情况下确实奏效， 但是在买方市场条件下，厂商之间存在着剧烈的竞争，他们无法再狂傲自大，否那么便会失去顾客 因此，在业绩衡量系统中，除了把视野投向内部经营过程外，还必须投向外部利益相关者， 关注如何吸引顾客、如何令股东满意、如何获得政府的支持和赢得公众的好口碑。3. 传统的业绩衡量系统偏重于对过去活动结果的财务衡量，并针对这些结果作出某些战术性反响，控制短期经营活动，以维持短期的财务成果这导致公司急功近利， 在短期业绩方面投资过多， 在长期的价值创造