财务报表分析公式汇总

1、财务报表分析公式总结偿债能力分析、短期偿债能力指标的计算公式1营运资本二流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产十流动负债 =1+营运资金十流动负债3、速动比率=速动资产十流动负债 =（流动资产-存货）十流动负债4、保守速动比率二（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）十流动负债5、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债6、现金即付比率二现金类资产+（流动负债-预收账款）7、货币资金比率二货币资金十流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标 P57第2页共10页1资产负债率=（负债总额十资产总额）x 100%2、权益比率二所有者权益（净资产）十总资产X 100%资产负债率

2、 +权益比率=13、权益乘数二资产总额十所有者权益注意变形公式：权益乘数=1-（ 1-资产负债率）=1十权益比率4、产权比率二（负债十所有者权益）X 100%=负债-（总资产-负债）X 100%=资产负债率十 （1-资产负债率）X 100%5、财务杠杆指数 =净资产报酬率-总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率 =固定资产-长期负债固定资产与长期资金比率 =固定资产-（长期负债 +股东权益） 固定资产与权益比率 =固定资产-所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数二息税前利润（EBIT）-利息费用=（税前利润 +利息费用）-利息费用=（税后利润 +所得税+利息

3、费用） -利息费用2、固定支出保障倍数 =（利润总额 +固定支出）-固定支出3、长期负债与营运资金比率=长期负债-营运资金=长期负债-（流动资产一流动负债）4、有形净值债务率=负债总额-（所有者权益-无形资产-商誉）X 100%5、负债-EBITDA比率二负债-EBITDA=负债-（净利润 +所得税+固定资产折旧 +摊销+利息）6、全部资本化比率 =付息总债务-（付息总债务 +所有者权益）第 2 页 共 10 页第5页共10页营运能力分析资产运用效率分析指标2、各项资产周转率 二周转额（销售收入）/各项资产平均值资产周转天数=计算期天转率360）3、总资产周转率（次数）=总资产平均值其中：总资

4、产平均值=期初总资产+期末总资产4、360总资产周转天数-总资产周转率5、流动资产周转率次数）=流动资产平均值其中：流动资产平均值=期初流动资产+期末流动资产6、固定资产周转率（次数）=固定资产平入净值其中：固定资产平均净值=期初固定资产净值+期末固定资产净值应收账款周转率次数）=应收账款平均值其中：应收账款平均值=期初应收账款+期末应收账款存货周转率次数）=存货余售成均值其中：存货余额平均值=期初存货余额+期末存货余额9、营运资本周转率次数）=卄、号售收入估营运资本平均值期初营运资本+期末营运资本 其中：营运资本平均值二10、现金周转率 次数）= 销售收入（ 丿现金平均余额期初现金+期末现金

5、 其中：现金平均余额二-资金运用效率分析指标总负债周转率（次数）=平均售收入额其中：平均负债总额 二期初负债总额 +期末负债总额2、所有者权益周转率次数）=平均所有者权益总额其中：平均所有者权益总额=期初所有者权益+期末所有者权益3、应付帐款周转率次数）=平均应付成余额-其中：平均应付帐款余额=期初应付帐款+期末应付帐款第7页共10页第#页共10页4、营业周期 二存货周转天数+应收账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率5、现金营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数第8页共10页=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率-360/应付账款周转率第

6、#页共10页第#页共10页第#页共10页销售获利能力分析指标1、销售净利率 =:（净利润十销售收入）X100%2、销售毛利率 =:（销售毛利十销售收入）X 100%=（销售收入-销售成本）十销售收入X 100%= 1-销售成本率3、主营业务利润率 二（主营业务利润十销售收入）X 100%4、营业利润率 二（营业利润十销售收入）X 100%5、息税前利润率 二（息税前利润十销售收入）X 100%6、销售利润率二利润总额十销售收入7、销售成本率 =:（销售成本十销售收入）X 100%8销售费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）十销售收入X 100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率二（利

7、润总额十成本费用总额）X 100%= 利润总额十（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）X 100%2、营业成本毛利率=（毛利十营业成本）X 100%=（营业收入-营业成本）十营业成本X 100%3、营业成本利润率=（营业利润十营业成本 ）X 100%4、税前成本利润率=（利润总额十税前成本）X 100%=利润总额+（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）X100%5、税后成本利润率=（净利润十税后成本） X 100%=净利润+（税前成本+所得税）X 100%=净利润十（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税） X100%第 5 页 共

8、10 页销售毛利1销售毛利二营业收入营业成本销售数量X （单位售价-单位成本）2、某产品销售数量变动的影响额=（本期销售数量-基期销售数量）X基期单位销售毛利=（本期销售数量-基期销售数量）X（基期单位售价-基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额二本期销售数量x（本期销售单价基期销售单价）4、 某产品销售成本变动的影响额二本期销售数量X（本期单位成本基期单位成本）5、销售毛利=刀某产品销售数量X（该产品销售单价该产品单位销售成本）=刀（企业销售收入X某产品销售比重X某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率=刀（某产品销售比重X该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额=（本期销售收入总额一基期销

9、售收入总额）X基期综合毛利率8、 综合毛利率变动的影响额二本期销售收入总额x（本期综合毛利率-基期综合毛利率）第12页共10页投资报酬能力分析总资产报酬率收益总额平均资产总额X100%2、净资产报酬率=净利润平均净资产总额X100%3、普通股东权益报酬率=净利润 优先股股利平均净资产总额-平均优先股股东权益X00%4、长期资本报酬率利润总额+长期负债利息平均长期资本X00%5、投入资本报酬率息税前利润X1-所得税率）投入资本6、资本金报酬率=净利润平均实收资本总额X00%7、投资收益率=投资收益平均对外投资总额X00%第14页共10页现金流量分析1、现金净流量二现金流入量-现金流出量2、现金净

10、流量 =经营活动现金净流量 +投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量-经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量-投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、2、3、4、现金利息保障倍数二七工 匚口 1 口 岁 J七711、1 / 1v | b占邑负债总额-X100%经营活动现金净流量-X100%流动负债经营活动现金净流量X100%本期到期债务经营活动现金净流量+收到利息现金债务总额比率=现金流动负债比率=现金到期债务比率=支付利息期末现金和现金等价物5、现金即付比率=流动负债-预收款项-预提费用-6个月以上的短期借款x100%

11、6、总负债偿还期（天）=经营活动现金净流量乂365第15页共10页第#页共10页流动负债偿还期（天）=经营活流动负净流量心5销售现金比率=经营活销现收净流量刈00%第#页共10页第#页共10页9、现金净利润率=经营活动现金净流量X100%净利润10、现金营业利润率=经营活动现金净流量/00%营业利润第16页共10页11、现金利润总额率=经营活动现金净流量00%利润总额12、销售质量率=来自销售售收金收入刈00%13、投资收益收现比率 =来自投资收益现金流入 量XW0%投资收益14、总资产净现率=经营平均总金净流量呦0%15、净资产净现率=经营活动现金净流量“CCO/00%平均净资产16、经营支出收现率经营活动现金净流量500% 经营活动现金支出°17、现金净收益比率经营活动现金净流量经营活动净收益乂00%18经营现金流量净利率净利润00%经营活动现金净流量19、经营现金流出净利率净利润经营活动现金流出总额°00%20、净利润现金流量净利率=现金及现金等价物净增加额X100%财务弹性1、现金满足内部需要近五年经营活动现金净流量